НКЦБФР разрешила торговцам ценными бумагами предоставлять посреднические услуги физическим лицам для инвестирования за границу. Данные изменения в “Правила (условия) осуществления деятельности по торговле ценными бумагами: брокерской деятельности, дилерской деятельности, андеррайтинга, управления ценными бумагами” утверждены решением от 15 марта 2018 года № 142, которое вступит в силу со дня его официального опубликования.

Урегулирование этого вопроса связано с выдачей Нацбанком физлицам индивидуальных лицензий в электронной форме для осуществления инвестиций за границу на сумму до 50 тыс. долларов США. Изменения также приводят Правила в соответствие с требованиями Закона № 1982-VII, которыми предусмотрено, что субъект хозяйствования может не использовать в своей деятельности печати.

Среди главных нововведений – внедрение понятия «иностранная инвестиционная фирма», расширение перечня инструментов инвестирования для инвесторов, предоставление торговцам ценными бумагами возможности проводить операции за рубежом при участии иностранной инвестиционной фирмы, а также возможности использовать отчеты иностранных инвестиционных фирм для внутреннего учета и отчетности.

Государственная фискальная служба Украины внедрила новый сервис – подачу жалобы на решения комиссий в отношении отказа в регистрации налоговой накладной / расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных (далее – Жалоба) в электронном виде. На официальном сайте ведомства опубликованы следующие условия:

“Створити та надіслати Скаргу а також заяву про відмову від поданої скарги (далі – Заява) платник має змогу через Електронний кабінет, вхід до якого здійснюється за адресою: cabinet.sfs.gov.ua, а також через офіційний веб-портал ДФС.
Також для формування Скарги або Заяви в електронному вигляді платник податків самостійно на власний розсуд може обрати будь-яке програмне забезпечення, яке формує вихідний файл відповідно до затвердженого формату (стандарту).
Так, Скарга направляється за формою J(F)1313201. До Скарги подаються документи про підтвердження реальності здійснення операцій по відмовленим податковим накладним/розрахункам коригування за формою J(F)1360102. Кожен документ, що додається до Скарги надсилається окремим додатком у форматі pdf та повинен мати розмір не більше 2 мегабайт.
У разі відкликання Скарги до прийняття рішення комісією ДФС з питань розгляду скарг, платник податків має право подати Заяву за формою J(F)1313301.
Електронні формати Скарги та Заяви розміщенні на офіційному веб-порталі ДФС у розділі «Електронна звітність» / Платникам податків про електронну звітність / Інформаційно-аналітичне забезпечення / Реєстр електронних форм податкових документів.
Новий сервіс подання скарги на рішення комісій, які приймають рішення про реєстрацію податкової накладної / розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних або відмову в такій реєстрації в електронному вигляді запроваджено відповідно до Порядку розгляду скарг на рішення комісій, які приймають рішення про реєстрацію податкової накладної / розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних або відмову в такій реєстрації, затвердженого Постановою Кабінету міністрів України від 21.02.2018 №117 «Про затвердження порядків з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних».

Стремясь заработать репутацию “блокчейн-острова”, Мальта продолжает работать над построением эффективной блокчейн-экономики и улучшает условия для развития бизнеса в сфере криптовалют. Республика намерена создать надежную и перспективную юрисдикцию, привлекательную для ведущих компаний криптовалютного рынка.

Так, 13 апреля 2018 года на официальном сайте Управления финансовых услуг Мальты (MFSA) был опубликован консультационный документ по внедрению тестирования финансовых инструментов (Consultation Paper on the Financial Instrument Test). Регулятор отмечает, что нововведение позволит дать юридическое определение токенам и ICO. Тестирование уже было предложено ранее в документе по ICO, криптовалютам и связанным с ними услугам, опубликованном 30 ноября 2017 года, и получило положительную обратную связь.
Введение тестирование планируется как обязательное требование, которое коснется всех ICO и криптовалютных платформ.

Согласно Consultation Paper on the Financial Instrument Test, Управление продолжает собирать отзывы о тестировании. MFSA необходима обратная связь от участников рынка для подготовки соответствующего документа и официального утверждения требований.

Комиссия по ценным бумагам и фьючерсам Гонконга (Securities and Futures Commission) считает, что ICO-проекты являются источником серьезных рисков. Хотя регулятор признает, что инновационные технологии, и блокчейн в том числе, имеют потенциал для повышения эффективности финансовой сферы, это все же не оправдывает сбор средств, нарушающий гонконгское законодательство о ценных бумагах. Такая позиция была обнародована в официальном заявлении заместителя главы SFC Джулии Леюнг от 13 апреля 2018 года.

По мнению Комиссии, основная сложность состоит в том, что многие ICO-проекты вызывают подозрения или и вовсе являются откровенным мошенничеством. “Эмитенты избегают пристального внимания полиции или регуляторов ценных бумаг благодаря международному характеру своей деятельности и самой природе криптовалют», – говорится в заявлении.

Напомним, что незадолго до публикации заявления SFC запретила ICO-проект Black Cell, распространявший незарегистрированные ценные бумаги. А в феврале 2018 года Комиссия опубликовала предупреждение, в связи с которым ряд местных бирж сняли с торгов “подозрительные” токены.

Согласно прогнозу исследователей предпринимательских рисков Швейцарской высшей технической школы Цюриха Спенсера Уитли и Дидье Сорнетта, к концу текущего года ожидается падение рыночной капитализации биткоина до USD 77 млрд.

Основанием для таких умозаключений послужили расчеты по закону Меткалфа, который гласит, что полезность сети пропорциональна квадрату численности ее пользователей т.е. ≈ n2. Опираясь на этот принцип и учитывая отрицательную динамику роста активных пользователей, аналитики пришли к следующему: к концу года 2018 года капитализация самой популярной цифровой валюты снизится примерно на USD 50 млрд, приблизившись к значению USD 77 млрд.

Напомним, что в 2017 году стоимость Bitcoin выросла в 13 раз, но уже в первые месяцы 2018 года снизилась более чем на половину. “Анализ показал значительное, но не беспрецедентное завышение цены биткоина, - констатируют исследователи. - Из этого следует, что в дальнейшем нас ожидают долгие месяцы скачков цены в разных направлениях”. Ученые также применили модель Log-Periodic Power Law Singularity, которая позволяет рассчитать возможность краха котировок. Анализу подверглись четыре так называемых пузыря, имевших место в истории биткоина. Одним из триггеров первого пузыря стал взлом криптовалютной биржи MtGox в 2011 году. В случае же последнего пузыря обвал цены был спровоцирован в декабре угрозами корейских регуляторов закрыть криптовалютные биржи в стране.

Рекордного уровня - а именно 20 000 долларов - Bitcoin достиг в середине декабря 2017 года. Такому скачку способствовали, главным образом, энтузиазм розничных и институционных инвесторов, а также запуск криптовалютных деривативов биржами CBOE и CME. Однако в начале 2018 года интерес к биткоину со стороны инвесторов стал угасать, что вполне объяснимо ввиду ужесточения регулирования рынка криптовалют в США, Японии и Южной Корее. Большинство сторонников цифровых валют надеятся на то, что биткоин восстановится, когда политика регуляторов стабилизируется, и даже приравнивают потенциал, заложенный в блокчейн-технологии, к появлению Интернета.

Однако швейцарские исследователи не столь оптимистичны и предлагают “не фокусироваться на каком-то одном событии, способном изменить ситуацию в ту или иную сторону, а следить за нестабильным состоянием “пузырчатого рынка” и быть готовыми к коррекции”. Примечательно, что в феврале этого года известный финансовый аналитик Том Ли, наоборот, прогнозировал рост биткоина в 2018 году в 2-3 раза. При этом в своих расчетах исследователь тоже применял вышеупомянутый закон Меткалфа.

Постановлением КМУ от 04.04.2018 № 240 внесены изменения в пункт 1 Порядка проведения контролирующими органами встречных сверок.
Новая редакция указанного пункта предусматривает, что во время встречной сверки:

  • осуществляется сопоставление данных, полученных от налогоплательщиков и других субъектов информационных отношений, с целью документального подтверждения хозяйственных отношений с плательщиком налогов и сборов, а также подтверждения отношений, вида, объема и качества совершаемых между ними операций и расчетов для выяснения полноты их отражения в учете налогоплательщика;
  • обеспечивается получение налоговой информации, необходимой для установления соответствия условий контролируемой операции принципу "вытянутой руки" в случаях, предусмотренных пп. 39.5.2.13 пп. 39.5.2 п. 39.5 ст. 39 НКУ.

22 страны, являющиеся членами Евросоюза, подписали декларацию о создании Европейского партнерства для развития сферы применения технологии Blockchain. Об этом сообщила пресс-служба Еврокомиссии. Как указывается в документе, подписавшие его государства “соглашаются сотрудничать в создании Европейского партнерства для развития блокчейн-инфраструктуры, которая поможет усовершенствовать цифровые услуги, вызывающие доверие и ориентированые на пользователя, в рамках единого рынка”. Проект предусматривает обмен между странами-участницами знаниями и опытом в технической и нормативной сферах, а также совместную разработку единых для Евросоюза приложений с применением технологии Blockchain для государственного и частного секторов. Предполагается, что первые международные проекты будут разработаны к концу 2019 года.

О важности цифровых технологий напомнил вице-президент Еврокомиссии Андрус Ансип в своей вступительной речи на Digital Day 2018 в Брюсселе, подчеркнув, что технология Blockchain, наряду с искусственным интеллектом, является одной из “областей, в развитии которых Европа занимает ведущую позицию”. Чиновник призвал правительства и частный сектор стран ЕС задуматься о цифровом будущем Евросоюза и увеличить инвестиции в технологический сектор. По мнению Ансипа, цифровые технологии сегодня являются практически универсальным средством для повышения эффективности различных процессов и могут применяться повсеместно, начиная от сферы здравоохранения и заканчивая любой другой сферой деятельности.

Почему ABLV Bank выплачивает возмещения
Как ранее сообщалось, Европейским центральным банком (ЕЦБ) было сделано заявление, что латвийский ABLV Bank необходимо ликвидировать в соответствии с правилами Европейского банковского союза. Регулятор пришел к выводу, что спасение финансовой организации, причастной к отмыванию денег и финансированию северокорейских программ вооружения, – не в интересах общества. Обвинения против банка были выдвинуты в середине февраля Минфином США. Одно из подразделений ведомства, управление FinCEN, занимающееся расследованиями преступлений в финсекторе, сообщило о махинациях в крупнейшем частном банке Латвии. В целях максимальной защиты интересов клиентов и кредиторов и с учетом решения Европейского центрального банка о начале процесса ликвидации ABLV Bank на внеочередном общем собрании акционеров принял решение о самоликвидации.

В каком объеме и в какие сроки должны быть выплачены компенсации

3 марта ABLV Bank начал выплаты гарантированного возмещения по вкладам через банк Citadele. Согласно Закону о гарантировании вкладов, каждому клиенту полагаются возмещения в размере до 100 000 евро. Исключения составляют вклады, с которыми в течение последних двух лет не совершалось никаких действий и размер которых не превышает 10 евро, а также вклады, которые связаны с легализацией средств, полученных преступным путем, либо попадают под определение средств, полученных преступным путем.

Для выплат не используются средства Фонда гарантий вкладов (ФГВ), потому что ABLV Bank располагает достаточным объемом средств. Для гарантированных возмещений клиентам ABLV Bank необходимы 480 млн евро, которые банк уже перечислил на счет КРФК, на котором хранятся средства Фонда гарантий вкладов. Как сообщила на пресс-конференции руководитель отдела регулирования и гарантийного фонда Комиссии рынка финансов и капитала Елена Лебедева, 87,8% клиентов ABLV Bank получат вклады в полном объеме, в том числе они будут выплачены полностью 97,8% местных клиентов.
В целом у ABLV Bank 22 830 клиентов, в том числе 8468 местных, из которых 7418 – физические, а 1050 – юридические лица. Полностью вклады будут выплачены 20 051 клиенту, в неполном объеме – 2779 клиентам, из них 184 – это местные клиенты, в основном юридические лица. Среди 2595 зарубежных клиентов, которым вклады не будут выплачены полностью, 1859 юридических и 736 физических лиц.

Клиенты ABLV Bank могут подать заявки на выплату вкладов в четырех филиалах Citadele в Риге – в главном офисе на пл. Републикас, 2А, в филиалах Skanste, Laimdota и Mols, а также в одном из филиалов в Юрмале. Иностранных клиентов просят обращаться в главный офис Citadele. Председатель правления Citadele Гунтис Белявскис заверил, что выплата вкладов будет проведена оперативно, так как у банка уже есть подобный опыт. Он подчеркнул, что основная задача Citadele заключается в идентификации клиентов и перечислении денег на их счета. Подход к идентификации будет очень строгим: если идентифицировать клиента не удастся или же за деньгами придут уполномоченные лица, средства выплачиваться не будут.

"Также деньги не будут выплачиваться клиентам, которые включены в какие-либо санкционные списки. В таком случае сделка будет находиться в режиме ожидания до тех пор, пока мы не удостоверимся в клиенте. Думаю, к нам не будут приходить люди, которые не хотят быть идентифицированы", – сказал Белявскис. Частные вкладчики и юридические лица из Латвии могут также открыть счет в любом филиале Citadele и затем подать заявку на получение выплат через интернет-банк. Гарантированные государством выплаты будут перечислены на счет в любом указанном клиентом банке.
Деньги клиентам выплачиваются одной транзакцией в евро. Депозиты в размере до 1000 евро можно получить и наличными.

Как сообщила руководитель отдела внешней коммуникации банка Citadele Байба Абелниеце, в течение месяца (с 3 марта до 3 апреля) почти 5000 клиентам ABLV Bank выплачены гарантированные возмещения на сумму 83 млн. евро. Активнее всего за гарантированными государством возмещениями в банк Citadele обращаются местные клиенты ABLV Bank. Из почти 5000 получивших возмещения клиентов 4033 составили местные, 922 – международные клиенты. Возмещения можно будет получить в течение пяти лет – до 3 марта 2023 года. Если клиент в течение пяти лет деньги не получит, они останутся в ФГВ.

Комментарии руководства банка

Руководство ABLV Bank считает, что именно с помощью самоликвидации банк лучше всего сможет обеспечить защиту своих активов, чтобы рассчитаться со всеми клиентами.
«Учитывая опыт процессов неплатежеспособности и ликвидации, прежде имевших место в Латвии, считаем, что это самое правильное решение, какое возможно принять после сообщения Европейского центрального банка о начале процесса ликвидации. Финансовое состояние банка прекрасное, поэтому нам необходимо заботиться о каждом клиенте и защите его прав», – сказал председатель правления ABLV Bank Эрнест Бернис.

После завершения периода подачи заявок кредиторами ликвидаторы на основании поданных клиентами документов подготовят список кредиторов, установив порядок расчетов согласно требованиям, предусмотренным статьями 191–195 закона «О кредитных учреждениях». Обязательства перед акционерами удовлетворяются в последнюю очередь.

Казначейство острова Мэн начало регистрацию компаний в связи с внедрением нового пакета требований по надлежащей осмотрительности (due diligence) в отношении НДС (Fulfilment House Due Diligence Scheme, далее — Схема), призванного обеспечить соблюдение зарубежными фулфилмент-компаниями (т.е. компаниями, реализующими комплекс торговых операций с момента оформления заказа покупателем и до момента получения им покупки) правил расчета и взимания НДС.

Подобно аналогичной схеме, реализованной в Великобритании, данный пакет требований применим к компаниям, которые обеспечивают хранение и сопровождение товаров, импортируемых в Евросоюз в интересах или от имени лица, находящегося за пределами его территории. Задачей внедренной Схемы является сделать для зарубежных фулфилмент-компаний, не соблюдающих установленные правила, затруднительной торговлю на территории острова, а также упростить идентификацию таких компаний и урегулирование связанных с ними рисков.

Компании, расположенные в государстве и предоставляющие фулфилмент-услуги, будут обязаны регистрироваться в Казначействе, вести установленные правилами архивные записи и надлежащим образом контролировать соблюдение требований в отношении due diligence со стороны своих иностранных клиентов.

Компаниям, которые начали вести деятельность в сфере фулфилмента до 1 апреля 2018 года, необходимо будет не позднее 30 июня пройти регистрацию в Казначействе. Если же предоставление таких услуг планируется начать после 1 апреля, предприятие должно зарегистрироваться не позднее 30 сентября. Департамент по таможенным и акцизным сборам острова Мэн обнародовал Руководство по процедуре регистрации.

Схема полностью вступит в силу с 1 апреля 2019 года. Начиная с этой даты, предоставление услуг фулфилмента в отношении ввоза товаров с территории третьих стран любым лицом (как физическим, так и юридическим), не зарегистрированным в Казначействе, будет считаться правонарушением.

Министерство финансов Латвии разработало поправки к закону о предотвращении легализации средств, полученных преступным путем, и финансирования терроризма с целью ограничить финансовые операции в банковском секторе с клиентами высокого риска. Минфин дает определение, какие именно компании стоит считать shell-компаниями (компаниями-«пустышками» или «оболочками»), от работы с которыми банкам надо будет отказаться. Поправки правительство рассмотрит в самое ближайшее время.
Цель поправок, как объясняет Минфин, - укрепить финансовую систему страны, сократив число сделок с клиентами высокого риска и полностью отказавшись от работы с компаниями-«пустышками», соответствующими определенным признакам. После принятия этих поправок, считает Минфин, попыток провести через Латвию сомнительные деньги станет меньше.

По данным Комиссии по надзору за рынками финансов и капитала, в 4-ом квартале 2017 года доля shell-компаний во всем обороте банковской отрасли составляла 27,8%. Если проанализировать соотношение только в обороте банков, обслуживающих нерезидентов, то доля «оболочек» еще больше - 44,52%.

Понятие shell-компании присутствует в нормативных актах, и на данный момент такая компания определяется как юридическое лицо, которому характерна хотя бы одна из следующих особенностей:

  1. нет связи юридического лица с фактической хозяйственной деятельностью, и юридическое лицо представляет небольшую или не представляет никакой экономической ценности, и это юридическое лицо как клиент банка не может документально доказать обратное;
  2. в стране регистрации юридического лица нормативные акты не обязывают компанию подготавливать и предоставлять компетентным надзорным институциям финансовые отчеты, в том числе годовые финансовые отчеты о своей деятельности;
  3. в стране регистрации юридического лица у него нет места ведения хозяйственной деятельности (помещения).
  4. Минфин поясняет, что первые два пункта для определения «пустышек» являются наиболее важными.

    Как действовать, если у Вашей компании счет в латвийском банке и вся эта информация вызывает у Вас определенное беспокойство?

    Согласно источникам компании Finance Business Service в банках Латвии, возможны следующие сценарии:

  1. Если, в соответствии с определением, данным в нормативных актах Латвии, и информацией, находящейся в распоряжении Вашего банка, Ваша компания не является shell-компанией, Вас изменения не коснутся и банк продолжит сотрудничество с Вами в обычном режиме.
  2. Если Ваша компания может соответствовать определению shell-компании, то необходимо принять к сведению следующее:

По информации, прозвучавшей на пресс-конференции правительства Латвии после заседания Совета по развитию финансового сектора, уже в апреле Сеймом Латвии будет рассмотрен вопрос об изменениях в законодательстве, а именно о запрете shell-компаний в Латвии. На практике это значит, что:

  1. счета shell-компаниям в латвийских банках открываться не будут с 1 мая 2018 года;
  2. поступления на счет shell-компании будут возможны только в течение двух месяцев с момента принятия закона (предположительно с 1 июня);
  3. до конца 2018 года все латвийские банки будут обязаны закрыть счета всем shell-компаниям (предположительно в течение 6-8 месяцев с момента принятия закона).

Рекомендуемые действия:

  1. При выборе юрисдикции для ведения хозяйственной деятельности компании следует выбирать страну, в которой нормативные акты обязывают компанию подготавливать и предоставлять компетентным надзорным институциям годовые финансовые отчеты. Если компания ранее вела хозяйственную деятельность и ее задекларированный оборот в банке превышает 500 000 евро, необходимо предоставить финансовую отчетность о предыдущей деятельности.
  2. Если компания зарегистрирована в стране, законодательство которой подразумевает подачу финансовой отчетности надзорным институциям, но у банка нет информации о том, что компания ведет хозяйственную деятельность в данной стране, необходимо предоставить документы о реальном ведении деятельности в стране регистрации юридического адреса.
  3. Если в распоряжении Банка нет информации, доказывающей ведение реальной хозяйственной деятельности, необходимо предоставить информацию о значимых активах, платежные документы (в т.ч. выписки со счета в предыдущем банке), контракты или другую достоверную информацию о ведении деятельности с публично известным партнером.