Стрімкий прогрес розвитку цифрових технологій і компаній, які надають такі послуги став початком нинішніх дискусій у бразильському Конгресі щодо стягнення “цифрового податку” із ІТ-компаній, які розташовані у Бразилії.
Джерело:https://taxlinked.net/blog/september-2020/brazil-plans-set-digital-tax
Основною метою даного Закону (“Projeto de Lei Complementar”, № 218/2020) є необхідність отримання доходу для покриття збитків, спричинених пандемією коронавірусу, яка зменшила загальний добробут бразильських сімей.
Також було зазначено, що цифрові компанії працюють без фізичної присутності і навіть коли вони мають фізичну присутність у країні, компанії часто переводять свої прибутки до інших країн, де вони сплачують менший податок на прибуток.
Пропозиція, яка була представлена у Конгресі в серпні, має на меті запровадити так званий „Соціальний податок на цифрові послуги”, який передбачає оподаткування валового доходу ІТ-компаній за надання цифрових послуг на місцевому рівні.
Беручи приклад Франції, як моделі для оподаткування цифрових послуг, Конгрес Бразилії пропонує визначати цифрові послуги як послуги які надаються будь-яким типом даних у цифровому вигляді, включаючи електронні файли, програмне забезпечення, музику, відео, тексти, ігри та будь-які пов’язані з ними речі, а також електронні програми, які можуть дозволити передачу будь-якого цифрового вмісту між користувачами.
Цей податок буде спеціально спрямований на оподаткування великих ІТ-компаній, які за попередній календарний рік отримали понад 820 мільйонів доларів доходу.
Соціальний податок буде стягуватися у таких випадках:
- При отриманні доходу від реклами на цифрових платформах для користувачів, які знаходиться у Бразилії;
- При наявності цифрової платформи, яка продає товари і надає послуги користувачам, при цьому один із користувачів знаходиться у Бразилії;
- При передачі і збиранні даних під час використання цифрових платформ, які територіально знаходяться у Бразилії. Місцезнаходження платформи, у цьому випадку, за загальним правилом буде перевірятися за IP-адресами користувачів.
Що стосується ставок, які будуть застосовуватися, планується встановити поступові ставки: 1% для доходів до 150 млн. Бразильських реалів; 3% для доходів, що перевищують 150 млн. Бразильських реалів і до 300 млн. Бразильських реалів; і 5% для доходів, що перевищують 300 млн. бразильських реалів. Незважаючи на цей прогрес, все ще існують певні колізії у законопроекті, які необхідно виправити. Так, до прикладу текст законопроекту не містить механізму стягнення податку з компанії, які розташовані закордоном.
Як уже згадувалося, законопроект визначає, що компанії, які розташовані за кордоном, також будуть платниками податку CIDE-Digital, але ніде не вказано у законопроекті як буде стягуватися податок з компаній у яких немає фізичної присутності в Бразилії. Законопроект надає загальні повноваження Федеральній службі доходів Бразилії щодо управління, аудиту, збору та встановлення допоміжних зобов’язань, але він не стосується одного з найскладніших аспектів впровадження податку на цифрові послуги на світовому рівні. Також не вирішене питання як правильно та ефективно оподатковувати іноземних технологічних гравців у Бразилії.
Хоча, оподаткування цифрових послуг є своєрідним трендом і необхідністю в усьому світі – яке вже була запроваджено кількома країнами-членами ОЕСР – для багатонаціональних гравців, які вже створені в Бразилії. Новий податок додасть ще декілька проблем власникам ІТ-Бізнесу у великому і високо оподаткованому ринку послуг у світі.