10 серпня 2017 року в Головному управлінні ДФС м. Києва (вул. Шолуденка, 33/19) відбувся семінар на тему «Актуальні питання адміністрування податків». Звісна річ, у епіцентрі обговорення була система «блокування» податкових накладних – найболючіше на сьогоднішній день питання для платників податків.
На заході анансували внесення змін до Наказу Міністерства фінансів України від 13.06.2017 року № 567 відносно критеріїв ризиків, достатніх для «блокування» податкових накладних. Було сказано, що дані поправки вже подано на реєстрацію до Міністерства юстиції України. Про те, які саме зміни відбулися та наскільки вагомі, представники служби, на жаль, не повідомили. Тому чекаємо на офіційну публікацію та сподіваємось, що нововведення все ж таки полегшать життя українських підприємців у аспекті адміністрування податків.
Проблемні питання, що обговорювались на семінарі: 1. Неврахування «технологічної картки підприємства» Було уточнено, що «технологічна картка» подається лише під конкретну «заблоковану» податкову накладну. Превентивний захід у вигляді подання «технологічної картки» (не під «заблоковану» ПН) з метою попередження «блокування» податкових накладних у подальшому не працює. Було звернуто увагу на те, що в «технологічній картці» має бути заповнено не більше п’яти позицій по товарах і послугах, коди товарів і послуг вказуються чотирма цифрами – на сьогоднішній день програма зчитує та обробляє лише цю інформацію. 2. Заповнення «повідомлення» при зупинці реєстрації податкової накладної Також було зроблено акцент на тому, що та як заповнювати в «повідомленні». У «додатку 1» прикріплюються документи на «вхід» товару/послуги, в «додатку 2» – документи на «вихід» товару, в «додатку 3» – у вільній формі, коротко даються пояснення про господарську діяльність підприємства + прикріплюється «технологічна таблиця». Важливий нюанс: «технологічна таблиця» заповнюється лише за тим кодом товару/послуги, що вказаний у Квитанції (про зупинення реєстрації). Якщо об’єм документів занадто великий і відправити їх в електронному вигляді немає можливості, то всі відскановані документи необхідно скинути на флешку та разом із супровідним листом надати до податкового органу. Представники ДФС попередили, щоб у цьому випадку платник податків не складав та не надсилав «повідомлення» – це зроблять у податковому органі. В іншому випадку «повідомлення» «задвоїться» (тобто в базу потраплять два «повідомлення», і результати їх обробки будуть некоректному). 3. Питання реєстрації податкової накладної за передоплатою. Відповідь була достатньо короткою та лаконічною: окрім інших документів, потрібно надати договір і банківську виписку, з якої видно, що передоплата зайшла саме за цим договором. 4. Для рішення проблем/питань, що виникають при реєстрації податкових накладних, можна скористатися одним із наступних способів: – зателефонувати за одним із номерів: 461-77-04; 461-77-229; – надіслати на електронну адресу golova@kyivsta.gov.ua (з обов’язковим урахуванням ЄДРПОУ та номера телефону) опис проблеми, скани документів, скріншоти з екранів тощо; – підійти до фахівців у ЦОП Головного управління в м. Києві (щоденно з 16-00 до 17-00 за адресою: м. Київ, вул. Шолуденка, 33/19); – відвідувати семінари, що проводяться щочетверга за адресою: м. Київ, вул. Шолуденка, 33/19 (для відвідування необхідно пройти реєстрацію). Окрім цього, у деяких постачальників виникає спокуса не «боротися» за свою податкову накладну, реєстрацію якої зупинено, а лишити її у «підвішеному» стані. З цього питання представники служби звернули увагу на те, що, хоча податкову накладну не зареєстровано, зобов’язання за нею у постачальника все одно виникли. І якщо ці зобов’язання не відобразити у звітності, не оплатити та при цьому не подавати документи для реєстрації ПН, то після закінчення 365 днів (на 366-ий день) буде виписано штраф у розмірі 50% від суми податкової накладної.