Великобританія посилює вимоги до трастів

Сполучене Королівство Великобританії і Північної Ірландії ввело нові вимоги до реєстрації та звітності щодо механізмів довірчого управління як на території держави, так і за її межами. Нововведення передбачають, що британські та не британські довірчі керуючі зобов’язані у термін до 5 березня 2018 року зареєструвати всі трасти, що відповідають даним вимогам, у новому сервісі (реєстрі) з розкриття інформації про механізми довірчого управління (Trust Reporting Service). В іншому випадку існує загроза накладення штрафів. Сфера застосування правил досить широка. Таким чином, усі так звані «експрес-трасти» (трасти, засновані згідно намірам сторін і зафіксовані усно або письмово, на відміну від трасту за рішенням суду), створені у будь-якій точці світу, які взяли на себе відповідні податкові зобов’язання згідно з законом Великобританії в рамках податкового періоду (6 квітня — 5 квітня) і відповідають ряду інших умов, зобов’язані реєструватися і повідомляти інформацію про траст, його засновників, бенефіціарів та активи. Ці дані будуть зберігатися в реєстрі уряду Великобританії, доступному правоохоронним і податковим органам. До прийнятих трастами податкових зобов’язань належать такі податки і збори:

• податок на прибуток;
• податок на приріст капіталу;
• податок на спадщину;
• податок на поштове пересилання;
• податок на землю та будівництво;
• гербовий збір з операцій із бездокументарними цінними паперами.

Довірчі керуючі можуть нести зобов’язання щодо сплати одного або кількох вищевказаних податків, якщо траст придбав або утримував певні види британських активів — у тому числі акції та інші британські цінні папери, боргові інструменти Великобританії, а також нерухомість і землю на її території. Інформація, яка підлягає внесенню до Trust Reporting Service, відносно обширна. Так, стосовно посередників і бенефіціарів довірчі керуючі повинні надати детальну ідентифікаційну інформацію, деякі види якої на сьогодні не розкриваються. Вона включає в себе повне ім’я, дату народження, номер соціального страхування, або унікальний номер платника податків, або постійну адресу проживання. Якщо яка-небудь із підзвітних осіб є юридичною особою, то повинна бути надана інформація про реєстрацію, податкове резидентство та адресу зареєстрованого офісу. Довірчим керуючим бізнес-трастів із великою кількістю бенефіціарних власників (таких як пенсійні програми для працівників, благодійні трасти і трасти для співробітників) буде запропоновано визначити клас бенефіціара, якщо кількість зазначених осіб перевищує 10. Цю вимогу було введено у відповідь на 4-ту Директиву ЄС щодо боротьби з відмиванням коштів та відповідно до вимог звітності, що діють як на території Євросоюзу (особливо Франції та Італії), так і за його межами (наприклад, в Ізраїлі та Південній Африці). Тому вищеописані нововведення слід розглядати у глобальному контексті вимог до реєстрації та звітності, що пред’являються до певних трастів і довірчих керуючих на території різних юрисдикцій.