Лізингова схема
Лізингова схема - оригінальний спосіб використання іноземних офшорних компаній. Схема міжнародного лізингу широко застосовується в двох випадках: для переказу фінансових коштів за кордон на законних підставах, які в подальшому, в залежності від цілей і завдань власника офшорної компанії, можуть розміщуватися в іноземних банках, а також для зворотного реінвестування в Україну. Відповідно до Закону про лізинг, об'єктом лізингу може бути нерухоме і рухоме майно, необхідне в господарській діяльності підприємства-резидента.
Суб'єкти господарської діяльності в Україні, які переміщують через митний кордон України об'єкти лізингу (оренди) згідно з укладеними зовнішньоекономічними договорами, повинні керуватися Порядком № 83. У цьому Порядку зазначено, що терміни «оперативний лізинг» та «лізингові платежі» необхідно трактувати згідно з нормами Закону про лізинг, а терміни «оренда (орендні операції)», «основні фонди» - відповідно до норм Закону про прибуток.
Лізинг - це підприємницька діяльність, яка спрямована на інвестування власних чи залучених фінансових коштів і полягає в наданні лізингодавцем у виключне користування на визначений строк лізингоодержувачу майна, що є власністю лізингодавця або набувається ним у власність за дорученням і погодженням з лізингоодержувачем у відповідного продавця майна, за умови сплати лізингоодержувачем періодичних лізингових платежів.
Міжнародний лізинг
Міжнародний лізинг - це договір лізингу, що здійснюється суб'єктами лізингу, які перебувають під юрисдикцією різних держав, або в разі, якщо майно чи платежі перетинають державні кордони (п.2 ст.4 Закону про лізинг).
Договір міжнародного оперативного лізингу укладається у формі двосторонньої письмової угоди між лізингодавцем і лізингоодержувачем та повинен відповідати вимогам законодавства України. При цьому в договорі повинні бути обов'язково відображені істотні умови, до яких, згідно ст.7 Закону про лізинг, відносяться:
- найменування сторін;
- об'єкт лізингу (склад і вартість майна), умови та терміни його поставки;
- термін, на який укладається угода лізингу;
- розмір, склад та графік сплати лізингових платежів, умови їх перегляду;
- умови повернення об'єкта лізингу в разі банкрутства лізингоодержувача;
- умови страхування об'єкта лізингу;
- умови експлуатації та технічного обслуговування, модернізації об'єкта лізингу та надання інформації щодо його технічного стану;
- умови реєстрації об'єкта лізингу;
- умови повернення об'єкта лізингу після закінчення терміну дії договору;
- умови дострокового розірвання договору лізингу;
- відповідальність сторін;
- дата та місце укладення угоди.
Схема лізингу: практичний приклад
Припустимо, Вам необхідно придбати за кордоном будь-яке обладнання або товар. Створюються класична офшорна та оншорна компанії. Офшорна компанія видає кредит оншорній компанії. Оншорна компанія купує необхідне обладнання або товар та укладає лізинговий договір з українською компанією (застосовується договір про уникнення подвійного оподаткування).
Після передачі обладнання в лізинг, українська компанія виплачує регулярні лізингові платежі кіпрській компанії. Оншорна компанія перераховує гроші на офшорну компанію у вигляді погашення кредиту і проценти по кредиту. Українська компанія отримує офіційний канал перерахування грошових коштів в офшор. Лізингові платежі нараховуються на собівартість, що може істотно знизити податкові виплати цього підприємства.