Державна фіскальна служба України обирає для проведення планових перевірок в першу чергу тих платників, які мають ризики щодо не сплати податкових зобов’язань, а плани податкових перевірок формує на основі оцінки таких ризиків. Чим менше такий ризик у суб’єкта господарювання, тим менша до нього увага податківців.
За інформацією ДФС України, сьогодні точні оцінки ризиків несплати податків здійснюються за допомогою системи електронного аудиту, яка швидко виявляє та аналізує податкові ризики для кожного платника. Система суттєво скорочує вплив людського фактору на вибір критеріїв для подальшої перевірки та поглибленого дослідження податкової історії платника, а також зменшує витрати робочого часу на здійснення податкових перевірок.
Система електронного аудиту працює переважно з електронними документами. Первинні документи на папері вимагаються в особливих випадках і тільки з метою попередження можливих махінацій.
Автоматизоване уточнення ризиків несплати податків дозволяє ДФС ефективніше наповнювати Державний бюджет України. За 9 місяців 2018 року донарахування за наслідками перевірок за уточненими ризиками збільшились на 44%, якщо порівнювати з аналогічним періодом минулого року. На вересень 2017 року вони становили 20,5 млрд грн, а у вересні 2018 року – 29,6 млрд грн. Також на 82% зросли донараховані суми за наслідками планових перевірок, у січні-вересні 2017 року вони становили 8,6 млрд грн, а в такому ж періоді 2018 року зросли до 15,6 млрд грн.
В 2020 році система електронного аудиту запрацює в повному обсязі, отже в ДФС матимуть можливість зібрати ще більше надходжень.
З порядком формування плану-графіка проведення документальних планових перевірок платників податків та критеріями ризиків від провадження діяльності суб’єктів господарювання, а також річними планами-графіками документальних планових перевірок можна ознайомитися на сайті ДФС України. Отже платники податків, які здійснюють економічну діяльність, або є державними посадовцями мають змогу самостійно оцінити шанси привернути до себе увагу ДФС.
Як і в минулі роки, великий бізнес знаходиться в зоні особливої уваги податківців. За 9 місяців 2018 року майже половина, біля 46% загальної кількості податкових перевірок припала на підприємства великого бізнесу, лише 4,6% перевірок – на середній бізнес, тільки в 1% випадків перевірялись малі підприємства.