Втрати від криптовалютних бірж через банкрутства, шахрайство або неправомірне використання активів стали однією з найбільших проблем під час податкових перевірок у Канаді. Зазвичай Канадська податкова агенція (CRA) намагається класифікувати такі втрати як капітальні, що обмежує їх можливість відшкодування лише за рахунок капітальних прибутків.
Рішення Податкового суду Канади у справі Amicarelli v. The King дає важливі роз’яснення щодо того, коли криптовалютні втрати можуть бути віднесені до збитків від діяльності, а не до капітальних.
Передісторія справи
Платник податків зазнав значних втрат, коли криптовалютні активи на біржі стали недоступними. CRA перепідсумувала ці втрати як капітальні, на що платник податків оскаржив, стверджуючи, що його операції з Bitcoin є частиною комерційної діяльності.
Суд оцінив традиційні показники бізнес-активності, зокрема:
намір отримати прибуток;
частота і обсяг операцій;
рівень організації та управління;
загальний комерційний характер діяльності.
Вивчивши ці фактори, суд дійшов висновку, що діяльність платника податків виходить за межі пасивних інвестицій і є комерційною торгівлею. Тому збиток було визнано таким, що підлягає відшкодуванню як збиток від діяльності, а не капітальний.
Чому це рішення важливе
Це рішення підтверджує, що:
криптовалюта не оподатковується за її статусом, а за тим, як її використовують;
втрати через банкрутство бірж та шахрайство можуть бути визнані комерційними, якщо є докази комерційної діяльності;
важливість документів і доказів у випадках, коли є суперечки з CRA.
Хоча рішення Amicarelli стосується конкретного випадку і не є прецедентом, воно дає корисні орієнтири для тих, хто стикається з подібними оцінками криптовалютних втрат.
Поради для платників податків
Ті, хто хоче, щоб їхні втрати класифікували як доходи, повинні довести:
регулярну торгову діяльність, а не пасивне володіння;
активний моніторинг та стратегію для досягнення прибутку;
наявність записів про транзакції, облікових записів на біржах та джерел фінансування;
документи, що підтверджують намір отримати прибуток.
Дослідження правових та податкових аспектів на ранньому етапі є критично важливим. Після того, як подано заяву або здійснено переоцінку, змінити класифікацію втрат буде значно важче.
Загальні висновки
Справа Amicarelli v. The King підтверджує важливий принцип канадського податкового права: сутність важливіша за форму. У випадку з криптовалютою це може стати вирішальним фактором.
Правильне податкове планування і стратегія захисту прав можуть суттєво вплинути на можливість отримання компенсацій і уникнення фінансових втрат.