Мадейра

В епоху ефективного податкового планування Мадейра є одним з найцікавіших варіантів для компаній, які хочуть отримати європейський резиденство і при цьому комфортні ставки оподаткування для успішного ведення своєї діяльності.

5 причин чому Вам варто відкрии бізнес на Мадейра:

1. Європейська юрисдикція, яка відсутня в будь-яких чорних або сірих списках.
2. Спеціальний податковий режим Міжнародного бізнес центру Мадейри і немає необхідності в оренді офісу.
3. Конкурентоспроможні ставки податків і можливість отримання сертифікату податкового резидентства.
4. Відсутність податку у джерела при виплаті дивідендів нерезиденту.
5. Широкі можливості відкриття рахунків в європейських банках і платіжних системах.

Наші послуги

• Реєстрація компанії
• Отримання ліцензії Міжнародного ділового центру Мадейри
• Відкриття банківського рахунку
• Отримання ПДВ номера
• Юридичний супровід діяльності компанії
• Бухгалтерський і податковий облік компанії

Загальна інформація:

Мадейра є автономним регіоном Португалії, який розташовується на одноіменному архіпелазі в Атлантичному океані приблизно в 1000 км на північний захід від Португалії і в 500 км на захід від африканського узбережжя. Таке географічне розташування робить Мадейру дуже привабливою з точки зору швидкого доступу до європейських і африканських ринків по повітрі та по морю.

Столицею і найбільшим містом регіону є Фуншал.

Офіційна валюта Мадейри – євро.

Мадейра є членом ЄС і ОЕСР, тим самим забезпечуючи високі стандарти ведення та захисту бізнесу, заснованого на архіпелазі;

Будучи частиною Португалії, Мадейра користується всіма гарантіями від 79 угод про уникнення подвійного оподаткування, підписаних Португалією;

Усім компаніям, зареєстрованим на Мадейрі, надається номер ПДВ.

Спеціальний податковий режим, відомий як Міжнародний діловий центр Мадейри (IBC), надає безліч податкових привілегій інвесторам, які відкривають свій бізнес на Мадейрі.

Реєстрація компанії:

Найпоширенішими організаційно-правовими формами підприємств на Мадейрі є:

PRIVATE LIMITED COMPANY (LDA.)

• Аналог товариства з обмеженою відповідальністю
• Мінімальний статутний капітал – EUR 1
• Можливість заснувати компанію з одним учасником – Sociedade Unipessoal
• Немає особливих вимог до виконавчого органу компанії – досить призначити менеджера, який буде займатися повсякденною діяльністю компанії

STOCK CORPORATION (S.A.)

• Аналог акціонерного товариства
• Мінімальний статутний капітал – EUR 50 000,00
• Мінімальна кількість акціонерів-5
• Необхідність створення ради директорів
• При статутному капіталі до EUR 200 000, 00 достатній 1 директор і можливий 1 акціонер

S.G.P.S. (Portuguese pure holding)

• Статус, а не організаційно-правова форма
• Може бути у вигляді LDA. або S.A
• Єдина діяльність – володіння корпоративними правами в інших компаніях
• При отриманні дивідендів від дочірніх компаній може звільнятися від податку на прибуток

Засновниками і директорами компаній на Мадейрі можуть бути громадяни Португалії та іноземці.

Необхідність створення резервного фонду:

5% річного доходу відносяться на резервний фонд. Для LDA мінімальна сума становить EUR 2 500,00.

Процес реєстрації компанії:

Реєстрація компанії на Мадейрі передбачає послідовне виконання наступних кроків:

• Вибір назви компанії і перевірка назви компанії в Національному реєстрі юридичних осіб (Registro Nacional de Pessoas Colectivas)
• Відкриття банківського рахунку для внесення статутного капіталу та підписання установчого договору компанії
• тримання ліцензії на ведення бізнесу
• Реєстрація компанії у нотаріуса і місцевого реєстратора

Звітність та аудит

• Компанії повинні вести бухгалтерію на португальській мові згідно з міжнародними стандартами
• Щорічна фінансова звітність обов’язкова, подається в електронному вигляді до 15 липня
• За неподання фінансової звітності протягом 2-х років поспіль компанія може бути примусово ліквідована
• Аудит обов’язковий в разі перевищення 2-х з 3-х критеріїв:
  • (а) розмір річного доходу вище EUR 3 000 000,00
  • (б) чисті активи компанії перевищують EUR 1 500 000,00
  • (в) число співробітників – 50 чоловік.
• Податковий рік збігається з календарним

Податковий режим міжнародний діловий центр Мадейра (INTERNATIONAL BUSINESS CNTRE OF MADEIRA - IBC)

Спеціальний податковий режим IBC був створений з метою залучення міжнародних інвестицій і модернізації економіки архіпелагу.

Для того, щоб скористатися привілеями такого податкового режиму необхідно отримати ліцензію в спеціально уповноваженої інстанції – S.D.M. (Sociedade de Desenvolvimento da Madeira, S.A.).

Під ліцензію потрапляють всі види діяльності, крім фінансової та страхової.

Прибуток компанії не повинна мати своє джерело в Португалії.

Загальна ставка податку на прибуток на Мадейрі 21%.

Проте при дотриманні певних умов і при отриманні ліцензії IBC ставка податку на прибуток становить лише 5% (діє до 2027 року).

Можливо звільнення від місцевих податків до 80%.

На сьогодні, для того, щоб скористатися спеціальним податковим режимом необхідно зареєструвати компанію на Мадейрі до 2020 року.

Умови для отримання ліцензії IBC і застосування ставки податку на прибуток 5%:

• Створення від 1 до 5 робочих місць протягом перших 6 місяців ведення діяльності компанії та інвестування в розмірі EUR 75 000,00 в основні засоби протягом перших 2-х років ведення діяльності компанії

АБО

• Створення 6 і більше робочих місць протягом перших 6 місяців ведення діяльності компанії

Ставка 5% податку на прибуток також підпорядкована певним лімітами по щорічній оподатковуваного прибутку:

До суми прибутку, яка буде вище зазначених лімітів буде застосовуватися загальна ставка податку на прибуток 21%.

Отримання ліцензії міжнародного ділового центру Мадейра

Для того, щоб отримати ліцензію IBC необхідно подати заяву в S.D.M. в 2-х примірниках.

Дана заява має містити наступну інформацію:

• Назва компанії та юридична адреса
• Опис діяльності компанії
• Загальна сума інвестиції
• Кількість робочих місць, які планується створити
• Код статистики для діяльності компанії (NACE code)

Офіційний платіж для отримання ліцензії – EUR 1000,00.

Щорічний офіційний платіж – EUR 1800,00

Компанії, що отримали ліцензію IBC зобов’язані почати свою діяльність протягом 6 місяців з моменту її отримання. У разі, якщо компанія не починає свою діяльність, ліцензія анулюється.

ПДВ

Стандартна ставка ПДВ на Мадейрі – 22%.

Компанії повинні подавати звіт по ПДВ кожні три місяці або щомісячно для компаній з оборотом понад EUR 650,000.00 в місцеві податкові органи. Обов’язок щодо подання звіту ПДВ несуть також компанії, які не ведуть будь-якої діяльності.

Правила ТЦО на Мадейра

Так як Мадейра є частина Португалії до регулювання ТЦО застосовуються обшіе правил португальської законодавства, які відповідають рекомендаціям ОЕСР.

У Кодексі податку на прибуток для юридичних осіб (CIRC) вказується, що для комерційних операцій, включаючи операції або серії операцій з товарами, правами або послугами, а також фінансові операції, що здійснюються між платником податків і будь-яким іншим особою, незалежно від того, чи є вони об’єктом корпоративного податку на прибуток, з яким існують особливі відносини, повинні застосовуватися умови, які по суті ідентичні тим, які зазвичай застосовуються між незалежними суб’єктами щодо порівнянних операцій.

Платник податків може вимагати від податкових органів роз’яснення щодо методу або методів за господарськими операціями, які він планує здійснювати між пов’язаними особами.

Міжнародні угоди Португалії у податковій сфері:

Алжир, Австрія, Андорра, Бахрейн, Барбадос, Бельгія, Бразилія, Болгарія, Угорщина, Великобританія, Східний Тимор, Венесуела, В’єтнам, Німеччина, Грузія, Греція, Гвінея-Бісау, Гонконг, Голландія, Данія, Ісландія, Індія, Індонезія, Ірландія, Ізраїль, Італія, Іспанія, Канада, Кабо-Верде, Чилі, Катар, Китай, Колумбія, Куба, Кіпр, Кот-д’Івуар, Кувейт, Латвія, Литва, Люксембург, Макао, Мальта, Мексика, Молдова, Марокко, Мозамбік , Норвегія, ОАЕ, Оман, Пакистан, Панама, Перу, Польща, Румунія, РФ, Сан Марино, Сан-Томе і Прінсіпі, Саудівська Аравія, Сінгапур, Сенега , Словаччина, Словенія, США, Туніс, Туреччина, Фінляндія, Франція, Швеція, Швейцарія, Чехія, Чорногорія, Хорватія, Україна, Уругвай, Естонія, Ефіопія, ПАР, Південна Корея, Японія.