У 2018 році система оподаткування Естонії зазнала ряду змін. Найбільш істотними з них є:
Значний стрибок порогу реєстрації як платника податку з обігу з EUR 16 000 до EUR 40 000.
Зменшення розміру податкової пільги на регулярно виплачувані дивіденди з 20% до 14%. Вперше знижену ставку може бути застосовано при виплаті дивідендів у наступному році з урахуванням того, що в 2018 році відповідний податок стягувався за ставкою 20%. Пільга не діє відносно отриманих і вже оподаткованих дивідендів. Також не поширюється на кредити, оподатковані як прихований розподіл прибутку. У 2019 році за зниженою ставкою оподатковуватиметься сума дивідендів, що відповідає одній третій дивідендів, виплачених у минулому році. У 2020 році ця пільга застосовується до суми дивідендів, що відповідає третині суми дивідендів, що були виплачені у 2019-2020 роках, а в 2021 році – до суми, еквівалентної середньому значенню виплачених дивідендів за попередні три роки.
Введення нових зобов’язань для комерційних організацій, що видають кредит своєму акціонеру, пайовику або члену. Нагадуємо, що комерційне об’єднання сплачує податок на прибуток із такого кредиту, якщо умови угоди вказують на можливий прихований розподіл прибутку. Згідно з прийнятими змінами, якщо термін виплати кредиту перевищує 48 місяців, оподатковувана особа повинна надати докази:
намірів позичальника виплатити кредит;
можливості повернення кредиту.
Підтвердження необхідно надати протягом 30 днів на вимогу податкового адміністратора.
Зобов’язання поширюються на кредити, а також умови до них, видані/змінені, починаючи з 1 липня 2017 року. Водночас, закон на даний час не надає чіткого інструктажу щодо виконання нових правил.
Також введено вимогу щодо надання податковому керуючому декларації, що містить вичерпну інформацію про видачу позик/кредитів та їх погашення, до 20-го числа місяця, наступного за звітним кварталом.
Завердження 2%-ої ставки внеску за обов’язковою накопичувальною пенсією та розміру доходу, що не підлягає обкладенню прибутковим податком, – від 0 до EUR 6 000 (для порівняння, у 2017 році – EUR 2 160).
Введення податку на прибуток на банківські відсотки за вкладами. При цьому податок не стягується щодо процентів, сплачених резидентам кредитними установами-резидентами країн-учасниць ЄЕЗ.
Збільшення щомісячної ставки за соціальним податком із EUR 430 до EUR 470 і розміру мінімального соціального податку на місяць із EUR 141,90 до EUR 155,10.
Звільнення від страхового внеску по безробіттю членів керівного або контролюючого органу юридичної особи, вищих чиновників, фізичних осіб-підприємців, судових виконавців, осіб вільної творчої професії та інших осіб, прирівнюваних до ФОП.
У 2018 році система оподаткування Естонії зазнала ряду змін. Найбільш істотними з них є:
