Generic selectors
Exact matches only
Search in title
Search in content
Search in posts
Search in pages
Generic selectors
Exact matches only
Search in title
Search in content
Search in posts
Search in pages
Generic selectors
Exact matches only
Search in title
Search in content
Search in posts
Search in pages
Тільки літери та пробіли (від 2 до 30 символів)
Введіть номер, приклад +380777777777

SaaS оподаткування

SaaS оподаткування

Зі зростанням популярності хмарних сервісів, таких як SaaS (Software as a Service), у країн членів ЄС виникло нове джерело поповнення бюджетів. Так як подібні сервіси не мають чіткого місця розташування, а сфера їхніх послуг, частіше за все, виходить за територію ЄС, постало логічне питання, як буде проводитися оподаткування даних послуг на території і поза межами ЄС. Як торкнеться оподаткування продажів до країн, які не є членами Європейського Союзу. Відповіді на ці питання ми викладемо нижче.

Особливості нарахування ПДВ на продаж SaaS товарів/послуг у ЄС

Під час запуску Вашого бізнесу, однією із найважливіших речей є визначення вартості власного товару/послуги. Для компаній, які ведуть діяльність пов’язану із SaaS, та продають свої товари/послуги на міжнародному рівні – це досить складне питання. Кожна країна встановлює власні податкові ставки на продаж товарів/послуг. Компанії, які надають послуги SaaS зобов’язані вираховувати правильний податок на кожний продаж у регіоні, в якому продається товари/послуги. У результаті, перед Вами буде стояти складне завдання, як правильно розрахувати Податок на додану вартість на продаж ваших товарів/послуг у різних країнах і яким способом це відобразиться на ціновій політиці Ваших послуг.

Нагадуємо, що ПДВ – це податок на додану вартість застосовується до кожного продажу товару/послуги. Оскільки, ПДВ є “податком на споживання”, це означає, що він покладається не на власника бізнесу, а на кінцевого споживача який придбав продукт. Ставки ПДВ можуть коливатися від 19-27% у залежності від країни ЄС у якій відбувається продаж. У ЄС ПДВ застосовується тільки для цифрових товарів.

Під цифровими товарами розглядається продукт, який постачається, зберігається і використовується в електронному форматі. Такі товари/послуги можуть бути отримані електронною поштою, завантаженні із Інтернету через веб-сайт компанії, яка надає послуги.

Існує декілька моделей, які допоможуть Вам обрати чітку стратегію оподаткування для точного і швидкого вирахування ПДВ у країнах ЄС.

Максимальна модель податку на продаж

Цей спосіб полягає у тому, що ціна Вашого продукту включає в себе податок на продаж. Це означає, що ціна, яку бачить покупець – не тільки ціна продукту, яку ви продаєте, а й максимальна можлива ставка податку яка нараховується на продаж цього продукту у відповідній країні.

Мозаїкова модель податку на продаж

Цим способом передбачено розрахунок усередненого розміру податку на основі розміру потенційного податку на продаж у регіонах, де компанія веде свою діяльність, який потім додається до ціни товарів/послуг, які компанія продає в усіх країнах. Наприклад, якщо Ви продаєте свій продукт у регіонах з податковою ставкою на продаж 10%, 15%, 20%, Ви можете закріпити 15% ставку для кожного проданого товару в усіх регіонах де Ви ведете свій бізнес. Проте зазначимо, що недоліком цієї моделі є непрозора робота із вашими клієнтами, що суттєво може вплинути на вашу ділову репутацію і на подальші прибутки вашої компанії.

Безоблікова модель податку на продаж

Ця модель полягає у виключені податків на продаж при формуванні ціни на SaaS товари/послуги. У даному випадку Ви маєте застосувати правильний податок на продаж під час оформлення кожного замовлення. Перевага цієї моделі є очевидною – для кожного клієнта розраховується правильний податок для його регіону. Варто зазначити, що недоліком цього підходу може стати негативна реакція клієнта на раптове збільшення ціни, наприклад на 20% при оформленні замовлення. Для коректного застосування цієї моделі вам слід обов’язково зазначити в умовах використання сервісів (на різних етапах) інформацію щодо нарахування ПДВ на вартість посилки.

Договір на поставку SAAS

Предметом SaaS договорів є поставка програмного забезпечення (далі- ПЗ). SaaS договори, частіше за все, укладаються як публічні оферти. Іншими словами, компанія розробляє та розміщує на своєму ресурсі розроблені договори, політики та керівництва, а клієнт, шляхом оплати послуг та їх подальшого використання надає свою безумовну згоду із положеннями таких договорів. Рідко коли клієнти можуть наполягати на змінах наявних пунктів, норм або розділів у договорах. Частіше за все компанії, що надають SaaS послуги ігнорують подібні вимоги клієнтів.

У договорах на поставку SaaS послуг доступність ПЗ і моніторинг продуктивності має істотне значення. Тому договір на поставку SaaS товарів/послуг має включати положення щодо гарантії рівня обслуговування. Положення про рівень обслуговування зобов’язані містити мінімальні рівні продуктивності. Загалом, договір повинен містити наступні положення:

1.Чіткий опис запропонованих сервісів;

2.Інформацію щодо обробки персональних даних;

3.Право доступу до додатку;

4.Положення про оновлення продукту, підтримку і інтеграцію сторонніх інструментів;

5.Положення щодо прав інтелектуальної власності;

6.Права третіх сторін;

7.Підтримка сервісів.

Одним із найбільш важливих розділів, яким Компаніям не слід нехтувати, є безпека даних. Ось кілька порад для компаній для щодо змісту SaaS договору:

  • Включайте гарантії стосовно безпеки, забезпечення збереження конфіденційності, зміни і видалення даних;
  • Надавайте клієнту право періодично проводити перевірку і оцінку безпеки сервісів;
  • Викладіть у договорі чіткий план дій у надзвичайних ситуаціях, які включають кроки із забезпечення безперервності ведення бізнесу, а також відповідні обов’язки постачальника послуг;
  • Правильно розпишіть у SaaS договорі форс-мажорні обставини.

Фінансова відповідальність у випадку порушення безпеки даних

Постачальник SaaS послуг має бути готовий вжити відповідних заходів з метою зниження потенційного ризику витоку даних:

  • Переконайтесь, що ваш персонал пройшов відповідну підготовку;
  • Використовуйте технології, пов’язані із безпекою – брандмауери, шифрування, системи розпізнавання загрози зламу і т.д.

Компаніям, які надають послуги SaaS слід проводити додаткові перевірки для повної впевненості, що заходи безпеки відповідають цінності інформації якою вони володіють. У випадку витоку даних клієнт SaaS компаній, скоріш за все, намагатиметься покласти повну відповідальність на компанію внаслідок заподіяних збитків із наступних причин:

  • Несанкціоноване втручання зі сторони SaaS компанії;
  • Втрата даних;
  • Розкриття даних клієнтів у випадку дії/бездіяльності із боку компанії;
  • Порушення норм угоди щодо зберігання інформації.

Висновки

Підсумовуючи викладене вище, можна зазначити, що оподаткування SaaS послуг не є складним, єдине, на що Вам потрібно зважати – це специфічність оподаткування ваших товарів/послуг у кожній країні ЄС. Окрім цього, важливо ретельно складати SaaS договори, акцентуючи увагу на безпеку даних клієнтів від стороннього втручання.

Компанія FINANCE BUSINESS SERVICE надає послуги із консультуванням клієнтів з питань, що стосуються Software as a Service. У випадку, якщо у Вас є необхідність отримання консультації, просимо подавати свої звернення телефоном, або на адресу, електронної пошти, що вказані у розділі контакти на сайті.

Замовити послугу

з нашими фахівцями

Тільки літери та пробіли (від 2 до 30 символів)
Введіть номер, приклад +380777777777
Використовуйте формат name@mail.com
Тільки літери, цифри і пробіли (від 2 до 30 знаків)
Залишились питання?

Замовте професійну консультацiю

Тільки літери та пробіли (від 2 до 30 символів)
Введіть номер, приклад +380777777777