Налогообложение в Германии

Tax system

Система налогообложения в Германии имеет особую специфику. Дело в том что при первом рассмотрении местные ставки корпоративных налогов являются сравнительно высокими. Однако при грамотном подходе и использованию поддержки опытных консультантов, общий уровень налогообложения может быть сведен к 30% и даже ниже.

Рассмотрим, какие типы налогов действуют на территории ФРГ:

Corporate tax
Законодательством Германии установлена стандартная ставка корпоративного налога на прибыль в размере 15%. К ней добавляется еще 5,5% от общей суммы налога, которые являются надбавкой за солидарность. Поэтому конечная ставка корпоративного налога для зарубежных компаний составляет 15,825%.
Налог на бизнес
Этот налог распространяется только на те компании, прибыль которых превышает 24 500 евро. Ставка налога на бизнес устанавливается в индивидуальном порядке местными налоговыми органами. Она может колебаться в пределах от 14 до 17,15%. Ее расчет производится, исходя из базовой ставки 3,5%, умноженной на коэффициент, который установлен для каждого муниципалитета.
VAT
Ставка налога на добавленную стоимость составляет 19%. При этом существует целый ряд видов деятельности, на которые распространяются льготные ставки, а также полное освобождение от уплаты НДС.
Налог на дивиденды
Ставка 25% распространяется на дочерние компании, зарегистрированные на территории ФРГ. Однако эта ставка может быть снижена при условии наличия соглашения Германии с государством, в котором зарегистрирована материнская компания, об избежании двойного налогообложения.
Налог на прирост
26,375% от получаемых процентов, доходов и процентов от прироста капитала, полученного при продаже ценных бумаг, выплачиваются с 2009 года. Эта ставка включает в себя надбавку за солидарность.
Налог на покупку земельного участка
Данный налог выплачивается в случае приобретения любой недвижимости на территории ФРГ. Его ставка зависит от стоимости земли в том или ином федеральном округе и колеблется в пределах от 3,5% до 5%.
Налог на дарение и наследование
Этот налог носит самый индивидуальный характер, так как его ставка может колебаться в пределах от 7% до 50%. Существует предел, до которого распространяется минимальная ставка. Он составляет 75 000 евро.