НКЦПФР дозволила торговцям цінними паперами надавати посередницькі послуги фізичним особам для інвестування за кордон. Дані зміни до "Правил (умов) здійснення діяльності з торгівлі цінними паперами: брокерської діяльності, дилерської діяльності, андеррайтингу, управління цінними паперами" затверджено рішенням від 15 березня 2018 року № 142, яке набуде чинності з дня його офіційного опублікування.

Врегулювання цього питання пов'язане з видачею Нацбанком фізособам індивідуальних ліцензій в електронній формі для здійснення інвестицій за кордон на суму до 50 тис. доларів США. Зміни також приводять Правила у відповідність із вимогами Закону № 1982-VII, якими передбачено, що суб'єкт господарювання може не використовувати у своїй діяльності печатки.

Серед головних нововведень – запровадження поняття «іноземна інвестиційна фірма», розширення переліку інструментів інвестування для інвесторів, надання торговцям цінними паперами можливості проводити операції за кордоном за участю іноземної інвестиційної фірми, а також можливості використовувати звіти іноземних інвестиційних фірм для внутрішнього обліку і звітності.

Державна фіскальна служба України запровадила новий сервіс – подання скарги на рішення комісій щодо відмови в реєстрації податкової накладної / розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – Скарга) в електронному вигляді. На офіційному сайті відомства оприлюднено наступні умови:

“Створити та надіслати Скаргу а також заяву про відмову від поданої скарги (далі – Заява) платник має змогу через Електронний кабінет, вхід до якого здійснюється за адресою: cabinet.sfs.gov.ua, а також через офіційний веб-портал ДФС.
Також для формування Скарги або Заяви в електронному вигляді платник податків самостійно на власний розсуд може обрати будь-яке програмне забезпечення, яке формує вихідний файл відповідно до затвердженого формату (стандарту).
Так, Скарга направляється за формою J(F)1313201. До Скарги подаються документи про підтвердження реальності здійснення операцій по відмовленим податковим накладним/розрахункам коригування за формою J(F)1360102. Кожен документ, що додається до Скарги надсилається окремим додатком у форматі pdf та повинен мати розмір не більше 2 мегабайт.
У разі відкликання Скарги до прийняття рішення комісією ДФС з питань розгляду скарг, платник податків має право подати Заяву за формою J(F)1313301.
Електронні формати Скарги та Заяви розміщенні на офіційному веб-порталі ДФС у розділі «Електронна звітність» / Платникам податків про електронну звітність / Інформаційно-аналітичне забезпечення / Реєстр електронних форм податкових документів.
Новий сервіс подання скарги на рішення комісій, які приймають рішення про реєстрацію податкової накладної / розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних або відмову в такій реєстрації в електронному вигляді запроваджено відповідно до Порядку розгляду скарг на рішення комісій, які приймають рішення про реєстрацію податкової накладної / розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних або відмову в такій реєстрації, затвердженого Постановою Кабінету міністрів України від 21.02.2018 №117 «Про затвердження порядків з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних».

Прагнучи заробити репутацію "блокчейн-острова", Мальта продовжує працювати над побудовою ефективної блокчейн-економіки та покращує умови для розвитку бізнесу у сфері криптовалют. Республіка має намір створити надійну та перспективну юрисдикцію, привабливу для провідних компаній криптовалютного ринку.

Так, 13 квітня 2018 року на офіційному сайті Управління фінансових послуг Мальти (MFSA) було опубліковано консультаційний документ щодо впровадження тестування фінансових інструментів (Consultation Paper on the Financial Instrument Test). Регулятор відзначає, що нововведення дозволить дати юридичне визначення токенам та ICO. Тестування вже було запропоновано раніше в документі щодо ICO, криптовалют та пов'язаних із ними послуг, опублікованому 30 листопада 2017 року, і отримала позитивний зворотний зв'язок.

Запровадження тестування планується як обов'язкова вимога, що торкнеться всіх ICO та криптовалютних платформ. Згідно Consultation Paper on the Financial Instrument Test, Управління продовжує збирати відгуки про тестування. MFSA необхідний зворотній зв'язок від учасників ринку для підготовки відповідного документа та офіційного затвердження вимог.

Комісія з цінних паперів і ф'ючерсів Гонконгу (Securities and Futures Commission) вважає, що ICO-проекти є джерелом серйозних ризиків. Хоча регулятор визнає, що інноваційні технології, і блокчейн у тому числі, мають потенціал для підвищення ефективності фінансової сфери, це не виправдовує збір коштів, що порушує гонконгське законодавство про цінні папери. Таку позицію було оприлюднено в офіційній заяві заступника голови SFC Джулії Леюнг від 13 квітня 2018 року.

На думку Комісії, основна складність полягає в тому, що чимало ICO-проектів викликають підозри або й зовсім є відвертим шахрайством. “Емітенти уникають пильної уваги поліції або регуляторів цінних паперів завдяки міжнародному характеру своєї діяльності та самої природи криптовалют», – йдеться в заяві.

Нагадаємо, що незадовго до опублікування заяви SFC заборонила ICO-проект Black Cell, який поширював незареєстровані цінні папери. А в лютому 2018 року Комісія опублікувала попередження, у зв'язку з яким ряд місцевих бірж зняли з торгів "підозрілі" токени.

Згідно з прогнозом дослідників підприємницьких ризиків Швейцарської вищої технічної школи Цюріха Спенсера Вітлі і Дідьє Сорнетта, наприкінці поточного року очікується падіння ринкової капіталізації біткоїна до USD 77 млрд. Підставою для таких висновків стали розрахунки за законом Меткалфа, який свідчить, що корисність мережі пропорційна квадрату чисельності її користувачів тобто ≈ n2. Спираючись на цей принцип і враховуючи негативну динаміку зростання активних користувачів, аналітики дійшли наступного: до кінця року 2018 року капіталізація найпопулярнішої цифрової валюти знизиться приблизно на USD 50 млрд, наблизившись до значення USD 77 млрд.

Нагадаємо, що у 2017 році вартість Bitcoin зросла у 13 разів, але вже в перші місяці 2018 року знизилася більше ніж на половину. “Аналіз показав значне, але не безпрецедентне завищення ціни біткоїна, - констатують дослідники. - Із цього випливає, що надалі на нас чекають довгі місяці стрибків ціни в різних напрямках". Вчені також застосували модель Log-Periodic Power Law Singularity, яка дозволяє розрахувати можливість краху котирувань. Аналізу піддалися чотири так званих бульбашки, що мали місце в історії біткоїна. Одним із тригерів першої бульбашки став злам криптовалютної біржі MtGox у 2011 році. У разі ж останньої бульбашки обвал ціни було спровоковано у грудні погрозами корейських регуляторів закрити криптовалютні біржі в країні.

Рекордного рівня - а саме 20 000 доларів - Bitcoin досяг у середині грудня 2017 року. Такому стрибку сприяли, головним чином, ентузіазм роздрібних та інституційних інвесторів, а також запуск криптовалютних деривативів біржами CBOE і CME. Однак на початку 2018 року інтерес до біткоїна з боку інвесторів став згасати, що цілком зрозуміло з огляду на посилення регулювання ринку криптовалют у США, Японії та Південній Кореї. Більшість прихильників цифрових валют сподіваються на те, що біткоїн відновиться, коли політика регуляторів стабілізується, і навіть прирівнюють потенціал, закладений у блокчейн-технології, до появи Інтернету.

Однак швейцарські дослідники не настільки оптимістичні та пропонують "не фокусуватися на якійсь одній події, здатній змінити ситуацію в ту чи іншу сторону, а стежити за нестабільним станом "бульбашкового ринку" та бути готовими до корекції". Примітно, що у лютому цього року відомий фінансовий аналітик Том Лі, навпаки, прогнозував зростання біткоїна у 2018 році у 2-3 рази. При цьому у своїх розрахунках дослідник теж застосовував вищезгаданий закон Меткалфа.

Постановою КМУ від 04.04.2018 № 240 внесено зміни до пункту 1 Порядку проведення контролюючими органами зустрічних звірок. Нова редакція зазначеного пункту передбачає, що під час зустрічної звірки:

  • здійснюється зіставлення даних, отриманих від платників податків та інших суб'єктів інформаційних відносин, з метою документального підтвердження господарських відносин із платником податків та зборів, а також підтвердження відносин, виду, обсягу та якості здійснюваних між ними операцій і розрахунків для з'ясування повноти їх відображення в обліку платника податків;
  • забезпечується отримання податкової інформації, необхідної для встановлення відповідності умов контрольованої операції принципу "витягнутої руки" у випадках, передбачених пп. 39.5.2.13 пп. 39.5.2 п. 39.5 ст. 39 ПКУ.

22 країни, що є членами Євросоюзу, підписали декларацію про створення Європейського партнерства для розвитку сфери застосування технології Blockchain. Про це повідомила прес-служба Єврокомісії. Як зазначаєтся в документі, держави, що його підписали, "погоджуються співпрацювати у створенні Європейського партнерства для розвитку блокчейн-інфраструктури, яка допоможе вдосконалити цифрові послуги, що викликають довіру та орієнтовані на користувача, в рамках єдиного ринку". Проект передбачає обмін між країнами-учасницями знаннями і досвідом у технічній та нормативній сферах, а також спільну розробку єдиних для Євросоюзу додатків із застосуванням технології Blockchain для державного та приватного секторів. Передбачається, що перші міжнародні проекти будуть розроблені до кінця 2019 року.

Про важливість цифрових технологій нагадав віце-президент Єврокомісії Андрус Ансіп у своїй вступній промові на Digital Day 2018 в Брюсселі, підкресливши, що технологія Blockchain, поряд зі штучним інтелектом, є однією з "областей, у розвитку яких Європа займає провідну позицію". Чиновник закликав уряди та приватний сектор країн ЄС замислитися про цифрове майбутнє Євросоюзу та збільшити інвестиції в технологічний сектор. На думку Ансипа, цифрові технології сьогодні є практично універсальним засобом для підвищення ефективності різних процесів і можуть застосовуватися повсюдно, починаючи від сфери охорони здоров'я і закінчуючи будь-якою іншою сферою діяльності.

Чому ABLV Bank виплачує компенсації
Як раніше повідомлялося, Європейським центральним банком (ЄЦБ) було зроблено заяву, що латвійський ABLV Bank необхідно ліквідувати відповідно до правил Європейського банківського союзу. Регулятор дійшов висновку, що порятунок фінансової організації, причетної до відмивання грошей і фінансування північнокорейських програм озброєння, – не в інтересах суспільства. Звинувачення проти банку було висунуто в середині лютого Мінфіном США. Один із підрозділів відомства, управління FinCEN, що займається розслідуваннями злочинів у фінсекторі, повідомив про махінації в найбільшому приватному банку Латвії. З метою максимального захисту інтересів клієнтів і кредиторів та з урахуванням рішення Європейського центрального банку про початок процесу ліквідації ABLV Bank на позачергових загальних зборах акціонерів прийняв рішення про самоліквідацію.

В якому обсязі та в які терміни мають бути виплачені компенсації

3 березня ABLV Bank почав виплати гарантованого відшкодування за вкладами через банк Citadele. Відповідно до Закону про гарантування вкладів, кожному клієнту гарантовано відшкодування в розмірі до 100 000 євро. Виняток становлять вклади, з якими протягом останніх двох років не відбувалося жодних дій і розмір яких не перевищує 10 євро, а також вклади, пов'язані з легалізацією коштів, отриманих злочинним шляхом, або потрапляють під визначення коштів, отриманих злочинним шляхом.

Для виплат не використовуються кошти Фонду гарантій вкладів (ФГВ), оскільки ABLV Bank має у своєму розпорядженні достатній обсяг коштів. Для гарантованих відшкодувань клієнтам ABLV Bank необхідні 480 млн. євро, які ABLV Bank уже перерахував на рахунок КРФК, на якому зберігаються кошти Фонду гарантій вкладів.

Як повідомила на прес-конференції керівник відділу регулювання і гарантійного фонду Комісії ринку фінансів і капіталу Олена Лебедєва, 87,8% клієнтів ABLV Bank отримають вклади в повному обсязі, в тому числі вони будуть виплачені повністю 97,8% місцевих клієнтів.

В цілому у ABLV Bank 22 830 клієнтів, у тому числі 8468 місцевих, із яких 7418 – фізичні, а 1050 - юридичні особи. Повністю вклади будуть виплачені 20 051 клієнту, в неповному обсязі – 2779 клієнтам, з них 184 – це місцеві клієнти, в основному юридичні особи. Серед 2595 іноземних клієнтів, яким вклади не будуть виплачені повністю, 1859 юридичних та 736 фізичних осіб.
Клієнти ABLV Bank можуть подати заявки на виплату вкладів у чотирьох філіях Citadele у Ризі – в головному офісі на пл. Републікас, 2А, у філіях Skanste, Laimdota і Mols, а також в одній із філій в Юрмалі. Іноземних клієнтів просять звертатися до головного офісу Citadele.

Голова правління Citadele Гунтіс Белявскіс запевнив, що виплату вкладів буде проведено оперативно, оскільки банк уже має подібний досвід. Він підкреслив, що основне завдання Citadele полягає в ідентифікації клієнтів і перерахуванні грошей на їхні рахунки. Підхід до ідентифікації буде дуже суворим: якщо ідентифікувати клієнта не вдасться або ж за грошима прийдуть уповноважені особи, кошти не виплачуватимуться.

"Також гроші не виплачуватимуться клієнтам, внесеним до будь-яких санкційних списків. У такому випадку угода знаходитиметься в режимі очікування доти, поки ми не впевнимося у клієнті. Гадаю, до нас не приходитимуть люди, які не хочуть бути ідентифіковані", – сказав Белявскіс. Приватні вкладники та юридичні особи з Латвії можуть також відкрити рахунок у будь-якій філії Citadele і потім подати заявку на отримання виплат через інтернет-банк. Гарантовані державою виплати будуть перераховані на рахунок у будь-якому зазначеному клієнтом банку.
Гроші клієнтам виплачуються однією транзакцією в євро. Депозити в розмірі до 1000 євро можна отримати і готівкою.

Як повідомила керівник відділу зовнішньої комунікації банку Citadele Байба Абелніеце, протягом місяця (з 3 березня до 3 квітня) майже 5000 клієнтам ABLV Bank виплачено гарантовані відшкодування на суму 83 млн. євро. Найактивніше за гарантованими державою відшкодуваннями до банку Citadele звертаються місцеві клієнти ABLV Bank. Із майже 5000 клієнтів, які отримали відшкодування, 4033 складали місцеві, 922 – міжнародні клієнти. Відшкодування можна буде отримати протягом п'яти років - до 3 березня 2023 року. Якщо клієнт протягом п'яти років не отримає гроші, вони залишаться у ФГВ.

Коментарі керівництва банку

Керівництво ABLV Bank вважає, що саме за допомогою самоліквідації банк найкраще зможе забезпечити захист своїх активів, щоб розрахуватися з усіма клієнтами.
«З огляду на досвід процесів неплатоспроможності й ліквідації, які мали місце в Латвії, вважаємо, що це найправильніше рішення, яке можливо прийняти після повідомлення Європейського центрального банку про початок процесу ліквідації. Фінансовий стан банку відмінний, тому нам необхідно піклуватися про кожного клієнта і захист його прав», – сказав голова правління ABLV Bank Ернест Берніс.

Після завершення періоду подання заявок кредиторами ліквідатори на підставі поданих клієнтами документів підготують список кредиторів, установивши порядок розрахунків відповідно до вимог, передбачених статтями 191-195 закону «Про кредитні установи». Зобов'язання перед акціонерами задовольняються в останню чергу.

Казначейство острова Мен почало реєстрацію компаній у зв'язку з впровадженням нового пакету вимог щодо належної обачності (due diligence) у відношенні ПДВ (Fulfilment House Due Diligence Scheme, далі — Схема), покликаного забезпечити дотримання зарубіжними фулфілмент-компаніями (тобто компаніями, що реалізують комплекс торгових операцій із моменту оформлення замовлення покупцем і до моменту отримання ним покупки) правил обчислення та стягування ПДВ.

Подібно до аналогічної схеми, реалізованої у Великобританії, даний пакет вимог застосовується до компаній, які забезпечують зберігання та супровід товарів, що імпортуються в Євросоюз в інтересах або від імені особи, яка перебуває за межами його території. Завданням запровадженої Схеми є зробити для зарубіжних фулфілмент-компаній, які не дотримуються встановлених правил, скрутною торгівлю на території острова, а також спростити ідентифікацію таких компаній і врегулювання пов'язаних із ними ризиків.

Компанії, що розташовані у державі та надають фулфілмент-послуги, будуть зобов'язані реєструватися в Казначействі, вести встановлені правилами архівні записи та належним чином контролювати дотримання вимог щодо due diligence із боку своїх іноземних клієнтів.

Компаніям, які почали вести діяльність у сфері фулфілменту до 1 квітня 2018 року, необхідно буде не пізніше 30 червня пройти реєстрацію в Казначействі. Якщо ж надання таких послуг планується почати після 1 квітня, підприємство має зареєструватися не пізніше 30 вересня. Департамент з митних та акцизних зборів острова Мен оприлюднив Керівництво з процедури реєстрації.

Схема повністю набуде чинності з 1 квітня 2019 року. Починаючи з цієї дати, надання послуг фулфілменту щодо ввезення товарів із території третіх країн будь-якою особою (як фізичною, так і юридичною), не зареєстрованою у Казначействі, вважатиметься правопорушенням.

Міністерство фінансів Латвії розробило поправки до закону про запобігання легалізації коштів, одержаних злочинним шляхом, і фінансуванню тероризму з метою обмежити фінансові операції в банківському секторі з клієнтами високого ризику. Мінфін дає визначення, які саме компанії варто вважати shell-компаніями (компаніями-«пустушками» або «оболонками»), від роботи з якими банкам треба буде відмовитися. Поправки уряд розгляне найближчим часом.

Мета поправок, як пояснює Мінфін, - зміцнити фінансову систему країни, скоротивши число угод із клієнтами високого ризику та повністю відмовившись від роботи з компаніями-«пустушками», що відповідають певним ознакам. Після прийняття цих поправок, вважає Мінфін, спроб провести через Латвію сумнівні гроші стане менше.

За даними Комісії з нагляду за ринками фінансів і капіталу, в 4-му кварталі 2017 року частка shell-компаній у всьому обороті банківської галузі становила 27,8%. Якщо проаналізувати співвідношення тільки в обороті банків, що обслуговують нерезидентів, то частка «оболонок» іще більша - 44,52%.

Поняття shell-компанії присутнє в нормативних актах, і на даний момент така компанія визначається як юридична особа, якій притаманна хоча б одна з таких особливостей:

  1. немає зв'язку юридичної особи з фактичною господарською діяльністю, і юридична особа представляє невелику або не представляє ніякої економічної цінності, і ця юридична особа-клієнт банку не може документально довести зворотнє;
  2. у країні реєстрації юридичної особи нормативні акти не зобов'язують компанію готувати і надавати компетентним наглядовим інституціям фінансові звіти, в тому числі річні фінансові звіти про свою діяльність;
  3. у країні реєстрації юридичної особи в неї немає місця ведення господарської діяльності (приміщення).
  4. Мінфін пояснює, що перші два пункти для визначення “пустушок” є найважливішими.

    Як діяти, якщо у Вашої компанії рахунок у латвійському банку і вся ця інформація викликає у Вас певне занепокоєння?

    Згідно з джерелами компанії Finance Business Service у банках Латвії, можливі наступні сценарії:

  1. Якщо, згідно з визначенням, даним у нормативних актах Латвії, та інформацією, що знаходиться у розпорядженні банку, Ваша компанія не є shell-компанією, Вас зміни не торкнуться і банк продовжить співпрацю з Вами у звичайному режимі.
  2. Якщо Ваша компанія може відповідати визначенню shell-компанії, то необхідно взяти до уваги наступне:

За інформацією, яка прозвучала на прес-конференції уряду Латвії після засідання Ради з розвитку фінансового сектора, вже у квітні Сеймом Латвії буде розглянуто питання про зміни в законодавстві, а саме про заборону shell-компаній у Латвії. На практиці це означає, що:

  1. рахунки shell-компаній у латвійських банках не відкриватимуться із 1 травня 2018 року;
  2. надходження на рахунок shell-компанії будуть можливі тільки протягом двох місяців із моменту прийняття закону (імовірно з 1 червня);
  3. до кінця 2018 року всі латвійські банки будуть зобов'язані закрити рахунки всім shell-компаніям (приблизно протягом 6-8 місяців із моменту прийняття закону).

Рекомендовані дії:

  1. При виборі юрисдикції для ведення господарської діяльності компанії слід обирати країну, в якій нормативні акти зобов'язують компанію готувати і надавати компетентним наглядовим інституціям річні фінансові звіти. Якщо раніше компанія вела господарську діяльність і її задекларований обіг у банку перевищує 500 000 євро, необхідно надати фінансову звітність про попередню діяльність.
  2. Якщо компанія зареєстрована у країні, законодавство якої передбачає подання фінансової звітності наглядовою інституцією, але у банку немає інформації про те, що компанія веде господарську діяльність у даній країні, необхідно надати документи про реальне ведення діяльності у країні реєстрації юридичної адреси.
  3. Якщо в розпорядженні Банку немає інформації, яка доводить ведення реальної господарської діяльності, необхідно надати інформацію про значущі активи, платіжні документи (у т. ч. виписки з рахунку в попередньому банку), контракти або іншу достовірну інформацію про ведення діяльності з публічно відомим партнером.