- держави (території), у яких ставка податку на прибуток підприємств на 5 і більше відсоткових пунктів нижча, ніж в Україні (тобто нижча за 13%);
- держави, з якими Україна не уклала міжнародні договори, що містять положення про обмін інформацією;
- держави, компетентні органи яких не забезпечують своєчасний і повний обмін податковою та фінансовою інформацією на запити ДФС.
Кабмін затвердив перелік держав (територій), операції з резидентами яких визнаються контрольованими для цілей ТЦУ
27 грудня 2017 року Кабінетом міністрів України було затверджено новий перелік держав (територій), операції з резидентами яких визнаються контрольованими для цілей трансфертного ціноутворення. Це було пов’язано з нещодавніми змінами критеріїв відбору. Новий перелік було сформовано за наступними критеріями: