Оподаткування на Британських Віргінських островах

Всі компанії, зареєстровані на БВО і компанії, які управляються або контролюються на БВО розглядаються як резидент, і, отже, як потенційний платник податку на прибуток відповідно до положень Розділу 206 Закону БВО «Про податок на прибуток». Однак, Закон БВО «Про бізнес компанії" 2004 року містить положення про звільнення від сплати податку на прибуток:

• Всіх бізнес-компаній
• З доходів у вигляді дивідендів, відсотків, оренди, роялті, компенсацій та інших сум, сплачених компанією
• З доходів, отриманих від дій з акціями будь-якого виду і / або c борговими зобов'язаннями бізнес компаній.

Крім того, Закон «Про бізнес компанії» передбачає, що нерухомість, спадок, преміальні податкові ставки, збори, мита, боргові зобов'язання чи інші витрати, не підлягають оплаті щодо будь-яких акцій, боргових зобов'язань або інших цінних паперів компанії. Компанії не обкладаються державним митом, виняток становлять угоди пов'язані з передачею землі на БВО або передачею цінних паперів компанії, яка володіє землею (на БВО).

Варто відзначити, що з 1 січня 2005 року уряд БВО прийняв рішення про оподаткування за нульовою ставкою для юридичних осіб всіх типів.

Разом з тим, компанії зобов'язані оплачувати реєстраційний збір і щорічний ліцензійний збір в Комісію БВО з фінансових послуг. Реєстраційний збір становить US $ 350 (US $ 1 100 в разі, якщо компанія випускає більше 50 000 акцій) розмір щорічного ліцензійного збору становить US $ 350 або US $ 1 100 якщо компанія випустила понад 50 000 акцій.

Початковий реєстраційний внесок та щорічний ліцензійний збір для компанії з обмеженою відповідальністю і певними фіксованими статутними цілями становить US $ 5 000.

На БВО державними митами оподатковується передача нерухомості і / або акцій компаній, які володіють нерухомістю на БВО. Ставка мита становить 4% для власників і 12% для не-власників. Державне мито на інші види діяльності і трансфери залишає від 0,2% до 5%.

Мито на імпорт стягується з товарів, що поставляються на БВО за ставкою 20%.

Вартість отримання окремих видів ліцензій:

• Генеральна банківська ліцензія - US $ 50 000
• Обмежена банківська ліцензія - US $ 32 000
• Ліцензія на діяльність страхових компаній - до US $ 10 000
• Ліцензія на діяльність трастових компаній - від US $ 12 000 до US $ 16 000
• Обмежена ліцензія на діяльність трастових компаній - US $ 500

Відсотки, дивіденди, або роялті, які виплачуються бізнес компаніями, не обкладаються податком на прибуток. Разом з тим, варто зазначити, що БВО (як інші залежні території) з 1 липня 2005 року застосовують Директиву Європейського Союзу з питань оподаткування заощаджень. Податок на прибуток (за ставкою 20%) застосовується до платежів за відсотками до фізичних осіб - резидентам Європейського союзу. Сплати податку на прибуток можна уникнути, якщо власник рахунку не надасть інформацію про всі свої рахунки в органи країни резидентства.

Долар США законна валюта на БВО. Валютного контролю або обмежень щодо руху доларів США на або з БВО або їх обмін на іншу валюту немає.

Податки з заробітної плати

Кожен роботодавець, який веде діяльність на БВО зобов'язаний платити податки з заробітної плати стосовно:

• Винагороди, яка підлягає виплаті кожному співробітнику
• Передбачуваної винагороди, яка підлягає виплаті кожному передбачуваному співробітнику за послуги, які надає співробітник або передбачуваний співробітник цілком або частково та території БВО, незалежно від того, буде винагорода виплачена на території БВО, чи за її межами.

Самозайняті особи так само зобов'язані сплачувати податок з заробітної плати зі своїх передбачуваних винагород. Партнер в колективній юридичній особі яка веде діяльність на БВО, також вважається ймовірним співробітником такої юридичної особи, якщо він надає послуги компанії і отримує частку від прибутку компанії. За аналогією, акціонер компанії, який веде діяльність на БВО, розглядається як співробітник такої компанії якщо він надає послуги компанії, і отримує частку від прибутку компанії.

Під винагородою мається на увазі платня, щомісячна заробітна плата, кошти, сплачені через схеми участі в прибутку, бонуси, надбавки, кошти від оренди житла та інші негрошові заробітки.

Розмір податку на заробітну плату залежить від класу роботодавця (1 або 2).

Роботодавці 1 класу - компанії, в яких щорічний оборот становить менше US $ 300 000, а розмір виплачуваної заробітної плати - менше US $ 150. 000; кількість співробітників від 1 до 7; ставка податку, яка застосовується до таких компаній - 10% (2% - платить роботодавець, 8% - платить співробітник).

Роботодавці 2 класу - компанії, щорічний оборот яких становить більше US $ 300 000, а розмір виплачуваної заробітної плати - понад US $ 150. 000; кількість співробітників - 8 і більше; ставка податку, яка застосовується до таких компаній - 14% (6% платить роботодавець, 8% - оплачує співробітник).

Перші US $ 10 000, які виплачуються співробітнику податком не обкладаються.

Подвійне оподаткування

Договори про уникнення подвійного оподаткування Об'єднаного Королівства, укладені з Японією і Швейцарією поширюються на БВО, разом з тим, на практиці вони не застосовуються. Пріоритетом БВО є укладання договорів про обмін податковою інформацією.

Уряд Британських Віргінських островів уклали зазначені договори з наступними юрисдикціями: Австралія, Аруба, Німеччина, Гренландія, Данія, Індія, Ірландія, Ісландія, Китай, Кюрасао, Нідерланди, Нова Зеландія, Норвегія, Об'єднане Королівство, Португалія, Ст. Мартен, США, Фарерські острови, Фінляндія, Франція, Чехія, Швеція.