Республіка Панама – демократична держава, назва якої означає «місце, де багато риби». Можливо, з цієї причини, а також тому, що тут використовують територіальний принцип оподаткування, в Панамі зареєстровано понад півмільйона офшорних компаній, фондів та організацій. Ці комерційні організації отримують доходи за межами Панами та не обкладаються податком. Панамські компанії сплачують податки тільки в тому випадку, якщо ведуть підприємницьку діяльність на території країни.
Панама має вигідне географічне положення, розвинуту економіку та зацікавлена в міжнародних інвестиціях. Офшорний скандал 2016 року скомпрометував фінансову та податкову системи цієї держави. Але сьогодні ця традиційна офшорна юрисдикція не бажає вважатися «неблагонадійною» країною та успішно протидіє дискримінаційним економічним заходам, що вживаються проти неї іншими країнами. Вона приводить своє законодавство у відповідність деяким вимогам FATF та ОЕСР, в тому числі, в частині обміну податковою інформацією та в той же час прагне зберегти всі вигоди від офшорного бізнесу.
Панама вибудовувала законодавчі правила ведення офшорного бізнесу протягом 75 років і сьогодні адаптує офшорне законодавство до вимог політики прозорості управління активами. Нещодавно були сформульовані нові вимоги до податкової ідентифікації корпорацій в цій країні.
Панамські корпорації створюються виключно на законних підставах для досягнення певних цілей. Вони включаються до Державного реєстру і Реєстру платників податків Панами та отримують ідентифікаційний номер, однаковий для двох реєстрів. Дані цих реєстрів відкриті.
Згідно з постановою № 201-1254, прийнятою 9 березня 2018 року, встановлено новий порядок реєстрації корпорацій в Реєстрі платників податків, а також порядок отримання ідентифікаційного номера.
У цій постанові панамські корпорації розділені на два типи. Корпорації типу «A» отримують дохід в Панамі та зобов’язані подавати щорічну податкову декларацію в податкові органи країни. Корпорації типу «B» володіють майном, яке не приносить доходу, або отримують дохід за межами країни не подають щорічну податкову декларацію. Щоб визначитися, чи потрібно подавати декларацію вже зареєстрованим компаніям, вони повинні оновити свої дані в Реєстрі платників податків.
Процедуру реєстрації панамської корпорації здійснює місцевий нотаріус, термін реєстрації складає 14 днів. Дані заносяться у відкриті реєстри. Зараз при створенні панамської корпорації потрібні номінальні керівники та співробітники, а також місцеві зареєстровані агенти. Резидентство та місце проживання номіналів значення не має. Місцеві зареєстровані агенти повинні бути резидентами панамської юрисдикції, на них покладається обов’язок вести бухгалтерію офшорної корпорації. Тепер панамським офшорам потрібна юридична та, при необхідності, фізична адреси, також для них передбачені податки та франшизи, які необхідно сплачувати щорічно.
Раніше конфіденційність корпоративних книг та звітів була захищена законодавчо, ніхто не мав права здійснювати їх перевірку. У наш час офшорні компанії зобов’язані вести щорічну звітність, а законодавство країни вимагає забезпечити безпечне зберігання та доступ до цієї інформації для контролюючих та правоохоронних органів. За недотримання вимог ведення звітності офшорних компаній передбачені штрафні санкції.
Комерційна або промислова діяльність за межами панамської юрисдикції не вимагає ліцензій та дозволів. Вимоги до статутного капіталу панамської корпорації відсутні, наявність корпоративної печатки необов’язкова. Процедура реєстрації панамської корпорації може здійснюватися віддалено, через Інтернет.
Важливо, що інформація про власників, акціонерів та бенефіціарів панамської офшорної корпорації у відкриті реєстри не вноситься, вона зберігається у нотаріусів або місцевих зареєстрованих агентів.