Finance Business Service
. , 72/74 03150 ,
+38 044 498 56 40, info@fbs-group.com
Пн-Пт з 08:00 до 19:00 Київ
Only letter are accepted
Only letter are accepted
Only letter are accepted
Generic selectors
Exact matches only
Search in title
Search in content
Search in posts
Search in pages
Generic selectors
Exact matches only
Search in title
Search in content
Search in posts
Search in pages

Великобританія посилює вимоги до трастів

Сполучене Королівство Великобританії і Північної Ірландії ввело нові вимоги до реєстрації та звітності щодо механізмів довірчого управління як на території держави, так і за її межами. Нововведення передбачають, що британські та не британські довірчі керуючі зобов’язані у термін до 5 березня 2018 року зареєструвати всі трасти, що відповідають даним вимогам, у новому сервісі (реєстрі) з розкриття інформації про механізми довірчого управління (Trust Reporting Service). В іншому випадку існує загроза накладення штрафів.

Сфера застосування правил досить широка. Таким чином, усі так звані «експрес-трасти» (трасти, засновані згідно намірам сторін і зафіксовані усно або письмово, на відміну від трасту за рішенням суду), створені у будь-якій точці світу, які взяли на себе відповідні податкові зобов’язання згідно з законом Великобританії в рамках податкового періоду (6 квітня — 5 квітня) і відповідають ряду інших умов, зобов’язані реєструватися і повідомляти інформацію про траст, його засновників, бенефіціарів та активи. Ці дані будуть зберігатися в реєстрі уряду Великобританії, доступному правоохоронним і податковим органам.

До прийнятих трастами податкових зобов’язань належать такі податки і збори:

  • податок на прибуток;
  • податок на приріст капіталу;
  • податок на спадщину;
  • податок на поштове пересилання;
  • податок на землю та будівництво;
  • гербовий збір з операцій із бездокументарними цінними паперами.

Довірчі керуючі можуть нести зобов’язання щодо сплати одного або кількох вищевказаних податків, якщо траст придбав або утримував певні види британських активів — у тому числі акції та інші британські цінні папери, боргові інструменти Великобританії, а також нерухомість і землю на її території.

Інформація, яка підлягає внесенню до Trust Reporting Service, відносно обширна.

Так, стосовно посередників і бенефіціарів довірчі керуючі повинні надати детальну ідентифікаційну інформацію, деякі види якої на сьогодні не розкриваються. Вона включає в себе повне ім’я, дату народження, номер соціального страхування, або унікальний номер платника податків, або постійну адресу проживання. Якщо яка-небудь із підзвітних осіб є юридичною особою, то повинна бути надана інформація про реєстрацію, податкове резидентство та адресу зареєстрованого офісу.

Довірчим керуючим бізнес-трастів із великою кількістю бенефіціарних власників (таких як пенсійні програми для працівників, благодійні трасти і трасти для співробітників) буде запропоновано визначити клас бенефіціара, якщо кількість зазначених осіб перевищує 10.

Цю вимогу було введено у відповідь на 4-ту Директиву ЄС щодо боротьби з відмиванням коштів та відповідно до вимог звітності, що діють як на території Євросоюзу (особливо Франції та Італії), так і за його межами (наприклад, в Ізраїлі та Південній Африці). Тому вищеописані нововведення слід розглядати у глобальному контексті вимог до реєстрації та звітності, що пред’являються до певних трастів і довірчих керуючих на території різних юрисдикцій.