Пн-Пт з 08:00 до 19:00 Київ
Generic selectors
Exact matches only
Search in title
Search in content
Search in posts
Search in pages
Generic selectors
Exact matches only
Search in title
Search in content
Search in posts
Search in pages
Generic selectors
Exact matches only
Search in title
Search in content
Search in posts
Search in pages
Тільки літери та пробіли (від 2 до 30 символів)
Введіть номер, приклад +380777777777

Оподаткування компаній в Хорватії

Компанія вважається резидентом в Хорватії, якщо вона створена і контролюється і якщо керування нею проводиться в Хорватії. Так само, іноземна компанія може бути розглянута в якості резидента, якщо її діяльність проводиться на території Хорватії, і вона потрапляє під опис ведення бізнесу через постійне представництво.

Основою для оподаткування резидентних компаній є прибуток незалежно від місця (країни) її отримання. Прибуток, отриманий резидентними компаніями із-за кордону, оподатковується за тими ж правилами, що і прибуток, отриманий в межах країни. Нерезидентні компанії оподатковуються тільки на прибуток, отриманий в межах країни.

Оподатковуваний прибуток – це різниця між доходами і понесеними витратами, які вказуються у фінансових результатах відповідно до правил ведення бухгалтерського обліку, і які можуть бути відкоректовані для цілей оподаткування.

Дивіденди не обкладаються податком на прибуток підприємств, разом з тим, з дивідендів утримується податок у джерела (окрім дивідендів, які виплачуються іншої компанії – резиденту Хорватії.

Приріст капіталу включається до оподаткованого прибутку компанії за стандартною ставкою податку на прибуток підприємств.

Компанія може показувати збитки не довше ніж 5 років поспіль, при цьому перенесення збитків на попередній період забороняється.

Стандартна ставка податку на прибуток підприємств становить 18%, при цьому компанії, річний прибуток яких не перевищує 3 000 000 кун (близько 402 500 Євро), оподатковуються за ставкою 12%.

Залік сплаченого податку на прибуток можливий в сумі, яка не перевищує відповідно, розмір такого податку, який міг бути сплачений в Хорватії. Застосувати залік можливо, якщо надати належне підтвердження оплати податку в іншій країні.

Податкові пільги

Відповідно до Закону про сприяння інвестиціям, певні компанії мають право на зниження ставки податку на прибуток підприємств у розмірі 50 або 100 на період від 5-и до 10-и років, в залежності від розміру підприємства, суми інвестування та кількості новостворених робочих місць. Видами діяльності, під які можна отримувати пільги, наприклад, є: виробництво, розвиток та інноваційні технології, підтримка бізнесу і додаткові послуги в сфері обслуговування. Хто може претендувати на пільги:

Податок у джерела

Дивіденди, які виплачуються нерезиденту, підлягають оподаткуванню податком у джерела за ставкою 12%, якщо ставка не знижена, або не застосовуються виключення, встановлені положеннями договорів про уникнення подвійного оподаткування, або потрапляють під положення Директиви ЄС про материнські і дочірніх компаніях. Дивіденди виплачуються на компанії, які зареєстровані в низькоподаткових юрисдикціях будуть обкладатися податком джерела за ставкою 20%.

Податком у джерела в розмірі 15% обкладаються відсотки і роялті, які виплачуються нерезиденту (не фізичній особі), якщо не застосовуються виключення, встановлені положеннями Договорів про уникнення подвійного оподаткування, або Директиви ЄС про відсотки і роялті. За аналогією з дивідендами, відсотки і роялті, які виплачуються на компанії, які зареєстровані в низькоподаткових юрисдикціях будуть обкладатися податком джерела за ставкою 20%.

Соціальні виплати складаються з відрахувань на пенсії (оплачуються роботодавцем, але утримуються з доходів співробітників) за ставкою 20% від окладу до утримання податків, і відрахування на медичне страхування і до фонду зайнятості (зобов’язання нарахування та оплати лежить на компанії) за ставкою 17,2 % від окладу до утримання податків. Внески в систему соціального страхування з інших доходів оплачуються за зниженими ставками в розмірі 10% – пенсійний фонд і 7,5% на медичне страхування.

Правила трансфертного ціноутворення з пов’язаними особами застосовуються як до угод всередині країни, так і міжнародним транзакціях.

Правила тонкої капіталізації. Частина відсотків, які виплачуються за позиками, наданими акціонером / учасником компанії або надані третьою стороною і гарантуються акціонером / учасником не підлягають відрахуванню, якщо акціонер / учасник володіє часткою в такій компанії більше 25% акцій або правом голосу, а розмір позики перевищує в 4 рази вартість частки акціонера / учасника в компанії. Якщо позика, який попадає під правила тонкої капіталізації, перевищує пропорцію 4: 1, розмір відсотків згори, то не віднімається.

Правила тонкої капіталізації не застосовуються, якщо позики надаються банками або іншими фінансовими установами, в той же час, залишається на межі питання, коли позика надається банком або фінустановою, а поручителем виступає акціонер / учасник.

Податковий період компанії – це будь-який 12-ти місячний період у році, затверджений податковим органом.

Подача консолідованої звітності не дозволяється, кожна компанія готує звітність по своїй діяльності.

У Хорватії застосовується режим самостійного нарахування податків. Податок сплачується 12-ма рівними щомісячними платежами. Фінансова звітність подається протягом 4-х місяців з моменту завершення фінансового року компанії.

У разі несвоєчасної оплати податків, нараховуються штрафи за ставкою 6,54% річних, і розмір штрафу, таким чином складає від 2 000,00 до 200 000,00 кун. Повторні порушення мають такі ж результати і розмір штрафу може бути від 3 000,00 до 300 000,00 кун.

Податок на додану вартість

Продаж товарів і надання послуг в Хорватії, як і придбання товарів всередині ЄС і імпорт обкладаються ПДВ.

Стандартна ставка ПДВ становить 25%, у той же час, до певних товарів і послуг може застосовуватися знижена ставка 13% або 5%. Деякі товари / послуги не підлягають нарахуванню ПДВ.

Реєстрація платника ПДВ є обов’язковою в разі, якщо річний оборот компанії перевищує 300 000,00 кун (40 000 Євро) в рік. Також, компанія може зареєструватися платником ПДВ добровільно до досягнення обороту. Добровільна реєстрація проводиться на мінімальний термін в 3 (три) роки. Нерезиденти, які проводять оподатковувану діяльність в Хорватії не зобов’язані реєструватися як платник ПДВ. Номер платника ПДВ, в цьому випадку, повинен бути отриманий резидентами, які проводять транзакції в межах ЄС.

Подання звітності з ПДВ, «Списки покупок по ЄС» і «Списки продажів по ЄС» подаються до 20 числа місяця, за попередній період звітності. Оплата повинна проводитися до кінця місяця, наступного за звітним періодом. Відсотки за штрафом пов’язаним з ПДВ накладаються за ставкою 6,54% за рік, і розмір штрафу може становити від 1,000 до 500,000 Кун.

Замовити послугу

з нашими фахівцями

Тільки літери та пробіли (від 2 до 30 символів)
Використовуйте формат name@mail.com
Тільки літери, цифри і пробіли (від 2 до 30 знаків)

Залишились питання?

Замовте професійну консультацiю

Тільки літери та пробіли (від 2 до 30 символів)
Введіть номер, приклад +380777777777

Новини

#Банки #Офшорний рахунок #Платіжні системи
Банку Monzo повідомлено про підозру в порушенні правил щодо боротьби з відмиванням коштів
Банку Monzo повідомлено про підозру в порушенні правил щодо боротьби з відмиванням коштів Орган фінансового контролю Великобританії (FCA) повідомив кільком роздрібним банкам, зокрема Monzo, про підозру в порушенні правил здійснення контролю за вчиненням фінансових злочинів та боротьби з відмиванням коштів. Monzo запевняє, що співпрацює з усіма запитами FCA стосовно...
Payoneer провів ребрендинг і став публічною компанією
Payoneer провів ребрендинг і став публічною компанією Заснована в 2005 році американська компанія з надання фінансових послуг Payoneer оголосила про ребрендинг, щоб підкреслити своє прагнення до відкритої комерції. Джерела: https://cutt.ly/fmdIMZxhttps://cutt.ly/smdI3nl Колір нового бренду Payoneer – «універсальний». Він відображає обіцянку компанії...
Банки Великобританії почали блокувати платежі користувачів на криптобіржі
Банки Великобританії почали блокувати платежі користувачів на криптобіржі В останні тижні банки Великобританії почали припиняти грошові перекази на криптовалютні біржі у зв'язку з тим, що цей сектор став «розсадником фінансових злочинів». Джерело: https://www.telegraph.co.uk/business/2021/05/29/banks-block-payments-crypto-exchanges/ Клієнтам банків Barclays, Monzo і Starling була заблокована...
Представники Центральних банків США і Великобританії оцінили перспективи створення цифрових валют
Представники Центральних банків США і Великобританії оцінили перспективи створення цифрових валют Більше половини центральних банків різних країн по всьому світу активно вивчають цифрові валюти (CBDC), а деякі з них вже знаходяться на шляху до повноцінного запуску власних цифрових валют. 13 травня 2021 року заступник керуючого Банку Англії з питань фінансової...