Пн-Пт з 08:00 до 19:00 Київ
Generic selectors
Exact matches only
Search in title
Search in content
Search in posts
Search in pages
Generic selectors
Exact matches only
Search in title
Search in content
Search in posts
Search in pages
Generic selectors
Exact matches only
Search in title
Search in content
Search in posts
Search in pages
Тільки літери та пробіли (від 2 до 30 символів)
Введіть номер, приклад +380777777777

Реєстрація та супровід діяльності компаній

IT-бізнес – це широкі можливості та численні переваги у вигляді простоти послуг, що надаються, щорічного зростання попиту на інформаційні послуги, можливості ведення бізнесу дистанційно. Однак, це ще і ряд ризиків і нюансів, пов’язаних зі специфікою даного виду бізнесу, які неодмінно слід враховувати при побудові бізнесу. У даній статті пропонуємо розглянути ключові проблеми в сфері оподаткування, з якими найчастіше стикаються власники IT-бізнесу, а також можливі варіанти їх вирішення.

Міжнародне структурування

Перше питання, щодо якого Вам може знадобитися допомога наших експертів, це питання міжнародного структурування та податкового планування, що допоможе законним способом оптимізувати податкове навантаження для свого бізнесу.

Приймаючи рішення про реєстрацію компанії, необхідно заздалегідь розуміти її функцію в структурі бізнесу, оскільки вибір юрисдикції для інкорпорації компанії, перш за все, залежить від цілей, для яких створюється компанія. Наприклад, для створення холдингу – в першу чергу варто звертати увагу на країни, податкове законодавство яких передбачає звільнення від оподаткування або податкові пільги на отримання і розподіл дивідендів. Для операційних компаній – варто обирати юрисдикції з помірним податковим навантаженням або пільговими IP-box режимами.

Наша команда проведе детальний аналіз зарубіжного законодавства і запропонує Вам декілька варіантів юрисдикцій, найбільш придатних для Вашого виду діяльності, а також прорахує податкове навантаження, що значно полегшить вибір юрисдикції для Вашої компанії. На даному етапі ми також можемо проконсультувати Вас в питаннях застосування пільгових режимів для IT, наприклад, використання IP-box режимів, а також в питаннях захисту прав інтелектуальної власності, які є найважливішим нематеріальним активом IT-компанії.

Правила КІК

Друге питання, яке неодмінно постане перед Вами, як власником IT-бізнесу, це безумовно вже славнозвісні правила контрольованих іноземних компаній, імплементовані у 2020 році Законом №466. Згідно з новими правилами, прибуток іноземних компаній, щодо яких Ви є контролюючою особою, підлягає включенню до Вашого загального оподатковуваного доходу пропорційно Вашій частці в компанії, і, відповідно, підлягає оподаткуванню в Україні. Незважаючи на те, що Податковим кодексом передбачено деякі винятки, за якими компанії можуть бути звільнені від оподаткування в Україні, на Вас у будь-якому випадку буде покладено зобов’язання готуватитаподавати звітністьпро іноземну компанію в українські податкові органи.

Зверніть увагу, що дані правила вступають в силу вже з 2022 року, і цей же рік вказано першим звітним роком для звіту про контрольовані іноземні компанії.

Наша команда підготує для Вас детальну консультацію щодо застосовності правил контрольованих іноземних компаній до Вашого бізнесу, а також допоможе вибудувати найбільш вигідну стратегію для податкового планування та підготовки Вашої структури до нових правил.

Економічна присутність і тест основної мети

Одним з найбільш проблемних питань у діяльності IT-компаній є критерій економічної присутності. Вимоги про наявність сабстенсу–контролю та управління бізнесом в країні реєстрації, наявності реального місцевого офісу та співробітників – застосовуються податковими органами до будь-якого бізнесу, у тому числі й IT. Оскільки діяльність IT-компаній не залежить від прив’язки до одного місця, власники компаній часто легковажно ставляться до створення економічної присутності в країні реєстрації. В результаті перед IT-компаніями постає проблемавизнання їх структур фіктивними, втрати податкових пільг та переваг в країні реєстрації та ведення бізнесу, а також закриття банківських рахунків.

Більше того, в ході економічної діяльності ймовірні ситуації, за яких необхідно доводити податковим органам економічну доцільність деяких операцій. Наприклад, у разі придбання у контрагента послуг, на наданні яких спеціалізується Ваша компанія, необхідно буде довести економічну доцільність придбання таких послуг, а також факт використання придбаного продукту в господарській діяльності ІТ-компанії.

Ми можемо проконсультувати Вас з питань створення та підтримки економічної присутності в країні реєстрації Вашої компанії, оскільки вимоги до сабстенсу можуть відрізнятися в залежності від обраної юрисдикції та конкретного виду діяльності.

Постійне представництво

Діяльність IT-компаній часто супроводжується ризиком перекваліфікації некомерційного представництва в постійне представництво. Некомерційне представництво може здійснювати на території іншої держави діяльність підготовчого або допоміжного характеру по відношенню до материнської компанії та не підлягає оподаткуванню в цій державі. Однак, щойно обсяг діяльності вийде за рамки підготовчого характеру, таке представництво буде визнано постійним і, відповідно, буде підлягати оподаткуванню в державі свого місцезнаходження.

Наша команда проаналізує ризики визнання постійного представництва відповідно до критеріїв, передбачених двосторонніми конвенціями про уникнення подвійного оподаткування, а також прорахує податкове навантаження у разі визнання постійного представництва.

ПДВ

При веденні IT-бізнесу не уникнути також питань, що стосуються податку на додану вартість. Чи є операція з постачання IT-послуг об’єктом ПДВ? Де буде визнане місце поставки послуг? Чи застосовуються пільги щодо даної операції?

Наприклад, Податковим кодексом України на період до 2023 року передбачено звільнення від ПДВ всіх операцій з постачання програмної продукції. Однак, програмна продукція може включати в себе як ПЗ, яке вважається частиною поставки програмної продукції та звільняється від ПДВ, так і інші похідні послуги, які вважаються послугами інформатизації та підлягають оподаткуванню ПДВ на загальних підставах. Відповідно, технічна підтримка, яка не входить до складу поставки програмної продукції, оподатковується ПДВ за основною ставкою.

Ми допоможемо Вам отримати відповіді на вищевказані запитання та уникнути труднощів, пов’язаних з визначенням місця постачання послуг, а також застосуванням пільгових режимів до IT-послуг.

ФОП

Залучення ФОП є зручним та взаємовигідним способом ведення IT-бізнесу, однак, також супроводжується значними ризиками. Наприклад, досить часто зустрічається ризик перекваліфікації ФОП у штатних співробітників і, відповідно, виникають обов’язки щодо ведення бухгалтерського та кадрового обліку, а також сплати податків з доходу працівників. Щоб уникнути визнання таких відносин трудовими та штрафів і донарахувань, варто подбати про певну відокремленість– наприклад, робота ФОП дистанційно з використанням власного обладнання, а також співпраця ФОПодночасно з кількома компаніями.

Наша команда проконсультує Вас в питаннях оподаткування ФОП, вибору оптимальної групи спрощеної системи, а також проаналізує ризики перекваліфікації ФОП в штатних співробітників.

Замовити послугу

з нашими фахівцями

Тільки літери та пробіли (від 2 до 30 символів)
Використовуйте формат name@mail.com
Тільки літери, цифри і пробіли (від 2 до 30 знаків)

Залишились питання?

Замовте професійну консультацiю

Тільки літери та пробіли (від 2 до 30 символів)
Введіть номер, приклад +380777777777