- государства (территории), в которых ставка налога на прибыль предприятий на 5 и более процентных пунктов ниже, чем в Украине (то есть ниже 13%);
- государства, с которыми Украина не заключила международные соглашения, содержащие положения об обмене информацией,
- государства, компетентные органы которых не обеспечивают своевременный и полный обмен налоговой и финансовой информацией на запросы ГФС.
Кабмин утвердил перечень государств (территорий), операции с резидентами которых признаются контролируемыми для целей ТЦО
27 декабря 2017 года Кабинет министров Украины утвердил новый перечень государств (территорий), операции с резидентами которых признаются контролируемыми для целей трансфертного ценообразования. Это было связано с недавними изменениями критериев отбора. Новый перечень был сформирован по следующим критериям: