Зі зростанням популярності хмарних сервісів, таких як SaaS (Software as a Service), у країн членів ЄС виникло нове джерело поповнення бюджетів. Так як подібні сервіси не мають чіткого місця розташування, а сфера їхніх послуг, частіше за все, виходить за територію ЄС, постало логічне питання, як буде проводитися оподаткування даних послуг на території і поза межами ЄС. Як торкнеться оподаткування продажів до країн, які не є членами Європейського Союзу. Відповіді на ці питання ми викладемо нижче.
Особливості нарахування ПДВ на продаж SaaS товарів/послуг у ЄС
Під час запуску Вашого бізнесу, однією із найважливіших речей є визначення вартості власного товару/послуги. Для компаній, які ведуть діяльність пов’язану із SaaS, та продають свої товари/послуги на міжнародному рівні – це досить складне питання. Кожна країна встановлює власні податкові ставки на продаж товарів/послуг. Компанії, які надають послуги SaaS зобов’язані вираховувати правильний податок на кожний продаж у регіоні, в якому продається товари/послуги. У результаті, перед Вами буде стояти складне завдання, як правильно розрахувати Податок на додану вартість на продаж ваших товарів/послуг у різних країнах і яким способом це відобразиться на ціновій політиці Ваших послуг.
Нагадуємо, що ПДВ – це податок на додану вартість застосовується до кожного продажу товару/послуги. Оскільки, ПДВ є “податком на споживання”, це означає, що він покладається не на власника бізнесу, а на кінцевого споживача який придбав продукт. Ставки ПДВ можуть коливатися від 19-27% у залежності від країни ЄС у якій відбувається продаж. У ЄС ПДВ застосовується тільки для цифрових товарів.
Під цифровими товарами розглядається продукт, який постачається, зберігається і використовується в електронному форматі. Такі товари/послуги можуть бути отримані електронною поштою, завантаженні із Інтернету через веб-сайт компанії, яка надає послуги.
Існує декілька моделей, які допоможуть Вам обрати чітку стратегію оподаткування для точного і швидкого вирахування ПДВ у країнах ЄС.
Максимальна модель податку на продаж
Цей спосіб полягає у тому, що ціна Вашого продукту включає в себе податок на продаж. Це означає, що ціна, яку бачить покупець – не тільки ціна продукту, яку ви продаєте, а й максимальна можлива ставка податку яка нараховується на продаж цього продукту у відповідній країні.
Мозаїкова модель податку на продаж
Цим способом передбачено розрахунок усередненого розміру податку на основі розміру потенційного податку на продаж у регіонах, де компанія веде свою діяльність, який потім додається до ціни товарів/послуг, які компанія продає в усіх країнах. Наприклад, якщо Ви продаєте свій продукт у регіонах з податковою ставкою на продаж 10%, 15%, 20%, Ви можете закріпити 15% ставку для кожного проданого товару в усіх регіонах де Ви ведете свій бізнес. Проте зазначимо, що недоліком цієї моделі є непрозора робота із вашими клієнтами, що суттєво може вплинути на вашу ділову репутацію і на подальші прибутки вашої компанії.
Безоблікова модель податку на продаж
Ця модель полягає у виключені податків на продаж при формуванні ціни на SaaS товари/послуги. У даному випадку Ви маєте застосувати правильний податок на продаж під час оформлення кожного замовлення. Перевага цієї моделі є очевидною – для кожного клієнта розраховується правильний податок для його регіону. Варто зазначити, що недоліком цього підходу може стати негативна реакція клієнта на раптове збільшення ціни, наприклад на 20% при оформленні замовлення. Для коректного застосування цієї моделі вам слід обов’язково зазначити в умовах використання сервісів (на різних етапах) інформацію щодо нарахування ПДВ на вартість посилки.
Договір на поставку SAAS
Предметом SaaS договорів є поставка програмного забезпечення (далі- ПЗ). SaaS договори, частіше за все, укладаються як публічні оферти. Іншими словами, компанія розробляє та розміщує на своєму ресурсі розроблені договори, політики та керівництва, а клієнт, шляхом оплати послуг та їх подальшого використання надає свою безумовну згоду із положеннями таких договорів. Рідко коли клієнти можуть наполягати на змінах наявних пунктів, норм або розділів у договорах. Частіше за все компанії, що надають SaaS послуги ігнорують подібні вимоги клієнтів.
У договорах на поставку SaaS послуг доступність ПЗ і моніторинг продуктивності має істотне значення. Тому договір на поставку SaaS товарів/послуг має включати положення щодо гарантії рівня обслуговування. Положення про рівень обслуговування зобов’язані містити мінімальні рівні продуктивності. Загалом, договір повинен містити наступні положення:
1.Чіткий опис запропонованих сервісів;
2.Інформацію щодо обробки персональних даних;
3.Право доступу до додатку;
4.Положення про оновлення продукту, підтримку і інтеграцію сторонніх інструментів;
5.Положення щодо прав інтелектуальної власності;
6.Права третіх сторін;
7.Підтримка сервісів.
Одним із найбільш важливих розділів, яким Компаніям не слід нехтувати, є безпека даних. Ось кілька порад для компаній для щодо змісту SaaS договору:
- Включайте гарантії стосовно безпеки, забезпечення збереження конфіденційності, зміни і видалення даних;
- Надавайте клієнту право періодично проводити перевірку і оцінку безпеки сервісів;
- Викладіть у договорі чіткий план дій у надзвичайних ситуаціях, які включають кроки із забезпечення безперервності ведення бізнесу, а також відповідні обов’язки постачальника послуг;
- Правильно розпишіть у SaaS договорі форс-мажорні обставини.
Фінансова відповідальність у випадку порушення безпеки даних
Постачальник SaaS послуг має бути готовий вжити відповідних заходів з метою зниження потенційного ризику витоку даних:
- Переконайтесь, що ваш персонал пройшов відповідну підготовку;
- Використовуйте технології, пов’язані із безпекою – брандмауери, шифрування, системи розпізнавання загрози зламу і т.д.
Компаніям, які надають послуги SaaS слід проводити додаткові перевірки для повної впевненості, що заходи безпеки відповідають цінності інформації якою вони володіють. У випадку витоку даних клієнт SaaS компаній, скоріш за все, намагатиметься покласти повну відповідальність на компанію внаслідок заподіяних збитків із наступних причин:
- Несанкціоноване втручання зі сторони SaaS компанії;
- Втрата даних;
- Розкриття даних клієнтів у випадку дії/бездіяльності із боку компанії;
- Порушення норм угоди щодо зберігання інформації.
Висновки
Підсумовуючи викладене вище, можна зазначити, що оподаткування SaaS послуг не є складним, єдине, на що Вам потрібно зважати – це специфічність оподаткування ваших товарів/послуг у кожній країні ЄС. Окрім цього, важливо ретельно складати SaaS договори, акцентуючи увагу на безпеку даних клієнтів від стороннього втручання.
Компанія FINANCE BUSINESS SERVICE надає послуги із консультуванням клієнтів з питань, що стосуються Software as a Service. У випадку, якщо у Вас є необхідність отримання консультації, просимо подавати свої звернення телефоном, або на адресу, електронної пошти, що вказані у розділі контакти на сайті.