Нідерланди зробили наступний крок у боротьбі з ухиленням від сплати податків та відмиванням грошей отриманих злочинним шляхом – в останній день березня Міністерство фінансів опублікувало і представило для публічного обговорення законопроект про впровадження Центрального реєстру кінцевих бенефіціарних власників юридичних осіб (далі – Реєстр). Відповідно до законопроекту до Реєстру буде внесена інформація про кінцевих власників та осіб, прямо чи опосередковано контролюючих нідерландські компанії.
Законопроект визначає кінцевого бенефіціарного власника як «фізичну особу, яка володіє або контролює в кінцевому підсумку компанію або юридичну особу». При цьому розмір (відсоток) пакету акцій або контролю компанії не вказується. Уряд завів що такий поріг володіння буде пізніше викладено в окремій Постанові для кожного типу юридичної особи. В даний час залишається не ясно чи застосовна раніше опублікована ставка 25% або може застосовуватися більш низька ставка.
У Реєстрі будуть відкриті, як мінімум, такі дані бенефіціарних власників, як ім’я, місяць і рік народження, національність, країна проживання, характер і розмір володіння (через акції, право голосу, частку володіння: 25% -50%, 50% -75 % або 75% -100%). Ці дані будуть доступні широкому загалу, однак лише після проходження реєстрації та внесення оплати за отримання інформації.
Передбачається що Реєстр міститиме також такі додаткові дані з обмеженим доступом про бенефіціарного власника, як його місце проживання, місце і дата народження, номер платника податків, особистий номер громадянина, а також документи, що підтверджують права кінцевого бенефіціарного власника. Ці дані будуть доступні тільки деяким уповноваженим органам, таким як центральний банк, управління з фінансових ринків, підрозділ фінансової розвідки та ін.
Але існує і ряд винятків. До реєстру поки не ввійдуть дані про бенефіціарних власників:
- трастів і подібних до них структур, оскільки Голландське законодавство не містить такої правової форми;
- іноземних юридичних осіб з основним місцем ведення діяльності або представництвом в Нідерландах;
- юридичних осіб, які регулюються публічним правом;
- інвестиційних фондів (funds for joint account);
- одноосібного бізнесу.
Оскільки Реєстр стане частиною Голландського Торгового реєстру, його адміністрування буде покладено на Торгову палату, яка в даний момент веде Торговий реєстр. Законопроект передбачає що з моменту вступу в дію закону, для подання суб’єктами, зареєстрованими в Торговому реєстрі, до Реєстру інформації про своїх кінцевих бенефіціарних власників до Торгової палати буде надано 18-місячний термін.
Створення Реєстру відповідає міжнародним стандартам прозорості бенефіціарної власності і є вимогою Четвертої Директиви ЄС по боротьбі з відмиванням коштів, отриманих злочинним шляхом та фінансуванням тероризму, яка вступила в дію 5 травня 2015 року (далі – Директива). Директива вимагає створення подібного реєстру від кожної країни-члена ЄС до кінця червня 2017, у зв’язку з чим аналогічні нововведення в найближчому майбутньому торкнуться всіх європейських юрисдикцій.
Уряд Нідерландів планує впровадити Реєстр в найкоротші терміни. Публічне обговорення законопроекту триватиме чотири тижні, після чого він буде винесений на розгляд в Парламент Нідерландів. Затвердження законопроекту очікується вже в червні цього року.
Однак, на цьому процес не закінчується. Оскільки в даний момент країни-учасниці ЄС ведуть переговори щодо змін до Директиви, Реєстр, відповідно, може бути підданий змінам незабаром після його створення. Зміни можуть торкнутися зменшення порогу володіння, введення Реєстру для трастів, які адмініструються в Нідерландах, а також встановлення зв’язку між реєстрами кінцевих бенефіціарних власників в країнах ЄС.
Юристи нашої компанії уважно стежать за змінами в чинному законодавстві України та світу. Якщо Ви хочете бути в курсі останніх змін в сферах, які Вас цікавлять, ми завжди готові надати Вам кваліфіковану юридичну консультацію.
