Податкова служба Великої Британії (HMRC) отримала нові повноваження вимагати інформацію у справах про ухилення від податків. У вересні 2026 року вона опублікувала настанови щодо нових повідомлень про надання інформації в таких справах. Вони випливають із частини 6 Закону про фінанси 2026 року. Раніше головна увага була до розробників схем. Але нові повідомлення дістають і до людей та компаній навколо них.
Що змінилося
HMRC може надіслати повідомлення будь-кому, кого обґрунтовано підозрює у зв'язку з просуванням чи сприянням ухиленню від податків. Доводити, що податок недоотримано, не потрібно. Так само не треба показувати, що схема не працює або що отримувач вчинив злочин. Критерій простіший. Інформація має бути обґрунтовано потрібна, щоб стежити за дотриманням певних антиухильних норм або розглянути заходи за ними. Нові повідомлення працюють разом із чинними повноваженнями за Додатком 36 до Закону про фінанси 2008 року.
Хто може отримати повідомлення
Поняття «пов'язана особа» навмисно широке. Воно може охоплювати директорів, працівників, партнерів, довірчих власників і консультантів. Також сюди належить той, хто надавав схему, організовував її, керував нею чи мав з неї вигоду. Крім того, HMRC може звертатися до третіх осіб, які мають відомості про таку особу. Те саме стосується тих, хто може назвати невідому пов'язану особу, і фінансових установ.
Що може запитати HMRC
- маркетингові матеріали та документи схеми;
- інструкції з упровадження та справи клієнтів;
- домовленості про гонорари та рух платежів;
- угоди з посередниками, які приводили клієнтів;
- записи в системах.
Документи старші за шість років зазвичай потребують додаткового дозволу HMRC.
Обмеження й нерозголошення
Повідомлення зазвичай не може вимагати матеріалів, захищених адвокатською таємницею. Те саме стосується журналістських матеріалів і окремих особистих записів. Аудитори також мають окремий захист для відомостей, отриманих під час обов'язкового аудиту. Однак HMRC може зобов'язати отримувача нікому не розповідати про повідомлення та його зміст.
Штрафи за невиконання
- За більшість повідомлень перший цивільний штраф становить £5 000.
- Якщо порушення триває, далі можуть нараховувати до £1 000 щодня.
- За приховування чи неправдиві відомості штрафи можуть бути вищими.
- Навмисне невиконання чи приховування може бути кримінальним злочином, до двох років позбавлення волі.
- Особі, яка й далі приховує інформацію, також можуть призначити підвищений штраф. Він дорівнює грошам чи вартості, отриманим у зв'язку зі схемою.
Що робити бізнесу й консультантам
- Спершу встановіть чіткі правила зберігання та пошуку документів про створення, просування й застосування схем.
- Потім погодьте внутрішній шлях для будь-якого повідомлення, що надійде.
- Перед відповіддю проведіть юридичну перевірку, зокрема щодо адвокатської таємниці.
- Коли HMRC уже залучений, контролюйте листування й видалення документів.
- Нарешті, перевірте, що кожна відповідь точна й повна.
Повідомлення є серйозною вимогою закону. Тому швидко оцініть його обсяг і зверніться до фахівців, перш ніж щось розкривати. Якщо ви отримали такий лист або хочете заздалегідь перевірити свої процеси, команда FBS допоможе. Стаття має інформаційний характер і не є юридичною консультацією.