Finance Business Service
ул. Антоновича, 72/74 03150 Киев, Украина
+38 044 498 56 40, info@fbs-group.com
Пн-Пт з 08:00 до 19:00 Київ
Тільки літери та пробіли (від 2 до 30 символів)
Введіть номер, приклад +380777777777

Бізнес в Канаді

Канада є однією з найбагатших країн світу з високим доходом на душу населення. Країна є членом Організації економічного співробітництва і розвитку (ОЕСР) та G8 (великої вісімки), НАТО, СОТ, Співдружності націй Франкофонії, ОАД, АТЕС та ООН та входить в десятку найбільших торгових держав світу. Вам запропонують гарні умови оподаткування, а репутація країни не дозволить нікому засумніватися в законності бізнесу. Після підписання Північноамериканської угоди вільної торгівлі (НАФТА) між Канадою, Мексикою та Сполученими Штатами Америки був створений тристоронній торговельний блок з метою усунення бар'єрів в торгівлі та інвестиціях між цими країнами. Це, в свою чергу, дає не тільки хорошу логістичну мережу та понад 451 мільйон споживачів, але і часові пояси, пристосовані для торгівлі на американських котируваннях.

Володіння бізнесом в Канаді є хорошою підмогою для отримання посвідки на проживання. Тому не дивно, що реєстрація компанії в Канаді набирає популярність останнім часом.

Правова система Канади

У Канаді (за винятком провінції Квебек) переважає система загального права (common law). У канадських провінцій власне законодавство, в тому числі корпоративне, крім галузей, підвладних федерації. Канада не брала участі у Гаазькій конвенції, що скасовує вимогу легалізації іноземних офіційних документів від 05.10.1961. Тому в країні немає поняття «апостиль» на офіційних документах, а документи, призначені для використання за кордоном, легалізуються в консульстві.

Переваги Канади

Канада - стабільна юрисдикція з дуже хорошою репутацією.
Обов'язковий сплачений капітал становить всього 1 канадський долар.
У Канаді відсутні вимоги до складання звітів щодо ведення бізнесу за межами країни.
У провінції Онтаріо не обов'язкові загальні збори акціонерів.

Компанії в Канаді

У Канаді існує 4 організаційно-правові форми бізнесу.

Обмежене партнерство (LP)
Партнерство з обмеженою відповідальністю (LLP)
Екстра-провінційна корпорація (EPC)
Корпорація

Найпоширенішою формою є обмежене партнерство (LP). Ви можете вести бізнес в будь-якому місці Канади. Однак доведеться заплатити за ліцензію в провінції, в якій буде проводитись діяльність, а 25% директорів повинні бути резидентами Канади (мати діючу карту Permanent Resident of Canada). Ще одна особливість - високий захист імені по всій території країни. Канадське громадянство для директорів не обов'язково, але необхідний місцевий зареєстрований агент в таких провінціях, як British Columbia, New Brunswick, Nova Scotia, Prince Edward Island і Quebec. Ведення бізнесу дозволено в межах провінції, в якій зареєстрована компанія.

LP – обмежене партнерство (Limited Partnership)

Канадське законодавство дає можливість використовувати компанії з нульовою ставкою оподаткування - LP (Limited Partnership). LP не є юридичними особами, але мають їх ознаки: можуть відкривати банківські рахунки, укладати угоди з контрагентами в рамках здійснюваної діяльності тощо. Канадські партнерства LP з іноземними засновниками, які не ведуть комерційну діяльність і не отримують дохід на території країни, звільняються від сплати податків.

Компанія LP в Канаді не є окремим суб'єктом оподаткування, а податки від отриманого нею прибутку платять її засновники (Partners) за місцем своєї резиденції згідно належним їм часткам інтересів в LP (за умови, що це передбачено законодавством конкретної країни). Компанія в Канаді може вести діяльність з англійськими та шотландськими партнерствами, а також з американськими компаніями, в безподатковому режимі (аналогічно офшорним компаніям). Природно, за умови, що партнери компанії LP - нерезиденти Канади і у компанії немає діяльності всередині країни. У деяких провінціях Канади, наприклад, в провінції Альберта, регістр компаній є закритим, що дозволяє зберегти конфіденційність власника.

Особливості канадських партнерств LP

  1. Назва компанії повинна закінчуватися словом, фразою або скороченням, яке вказує на обмежену відповідальність компанії.
  2. Мінімальний статутний капітал - 1000 CAD, проте конкретних вимог до його оплати немає.
  3. Засновниками можуть бути мінімум 2 партнера, фізичні або юридичні особи, вимоги до резидентності яких відсутні.
  4. Один з партнерів, резидент будь-якої країни, повинен бути призначений генеральним партнером. Він несе необмежену відповідальність за зобов'язання LP і управляє партнерством. У компанії LP не передбачений директор, управління здійснює генеральний партнер.
  5. Дозволені корпоративні генеральні партнери. Якщо корпорація зареєстрована за межами Канади, для її призначення генеральним партнером необхідно попередньо зареєструвати її екстра-провінційною корпорацією (EPC).
  6. Обмежений партнер, резидент будь-якої країни, несе відповідальність за зобов'язаннями LP своїм внеском в партнерство, але не бере участь в управлінні компанією. Ним може бути будь-яка фізична або юридична особа. У разі, якщо не канадська корпорація призначається обмеженим партнером, немає необхідності реєструвати її екстра-провінційною корпорацією в Онтаріо.
  7. Фізична особа може бути генеральним партнером і обмеженим партнером одночасно. Таким чином, для реєстрації LP досить однієї фізичної особи.
  8. Відносини партнерів регулюються партнерською угодою, яка складається на основі їх потреб і побажань.
  9. У компаній LP повинен бути місцевий секретар.
  10. Компанії LP не зобов'язані здавати щорічний фінансовий звіт, якщо вони не ведуть бізнес на території Канади.
  1. У разі, якщо діяльність здійснюється всередині країни, компанія LP зобов'язана подати провінційну фінансову звітність та федеральну звітність.
  2. У формі, яка підтверджує реєстрацію LP, повинна бути зазначена адреса реєстраційного офісу. У ньому повинні зберігатися копії усіх резолюцій партнерів та копія Угоди про партнерство. На адресу реєстраційного офісу надходить також офіційна кореспонденція від уряду Онтаріо.
  3. Limited Partnership не обкладається податками. Тому компанія LP не повинна подавати податкову декларацію та сплачувати податок на прибуток. Весь прибуток, отриманий Limited Partnership, розподіляється між партнерами. Партнери, які не є резидентами Канади, не мають в ній податкових зобов'язань. Якщо партнер є резидентом Канади, він зобов'язаний свою частину прибутку, отриманого в результаті діяльності LP, включати в свою персональну податкову декларацію та сплатити податок на прибуток.
  4. Канадські партнерства - ідеальний вибір для бізнесу, який має на увазі закупівлю товарів в країнах ЄС та їх експорт в інші країни, в тому числі в Україну. При використанні з цією метою компанії, зареєстрованої в будь-якій країні ЄС, продавець товару не завжди впевнений, чи є дана операція експортною з ЄС, а отже звільненою від VAT-процедур. При використанні канадської компанії експорт з ЄС очевидний.
  5. Також партнерства в Канаді підходять IT-розробникам, чиї основні покупці розташовані в Канаді, США та ЄС. Крім того, партнерства допоможуть реалізувати online-бізнес (розробка web-сайтів, маркетинг, аукціони, онлайн-магазини тощо).

Партнерство з обмеженою відповідальністю (LLP)

Засновники.

Кількість: мінімум - 2. Статус: фізичні або юридичні особи. Резиденція: можуть бути резидентами будь-якої країни. Відомості про засновників: зберігаються в регістрі підприємств відповідної провінції. Номінальні засновники: дозволені.

Директори.

Законодавство в сфері компаній LLP передбачає, що управління підприємством здійснюють партнери, які також можуть виконувати роль директорів.

Секретар.

Вимог до посади секретаря немає.

Статутний капітал.

Стандартний декларований капітал - 1000 CAD. Мінімальний сплачений капітал - вимоги відсутні.

Найменування компанії.

Має закінчуватися словами "Limited Liability Partnership" або абревіатурою LLP. Не допускається реєстрація назв, що містять слова "Bank", "Insurance", "Trust" тощо; також не зареєструють назву, яку, на думку реєстратора, є "занадто загальною", тобто не має індивідуальності.

Відомості про реального власника компанії.

Надаються тільки реєстраційному агентові та є конфіденційними.

Звітність.

Відсутні вимоги по здачі фінансової звітності, проте це не звільняє компанії такого типу від її складання та зберігання.

Екстра-провінційна корпорація (EPC)

Директор, співробітники і засновники EPC можуть мати будь-яке громадянство, чітких вимог до нього немає. Необхідна ліцензія на ведення бізнесу на території певної провінції. Екстра-провінційна корпорація працює як філія, тому потрібна основна компанія, яка буде реєструвати EPC в Канаді. Будь-яка офшорна компанія може бути зареєстрована як EPC. Податок на прибуток, отриманий за межами Канади, відсутній.

Екстра-провінційна корпорація може відкрити рахунок в канадському банку та офіс для управління справами в США та інших країнах. Ця організаційно-правова форма особливо популярною в Європі для продажу товарів та послуг за кордон.

Корпорація

У податковому плануванні найчастіше використовується така організаційна форма як корпорація. Канадська корпорація має наступну структуру:

Акціонери.

Мінімальна кількість - один; може бути фізичною та юридичною особою, резидентом будь-якої країни. Зазвичай акціонером є фізична особа-резидент безподаткової юрисдикції.

Директор.

Мінімальна кількість - один; повинен бути фізичною особою старше 19 років, може бути резидентом будь-якої країни. Зазвичай директором є фізична особа-резидента безподаткової юрисдикції.

Посадові особи.

У корпорації обов'язково повинні бути призначені президент, скарбник і секретар. Зазвичай на їх посади призначають директора корпорації.

Щорічні збори акціонерів є обов'язковими і можуть проходити за межами Канади. А реєстраційний офіс корпорації повинен неодмінно перебувати на території країни. Акції на пред'явника в Канаді не допускаються.

Назва повинна містити вагомий елемент (наприклад, 007Bond), елемент опису напрямки діяльності (наприклад, Detective Agency) і елемент, який вказує на юридичну форму підприємства (закінчення) - 007Bond Detective Agency Inc.

Оподаткування в Канаді

Компанії в Канаді сплачують федеральні, провінційні та муніципальні податки. Ставки податків в кожній провінції місцевий уряд встановлює самостійно.

Крім того, існує спеціальний податок у розмірі 5% на товари і послуги, однак широкий спектр продуктів харчування, товарів і послуг в сфері охорони здоров'я, а також освіти, від нього звільняються.

Загальна ставка податку на прибуток становить 25%. Компанії зобов'язані сплачувати податки зі всього свого прибутку незалежно від джерела її походження.

Податок стягується з отриманого прибутку, за вирахуванням витрат, пов'язаних з функціонуванням компанії. Партнерства, які не ведуть діяльність в Канаді, звільняються від сплати податків на її території.

Також варто відзначити, що компанії-резиденти Канади сплачують податок на прибуток незалежно від місця ведення бізнесу, чи в Канаді, чи в іншій юрисдикції.

Компанії-нерезиденти сплачують податок тільки з прибутку, отриманого в результаті ведення бізнесу безпосередньо в Канаді

Звітність і аудит

Підготовка та подання фінансового звіту є обов'язковими. Звіт готується щорічно та подається протягом 6 місяців з дати закінчення фінансового року.

Податки нараховуються на підставі податкової декларації та повинні сплачуватись протягом 2 місяців з моменту закінчення фінансового року.

Якщо компанія не здійснювала діяльність протягом фінансового року, в податкову подається нульовий звіт.

Валютний контроль в Канаді

Відсутній.

Міжнародні угоди Канади в податковій сфері

На сьогодні Канада уклала близько 90 двосторонніх угод про уникнення подвійного оподаткування з наступними країнами:

  • Австралія
  • Австрія
  • Азербайджан
  • Алжир
  • Аргентина
  • Арменія
  • Бангладеш
  • Барбадос
  • Бельгія
  • Болгарія
  • Бразилія
  • Великобританія
  • Угорщина
  • Венесуела
  • В'єтнам
  • Габон
  • Гайана
  • Німеччина
  • Гонконг
  • Греція
  • Данія
  • Домініканська республіка
  • Єгипет
  • Замбія
  • Зімбабве
  • Ізраїль
  • Індія
  • Індонезія
  • Йорданія
  • Ірландія
  • Ісландія
  • Іспанія
  • Італія
  • Казахстан
  • Камерун
  • Кенія
  • Кіпр
  • Киргизія
  • Китай (КНР)
  • Колумбія
  • Корея
  • Кувейт
  • Латвія
  • Литва
  • Люксембург
  • Малайзія
  • Мальта
  • Марокко
  • Мексика
  • Молдова
  • Монголія
  • Нігерія
  • Нідерланди
  • Нова Зеландія
  • Норвегія
  • ОАЕ
  • Оман
  • Пакистан
  • Папуа - Нова Гвінея
  • Перу
  • Польща
  • Португалія
  • Республіка Кот-д'Івуар
  • Росія
  • Румунія
  • Сенегал
  • Сербія
  • Сінгапур
  • Словацька Республіка
  • Словенія
  • США
  • Таїланд
  • Тайвань
  • Танзанія
  • Трінідад і Тобаго
  • Туніс
  • Турція
  • Узбекистан
  • Україна
  • Філіппіни
  • Фінляндія
  • Франція
  • Хорватія
  • Чеська Республіка
  • Чилі
  • Швейцарія
  • Швеція
  • Шрі-Ланка
  • Еквадор
  • Естонія
  • ПАР
  • Ямайка
  • Японія

Крім того, Канадою підписано 24 угоди про обмін податковою інформацією з офшорними юрисдикціями. Держава є учасником Конвенції про взаємну адміністративну допомогу в податкових справах (в редакції Протоколу 2010) і з вересня 2018 року бере участь в автоматичному обміні інформацією про фінансові рахунки (в рамках BEPS).

Замовити послугу

з нашими фахівцями

Тільки літери та пробіли (від 2 до 30 символів)
Використовуйте формат name@mail.com
Тільки літери, цифри і пробіли (від 2 до 30 знаків)

Залишились питання?

Замовте професійну консультацiю

Тільки літери та пробіли (від 2 до 30 символів)
Введіть номер, приклад +380777777777

Новини

#Канада #Банки #Бізнес #Оподаткування
Затверджено звіт ОЕСР про роль цифрових платформ в процесі збору ПДВ
Затверджено звіт ОЕСР про роль цифрових платформ в процесі збору ПДВ Під час П'ятого Глобального Форуму ОЕСР з питань ПДВ та податку з продажів, який відбувся 20-22 березня 2019 року в Мельбурні, понад 100 юрисдикцій, регіональних та міжнародних організацій схвалили звіт ОЕСР про роль цифрових платформ у зборі ПДВ та податку з продажів, які...
Валютна лібералізація в дії. Українське підприємство уклало першу своп-угоду
Валютна лібералізація в дії. Українське підприємство уклало першу своп-угоду Український банк вперше в історії фінансового ринку України провів зі своїм клієнтом операцію валютного свопу для пари «гривня-долар». Це означає, що валюти обмінювалися із зобов'язанням зворотного обміну через визначений час на умовах, що зафіксовані в угоді. Перша...
В Євросоюзі відхилили пропозицію про податок на доходи великих цифрових компаній
В Євросоюзі відхилили пропозицію про податок на доходи великих цифрових компаній Міністри фінансів країн Євросоюзу офіційно відмовилися від тимчасового загальноєвропейського податку на доходи великих транснаціональних корпорацій, що працюють в цифровому секторі економіки. Раніше планувалося, що доходи компаній, які продають онлайн-рекламу або...
Впровадження банківських рахунків в форматі IBAN відтерміновано
Впровадження банківських рахунків в форматі IBAN відтерміновано Постановою Правління Нацбанку України від 22 лютого 2019 року № 41 «Про внесення зміни до постанови Правління Національного банку України від 28 грудня 2018 року № 162» відтерміновано впровадження в Україні банківських номерів у міжнародному форматі IBAN. Така відстрочка надана...