Теперь Украина будет иметь возможность обмениваться в автоматическом режиме информацией с налоговыми государствами, которые являются участниками международных соглашений MCAA CRS и MCAA CbC.
Первый обмен информацией согласно CRS планируется осуществить в 2024 году за второе полугодие этого года. В дальнейшем отчет будет проходить ежегодно за предыдущий календарный год.
Присоединение Украины к системе международного автоматического обмена информацией для налоговых целей – шаг в рамках гармонизации налогового законодательства Украины и ЕС.
Если после применения процедур надлежащей комплексной проверки у финансового агента (банка) возникает обоснованное подозрение о том, что счет относится к подотчетным, финансовый агент обязан направить в адрес владельца счета запрос с требованием о предоставлении объяснений и информации, касающихся подозрения. То есть если банк, например, подозревает, что владелец счета юридическое лицо, контролируемое другим юридическим лицом, то банк потребует объяснений. Игнорирование ответа на этот запрос или предоставление информации, не опровергающей подозрения, является основанием для закрытия счета такого юридического лица. Информацию о проведенных проверках банк должен хранить в течение 5 лет.