Generic selectors
Exact matches only
Search in title
Search in content
Search in posts
Search in pages
Generic selectors
Exact matches only
Search in title
Search in content
Search in posts
Search in pages
Generic selectors
Exact matches only
Search in title
Search in content
Search in posts
Search in pages
Тільки літери та пробіли (від 2 до 30 символів)
Введіть номер, приклад +380777777777

Колекційні токени та їх оподаткування в США

Колекційні токени та їх оподаткування в США

За останні місяці популярність колекційних токенів («NFT», «non-fungible tokens») стрімко зросла. Три роки тому обсяг ринку NFT Становив менше 42 млн. дол. США, а до кінця 2020 він виріс на 705% до 338 млн. дол. США. За перші місяці 2021 року вже було здійснено майже 150 тис. транзакцій з продажу NFT на майже 310 млн. дол. США, тобто майже на суму, практично вп’ятеро вищу за суму виручки від торгівлі NFT за весь 2020 рік. 11 березня токен митця Beeple під назвою «Everydays: The First 5,000 Days» було продано за 69 млн дол. США на аукціоні Christie, чим встановлено рекорд найдорожчого NFT (хоча початкова вартість двотижневого онлайн-аукціону становила 100 дол. США). Також це був перший продаж в історії Christie, коли за покупку погодились прийняти криптовалюту (Ethereum). Трохи раніше мільярдери Марк К’юбен і Джек Дорсі перетворили на NFT та продали власні дописи в Twitter. Незадовго до продажу на Christie за 7,5 млн. дол. США було продано другий найдорожчий колекційний токен CryptoPank. 22 лютого за 208 тис. дол. США було придбано NFT відеоролик з ЛеБроном Джеймсом – новий рекорд для платформи торгівлі NFT NBA Top Shot, на якій торгують колекційними баскетбольними картками, створеними на основі відео.

NFT можна назвати новою категорією мистецтва, але вони є, по суті, типом цифрового медіа, розробленого на технології блокчейн, тому NFT краще означити як новий метод цифрової купівлі та продажу мистецтва та інших засобів медіа. NFT – це запис в блокчейн, як і криптовалюта (наприклад, біткоїн), однак всі біткоїни є взаємозамінними, однорідними, на противагу NFT, де кожен запис – унікальний і однозначно автентичний. Це особливо важливо для цифрових файлів, які легко скопіювати. До NFT було складно уявити явища одноосібної власності (чи продажу) цифрових файлів (наприклад, фото). Токен NFT вирішив це питання, оскільки з його допомогою можна довести оригінальність та унікальність цифрового файлу. Купуючи NFT, отримуєш незнищуваний запис про право власності на актив та доступ до самого активу. Ці активи можуть бути будь-чим. Наразі це переважно твори цифрового мистецтва або колекційні картки. Деякі є віртуальними товарами, які існують тільки на торгівельних площадках, де ними торгують, деякі запаковані у знайомі багатьом цифрові формати (наприклад, JPEG або PDF). Невелика кількість NFT – це цифрові записи про право власності на реальний, фізичний об’єкт. Для покупця NFT – це захищений сертифікат власності на об’єкт, котрий захищає вартість товару. Інтернет полегшує дублювання та підробку об’єктів, і без безспірного запису про власність (такого як NFT), товар по суті не має цінності. Для покупця NFT робить можливим не тільки продаж тут і зараз, але й отримання доходу пізніше. NFT можна закодувати так, що автор токена зможе отримувати гроші кожного разу при транзакції купівлі-продажу (зазвичай, 2,5-10% ціни продажу).

NFT підлягають такому оподаткуванню, що є схожим на оподаткування криптовалют. Які саме податки слід сплачувати залежить від виду взаємодії з NFT. Колекційний токен можна створити та продати на торгівельній площадці, а якщо Ви – інвестор, колекційний токен можна придбати та продати.

Творці NFT платять податки у момент продажу. Якщо продати, наприклад NFT за 1 Ethereum (вартістю 2 тис. дол. США), автору доведеться задекларувати 2 тис. дол. США як звичайний дохід. Якщо автор займається підприємництвом, що полягає у створенні NFT, він зможе відняти з оподатковуваного доходу пов’язані з бізнесом видатки та сплатити менше податків.

Більшість осіб вступають у транзакції з NFT як інвестори, тобто вони купують та продають їх зі спекулятивною метою. Оподаткування інвестиційної діяльності, пов’язаної з NFT, нагадує оподаткування операцій з торгівлі криптовалютами. Як придбання NFT за криптовалюту, так і подальший продаж токена з метою отримання прибутку – це дії, що створюють для інвестора обов’язок зі сплати податку. Такі прибутки підлягають правилам оподаткування приросту капіталу.

Наприклад, Ви купили NFT у січні 2021 року за 1 Ethereum (що коштував тоді 2 тис. дол. США), але використану для придбання криптовалюту Ви придбали кілька років тому всього за 200 дол. США. Таким чином, при придбанні NFT ви отримаєте довгостроковий приріст капіталу обсягом 1800 дол. США. Довгостроковість приросту зв’язана з тим, що до використання для купівлі NFT криптовалюта утримувалась вами понад 12 місяців. У США довгостроковий капітал оподатковується за однією з таких ставок, залежно від місця проживання платника податків: 0%, 15% або 20%. Початкова вартість активу у вигляді придбаного NFT становитиме 2 000 дол. США. Якщо ж Ви продасте NFT через 2 місяці, наприклад, за 10 тис. дол. США, Ви отримаєте короткостроковий приріст капіталу обсягом 8 тис. дол. США (короткостроковий, оскільки NFT утримувався менше 12 місяців). Короткострокові прирости капіталу оподатковуються за звичайними ставками податку на дохід (тобто або 10%, або 12%, або 22%, або 24%, або 32%, або 35%, або 37%, – залежно від обсягу декларованого доходу, де ставка у 37% застосовується до доходів понад 523 600 дол. США для одного платника податку та понад 628 300 дол. США для подружніх пар, а ставка 10% – для доходів одного платника податку обсягом до 9 950 дол. США або декларованих доходів подружніх пар розміром до 19 900 дол. США).

Важливо також зауважити, що окремі NFT можуть підпадати під категорію «предметів колекціонування» відповідно до параграфу 408(m)(2) Податкового кодексу США. Як наслідок, це може призвести до явно несприятливого податкового режиму для довгострокового приросту капіталу тих «платників податку, котрі мають великі обсяги доходу» (особи з оподатковуваним доходом обсягом понад 441 450 дол. США або подружжя із спільним оподатковуваним доходом обсягом понад 496 тис. дол. США). Доходи від реалізації «предметів колекціонування» особами з високим рівнем доходу підлягають оподаткуванню за ставкою 28%, тоді як найбільша з можливих ставка оподаткування довгострокового приросту капіталу (отриманого від реалізації криптовалюти чи транзакцій на фондовому ринку) складає 20%.

Таким чином, особи, рівень доходу яких не досягає нижніх лімітів доходу, встановлених для «осіб з високими доходами», не побачать різниці в оподаткуванні між транзакціями з криптовалютами та транзакціями з колекційними токенами.

Замовити послугу

з нашими фахівцями

Тільки літери та пробіли (від 2 до 30 символів)
Використовуйте формат name@mail.com
Тільки літери, цифри і пробіли (від 2 до 30 знаків)
Залишились питання?

Замовте професійну консультацiю

Тільки літери та пробіли (від 2 до 30 символів)
Введіть номер, приклад +380777777777