Пн-Пт с 08:00 до 19:00 Киев
Generic selectors
Exact matches only
Search in title
Search in content
Search in posts
Search in pages
Generic selectors
Exact matches only
Search in title
Search in content
Search in posts
Search in pages
Generic selectors
Exact matches only
Search in title
Search in content
Search in posts
Search in pages
Только буквы и пробелы (от 2 до 30 символов)
Введите номер, пример +380777777777

Налогообложение компаний в Хорватии

Компания считается резидентом в Хорватии, она создана и контролируется и если управление ею проводится в Хорватии. Так же, иностранная компания может быть рассмотрена в качестве резидента, если ее деятельность проводится на территории Хорватии, и ее она попадает под описание ведения бизнеса через постоянное представительство.

Основой для налогообложения резидентных компаний является прибыль вне зависимости от места (страны) ее получения. Прибыль, полученная резидентными компаниями из-за рубежа, облагается по тем же правилам, что и прибыль, полученная в пределах страны. Нерезидентные компании облагаются налогами только на прибыль, полученную в пределах страны.

Налогооблагаемая прибыль — это разница между доходами и понесенными затратами, которые указываются в финансовых результатах в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета, и которые могут быть откорректированы для целей налогообложения.

Дивиденды не облагаются налогом на прибыль компаний, вместе с тем, с дивидендов удерживается налог у источника (кроме дивидендов, которые выплачиваются другой компании – резиденту Хорватии.

Прирост капитала включается в налогооблагаемую прибыль компании по стандартной ставке налога на прибыль компаний.

Компания может показывать убытки не дольше чем 5 лет подряд, при этом перенос убытков на предыдущий период запрещается.

Стандартная ставка налога на прибыль компаний составляет 18%, при этом компании, годовая прибыль которых не превышает 3 000 000 кун (около 402 500 Евро), облагаются налогом по ставке 12%.

Зачет оплаченного налога на прибыль возможен в сумме, которая не превышает соответственно, размер такого налога, который мог быть уплачен в Хорватии. Применить зачет возможно, если предоставить должное подтверждение оплаты налога в другой стране.

Налоговые льготы

В соответствии с Законом о содействии инвестициям, определенные компании имеют право на снижение ставки налога на прибыль компаний в размере 50 или 100 на период от 5-и до 10-и лет, в зависимости от размера предприятия, суммы инвестирования и количества ново-созданных рабочих мест. Видами деятельности, под которые можно получать льготы, например, являются: производство, развитие и инновационные технологии, поддержка бизнеса и дополнительные услуги в сфере обслуживания. Кто может претендовать на льготы:

Налог у источника

Дивиденды выплачиваемые нерезиденту подлежат налогообложению налогом у источника по ставке 12%, если ставка не снижена, или не применяются исключения, установленные положениями договоров об избежании двойного налогообложения, или попадают под положения Директивы ЕС о материнских и дочерних компаниях. Дивиденды выплачиваемые на компании, которые зарегистрированы в низконалоговых юрисдикциях будут облагаться налогом источника по ставке 20%.

Налогом у источника в размере 15% облагаются проценты и роялти, которые выплачиваются нерезиденту (не физическому лицу), если не применяются исключения, установленные положениями Договоров об избежании двойного налогообложения, или Директивы ЕС о процентах и роялти. По аналогии с дивидендами, проценты и роялти, выплачиваемые на компании, которые зарегистрированы в низконалоговых юрисдикциях будут облагаться налогом источника по ставке 20%.

Социальные выплаты состоят из отчислений на пенсии (оплачиваются работодателем, но удерживаются с доходов сотрудников) по ставке 20% от оклада до удержания налогов, и отчисления на медицинское страхование и в фонд занятости (обязательство начисления и оплаты лежит на компании) по ставке 17,2% от оклада до удержания налогов. Взносы в систему социального страхования с других доходов оплачиваются по сниженным ставкам в размере 10% — пенсионный фонд и 7,5% на медицинское страхование.

Правила трансфертного ценообразования со связанными лицами применяются как к сделкам внутри страны, так и международным транзакциям.

Правила тонкой капитализации. Часть процентов, которые выплачиваются по займам, предоставленным акционером/участником компании или предоставлены третьей стороной и гарантируются акционером/участником не подлежат вычету, если акционер/участник владеет долей в такой компании более 25% акций или правом голоса, а размер займа превышает в 4 раза стоимость доли акционера/участника в компании. Если займ, который попаает под правила тонкой капитализации, превышает пропорцию 4:1, размер процентов свыше, не вычитается.

Правила тонкой капитализации не применяются, если займы предоставляются банками или другими финансовыми учреждениями, вместе с тем, остается на грани вопрос, когда займ предоставляется банком или финучреждением, а поручителем выступает акционер/участник.

Налоговый период компании – это любой 12-ти месячный период в году, утвержденный налоговым органом.

Подача консолидированной отчетности не разрешается, каждая компания готовит отчетность по своей деятельности.

В Хорватии применяется режим самостоятельного начисления налогов. Налог уплачивается 12-ю равными ежемесячными платежами. Финансовая отчетность подается в течение 4-х месяцев с момента завершения финансового года компании.

В случае несвоевременной оплаты налогов, начисляются штрафы по ставке 6,54% годовых, и размер штрафа, таким образом составляет от 2 000,00 до 200 000,00 кун. Повторные нарушения имеют такие же результаты и размер штрафа может быть от 3 000,00 до 300 000,00 кун.

Налог на добавленную стоимость

Продажа товаров и предоставление услуг в Хорватии, как и приобретение товаров внутри ЕС и импорт облагаются НДС.

Стандартная ставка НДС составляет 25%, вместе с тем, к определенным товарам и услугам может применяться сниженная ставка 13% или 5%. Некоторые товары/услуги не подлежат начислению НДС.

Регистрация плательщика НДС является обязательной в случае, если годовой оборот компании превышает 300 000,00 кун (40 000 Евро) в год. Также, компания может зарегистрироваться плательщиком НДС добровольно до достижения оборота. Добровольная регистрация проводится на минимальный срок в 3 (три) года. Нерезиденты, которые проводят налогооблагаемую деятельность в Хорватии не обязаны регистрироваться в качестве плательщика НДС. Номер плательщика НДС, в этом случае, должен быть получен резидентами, которые проводят транзакции в пределах ЕС.

Подача отчетности по НДС, «Списки покупок по ЕС» и «Списки продаж по ЕС» подаются до 20 числа месяца, за предыдущий период отчетности. Оплата должна производится до конца месяца, следующего за отчетным периодом. Проценты по штрафам связанным с НДС налагаются по ставке 6,54% за год, и размер штрафа может составлять от 1,000 до 500,000 Кун.

Заказать услугу

c нашими специалистами

Только буквы и пробелы (от 2 до 30 символов)
Используйте формат name@mail.com
Только буквы, цифры и пробелы (от 2 до 30 знаков)

Остались вопросы?

Запишитесь на профессиональную консультацию

Только буквы и пробелы (от 2 до 30 символов)
Введите номер, пример +380777777777

Новости

#Банки #Оффшорный счет #Платёжные системы
За нарушения балтийских филиалов Swedbank заплатит штраф в треть миллиарда евро
За нарушения балтийских филиалов Swedbank заплатит штраф в треть миллиарда евро Шведская финансовая инспекция оштрафовала за нарушения правил борьбы с отмыванием денег Swedbank на четыре миллиарда шведских крон (примерно 362,7 млн евро).Источник: http://www.finmigration.com/za-narushenija-baltijskih-filialov-swdbank-zaplatit-shtraf-v-tret-milliarda-evro/2903/Как сообщает rus.err.ee, шведская и эстонская...
Беспрецедентные уступки: ВРУ приняла закон в поддержку потребителей кредитов
Беспрецедентные уступки: ВРУ приняла закон в поддержку потребителей кредитов До конца апреля этого года отменены штрафы за просрочку выплат по потребительским кредитам, а банкам запрещается увеличивать ставки. Такая норма содержится в принятом парламентом 17 марта законе (проект № 3220) о поддержке налогоплательщиков на период осуществления...
Банк Англии экстренно снизил базовую ставку из-за коронавируса
Банк Англии экстренно снизил базовую ставку из-за коронавируса Банк Англии снизил базовую ставку, остававшуюся неизменной с августа 2018 года. Решение о снижении ставки на 50 б.п. — с 0,75 до 0,25% — было принято на экстренном заседании и объясняется необходимостью дать ответ на экономический шок, вызванный распространением коронавирусной...
Известный австрийский банк заявил о своем банкротстве
Известный австрийский банк заявил о своем банкротстве Замешанный в скандале с отмыванием денежных средств из Восточной Европы, Anglo Austrian Bank (AAB) объявил себя банкротом. Об этом сообщает портал OCCRP со ссылкой на сайт кредитной организации.Источник: http://www.finmigration.com/izvestnyj-avstrijskij-bank-zayavil-o-svoem-bankrotstve/2695/Впрочем, Европейский...