Система корпоративного оподаткування в США дуже комплексна, тому оподаткування американської компанії залежить від безлічі факторів, які неможливо охопити в рамках одного блогу. Тому пропонуємо серію матеріалів щодо корпоративного оподаткування в США, в яких ми сфокусуємося на порівняльному аналізі найбільш поширених корпоративних структур, що використовуються бізнесом – C-Corp, LLC та S-Corp. У першому блозі нашої серії ми проведемо паралелі та хайлайтнемо основні розбіжності між цими структурами.
C-Corp
C-Corp є повноцінною юридичною особою, може володіти власними активами, отримувати дохід та сплачує податок на прибуток. C-Corp оподатковується на рівні компанії, а потім – на рівні засновників при розподілі прибутку.
Федеральний податок на прибуток компанії становить 21%, до якого потрібно додати податок штату, в якому веде діяльність компанія (0%-9%), та податок з продажу. Ставка персонального податку на отримані від корпорації дивіденди залежить від резидентності, доходу власника та тривалості володіння акціями.
Однією з головних переваг корпорації є обмежена відповідальність засновників, які не несуть особистої відповідальності за зобов’язання компанії, а також необмежена кількість акціонерів, тому вона чудово підходить для діяльності, що вимагає залучення інвесторів. З іншого боку, щорічне утримання корпорації досить затратне, а організації менеджменту бракує гнучкості, яка властива іншим структурам.
S-Corp
S-Corp це корпоративна структура, яка надає можливість уникнути подвійного оподаткування на рівні компанії та на рівні засновників. S-Corp так само є окремою юридичною особою, але має певні обмеження щодо того, хто може бути засновником (тільки резиденти США) та кількості засновників.
Корпоративне оподаткування S-Corp відрізняється від C-Corp тим, що компанія не сплачує податок на прибуток. Замість цього, прибуток розподіляється між засновниками, який потім оподатковується його як свій особистий дохід. оподаткування. Ставка податку на дохід власників S-Corp залежить від рівня їхніх доходів.
LLC
LLC це корпоративна структура, яка поєднує в собі переваги корпорації та партнерства. LLC вважається повноцінною юридичною особою, але може обрати тип оподаткування – аналогічний корпорації чи S-Corp.
Якщо LLC вибирає оподаткування аналогічний S-Corp, вона має можливість уникнути подвійного оподаткування на рівні компанії та на рівні засновника, а також скористатися перевагами корпорації (обмежена відповідальність). На практиці малий бізнес, а також бізнес, що не має на меті залучення інвесторів, обирає саме цю структуру.
Кожна з корпоративних структур має свої переваги та недоліки, які варто враховувати при виборі структури для вашої компанії. C-Corp надає власникам захист від особистої відповідальності за зобов’язання компанії та можливості залучати інвестиції, але при рівень корпоративного податкового навантаження за умови виплати дивідендів досить високий. LLC дозволяє уникнути подвійного оподаткування на рівні компанії та рівні засновників та має більш гнучкі вимоги до організації менеджменту, але при оподаткуванні як S-Corp соціальний внесок сплачується зі всього доходу компанії. S-Corp дозволяє уникнути подвійного оподаткування та зменшити рівень оподаткування, але ця структура доступна тільки громадянам і резидентам США.
При виборі корпоративної структури для вашої компанії, враховуйте не тільки фінансові аспекти і податкові прорахунки, але й ваші цілі, потреби та майбутні плани для розвитку бізнесу. Також, звертайтеся до нашої команди Finance Business Service для отримання консультації та допомоги у виборі корпоративної структури та податкового планування.