Незважаючи на те, що у 2016 році діяв мораторій на проведення позапланових податкових перевірок, при виявлені контролюючими органами у 2017 році, або пізніше, сум несплачених податків за попередні періоди, можуть наставати негативні наслідки.
Окрім фінансових санкцій, у вигляді штрафу та пені, в ряді випадків передбачено і кримінальну відповідальність за ознаками злочину передбаченого ст. 212 Кримінального кодексу України. Звичайно, що не у всіх випадках, коли податківцями було виявлено (і доведено) ухилення від сплати податків, передбачається кримінальна відповідальність.
Настання кримінальної відповідальності залежить від двох чинників:
- умисел;
- розмір ухилення від сплати податків (сума штрафів та пені сюди не враховуються).
За 2016 рік (прожитковий мінімум на одну працездатну особу 1378 грн.)
| Класифікація за Кримінальним кодексом України | Сума ухилення від сплати податків (50% від прожиткового мінімуму на одну працездатну особу 689 грн.) | Відповідальність |
| ч. 1 ст. 212 ККУ | 689 000 грн. | штраф від однієї тисячі до двох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років |
| ч. 2 ст. 212 ККУ | 2 067 000 грн. | штраф від двох тисяч до трьох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років |
| ч. 3 ст. 212 ККУ | 4 445 000 грн. | штраф від п’ятнадцяти тисяч до двадцяти п’яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна |
За 2017 рік (прожитковий мінімум на одну працездатну особу 1600 грн.)
| Класифікація за Кримінальним кодексом України | Сума ухилення від сплати податків (50% від прожиткового мінімуму на одну працездатну особу 800 грн.) | Відповідальність |
| ч. 1 ст. 212 ККУ | 800 000 грн. | штраф від однієї тисячі до двох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років |
| ч. 2 ст. 212 ККУ | 2 400 000 грн. | штраф від двох тисяч до трьох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років |
| ч. 3 ст. 212 ККУ | 4 000 000 грн. | штраф від п’ятнадцяти тисяч до двадцяти п’яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна |