Невелика за розміром країна, колишня британська колонія біля берегів Карибського моря, в 1990 році держава Беліз прийняла Закон про Міжнародні Комерційні Компанії (International Business Companies Act 1990). Він був удосконалений у 2000 та 2017 роках. З того часу національний дохід країни значно збільшився завдяки офшорній фінансовій індустрії. Оскільки саме вона незмінно поповнює державний бюджет, уряд Белізу намагається максимально захистити права міжнародних компаній та постійно вдосконалює законодавство для розвитку офшорного бізнесу.
Так, нормативна база Белізу передбачає просту та швидку процедуру реєстрації компаній, тут одна з найнижчих в світі цін відкриття компаній та, відповідно, низька вартість їх подальшого обслуговування. Крім того, Беліз відомий фінансовою стабільністю та розвиненою банківською системою.
Сьогодні в Белізі можна відкрити компанії самих різних організаційно-правових форм, від трастів до представництв. Популярними є компанії міжнародного бізнесу (International Business Company, скорочено IBC).
Не можна не відзначити, що після введення плану BEPS Беліз, разом з іншими класичними офшорами, став втрачати популярність. У 2017 році місцевий уряд запровадив зміни до законодавства, щоб відповідати базовим вимогам OECD та в той же час не втратити привабливість Белізу для міжнародного бізнесу. Внесені наступні основні зміни:
- скасовані акції на пред’явника;
- запроваджені обов’язкові реєстри бенефіціарів та директорів, які зберігаються у агента компанії та не є доступними публічно.
Застосування белізьких компаній досить широке:
- традиційні агентські та торгові схеми;
- холдингові компанії для захисту активів;
- реєстрація торгових суден або прогулянкових яхт, при цьому діє нульова ставка податку на прибуток від фрахтової або транспортної діяльності;
- отримання ліцензій для онлайн-казино.
Крім того, Беліз пропонує вигідні умови для відкриття трастів або офшорних фондів.
Переваги
- Висока стабільність політичної та економічної ситуації в країні, всебічна підтримка держави.
- Вартість реєстрації та утримання компаній є однією з найнижчих в світі.
- Компанії міжнародного бізнесу повністю звільнені від місцевих податків.
- Закриті реєстри та можливість забезпечити анонімність за допомогою номінальних послуг.
- Повна відсутність валютного контролю.
- Не потрібно подавати фінансову та іншу звітність в податкові органи.
- Немає вимог до мінімального статутного капіталу.
- Проста та налагоджена процедура реєстрації, особистої присутності власника не вимагається.
Для українського бізнесу основними перевагами є:
- відсутність двосторонніх договорів про співробітництво щодо обміну податковою інформацією між Україною та Белізом;
- відсутність белізьких міжнародних компаній IBC в українському переліку організаційно-правових форм нерезидентів, які не сплачують податок на прибуток (постанова КМУ 2017 року).
Головним недоліком є присутність Белізу в «чорних списках» низькоподаткових юрисдикцій багатьох країн та, як наслідок, відсутність можливості скористатися договорами про уникнення подвійного оподаткування. Так, Беліз входить в український перелік офшорних зон (розпорядження КМУ 2011 року) та перелік юрисдикцій, які підпадають під правила про трансферне ціноутворення (постанова КМУ 2017 року).
На жаль, перебуваючи на піку популярності в 90-і роки як країна для реєстрацій «компаній-оболонок», Беліз здобув репутацію юрисдикції для тіньових операцій. З того часу ситуація суттєво змінилася, проте держава досі відчуває наслідки зіпсованого іміджу.
Крім того, діють законодавчі обмеження на діяльність міжнародних компаній IBC на території Белізу:
- заборона на володіння місцевою нерухомістю;
- заборона на надання послуг резидентам та громадянам Белізу, а також на ведення бізнесу на території країни;
- заборона надання своєї реєстраційної адреси іншим юридичним особам, але є дозвіл орендувати офісні та житлові приміщення.
Директор та акціонер компанії можуть бути як фізичними, так і юридичними особами, вимоги щодо їх резидентності відсутні. Директор компанії може одночасно бути її акціонером. З метою конфіденційності можна використовувати послуги номінального директора та акціонера.
Рекомендований статутний капітал становить 50 000 акцій, їх вартість зазначається в USD. Щоб розпочати діяльність, компанія повинна випустити мінімум одну акцію, терміни оплати визначаються в установчому договорі або статуті компанії. Акції можуть мати будь-яку номінальну вартість або зовсім не мати її.
Конфіденційність досягається через використання номінальних акціонерів та директорів за допомогою наступної процедури.
- Номінальний директор видає бенефіціару або іншій особі, обраній бенефіціаром, генеральну довіреність на управління компанією.
- Номінальний акціонер підписує трастову декларацію, в якій підтверджує, що тримає акції від імені бенефіціара або іншої особи, обраної бенефіціаром.
- При використанні номінальних послуг бенефіціар та агент, що надає такі послуги, укладають угоду.
Зазначимо, що використання номінальних послуг ускладнює відкриття банківського рахунку.
В цілому, не існує заборон, обмежень або санкцій на роботу з белізькими міжнародними компаніями IBC, якщо документально підтвердити, що компанія веде реальну комерційну діяльність, та, при необхідності, дотримується правил «витягнутої руки» і трансфертного ціноутворення. Компанія не повинна бути винятково інструментом для ухилення від оподаткування.
Беліз стає прозорим для міжнародних контролюючих організацій, він прямує шляхом інших класичних офшорів, які бажають вийти з «чорних списків» низькоподаткових юрисдикцій та відновити репутацію. В сучасному світі ця юрисдикція навряд чи буде корисна для структурування бізнесу міжнародних компаній, оскільки обов’язково приверне увагу контролюючих органів. Однак Беліз залишається кращим варіантом для застосувань, про які йшлося вище, а також для компаній, які структурують свою діяльність в країнах, що розвиваються, де немає суворого контролю та не впроваджені жорсткі правила боротьби з ухиленням від сплати податків.