Несмотря на то, что в 2016 году действовал мораторий на проведение внеплановых налоговых проверок, в случае выявления контролирующими органами в 2017 году, или позднее, сумм неуплаченных налогов за предыдущие периоды, могут наступать те или иные негативные последствия.
Кроме финансовых санкций в виде штрафа и пени, в ряде случаев предусмотрена уголовная ответственность по признакам преступления, предусмотренного ст. 212 Уголовного кодекса Украины. Конечно, не во всех случаях, когда налоговыми органами было выявлено (и доказано) уклонение от уплаты налогов наступает уголовная ответственность.
Возможность наступление уголовной ответственности зависит от двух факторов:
- умысел;
- размер уклонения от уплаты налогов (сумма штрафов и пени сюда не учитываются).
За 2016 год (прожиточный минимум на одно трудоспособное лицо 1378 грн.)
| Классификация по Уголовному кодексу Украины | Сума уклонения от уплаты налогов (50% от прожиточного минимума на одну трудоспособную особу 689 грн.) | Ответственность |
| ч. 1 ст. 212 УК | 689 000 грн. | штраф от одной тысячи до двух тысяч необлагаемых минимумов доходов граждан или лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет |
| ч. 2 ст. 212 УК | 2 067 000 грн. | штраф от двух тысяч до трех тысяч необлагаемых минимумов доходов граждан с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет |
| ч. 3 ст. 212 УК | 4 445 000 грн. | штраф от пятнадцати тысяч до двадцати пяти тысяч необлагаемых минимумов доходов граждан с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет с конфискацией имущества |
За 2017 год (прожиточный минимум на одно трудоспособное лицо 1600 грн.)
| Классификация по Уголовному кодексу Украины | Сума уклонения от уплаты налогов (50% от прожиточного минимума на одну трудоспособную особу 689 грн.) | Ответственность |
| ч. 1 ст. 212 УК | 800 000 грн. | штраф от одной тысячи до двух тысяч необлагаемых минимумов доходов граждан или лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет |
| ч. 2 ст. 212 УК | 2 400 000 грн. | штраф от двух тысяч до трех тысяч необлагаемых минимумов доходов граждан с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет |
| ч. 3 ст. 212 УК | 4 000 000 грн. | штраф от пятнадцати тысяч до двадцати пяти тысяч необлагаемых минимумов доходов граждан с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет с конфискацией имущества |