18 грудня 2018 року парламент Люксембургу прийняв закон, який імплементує директиву Європейського Союзу щодо протидії ухиленню від сплати податків (The Anti Tax Avoidance Directive, ATAD I). Держави Євросоюзу використовують цю директиву для гармонізації національних податкових законодавств.
Директива ATAD I містить п’ять обов’язкових юридичних заходів, спрямованих проти зловживань в податковій сфері.
- Запобігання ухиленню від оподаткування при переміщенні активів за межі Євросоюзу.
- Урегулювання діяльності контрольованих іноземних компаній, спрямоване на стримування переміщення їх доходів в юрисдикції з низьким або нульовим оподаткуванням.
- Протидія податковим зловживанням у випадках, коли інші законодавчі норми не застосовуються.
- Обмеження на процентні відрахування, щоб не заохочувати створення штучних заборгованостей для мінімізації податків.
- Захист від подвійного оподаткування певних видів доходів.
Закон приводить податкове законодавство Люксембургу у відповідність вимогам ATAD I, а також містить додаткові положення, які не пов’язані з директивою. Зокрема, змінено визначення статусу постійного представництва компаній та правила переведення боргових зобов’язань у капітал.
Новий закон набуває чинності 1 січня 2019 року. Законодавчі норми, які регулюють оподаткування при переміщенні активів за кордон Євросоюзу, будуть застосовуватися з 1 січня 2020 року.