Taxation in Belize

Налог на деятельность компаний

1 июля 1998 года налог на чистый доход компаний и самозанятых лиц был заменен на новый налог «на предпринимательскую деятельность», который применяется к валовому доходу. Налог взымается как процент от валового дохода без каких-либо издержек, начисляется и оплачивается ежемесячно в налоговые органы. Ставки налога зависят от размера прибыли и может быть от 0,75% (прибыль от деятельности теле-радио компаний, газет и т.д.) до 25% (вознаграждение за управленческие услуги, доходы полученный в результате передачи в аренду машин и оборудования, и вознаграждение за технические услуги, оплаченные нерезиденту.

1 января 1999 года налог на чистый доход полученный от предпринимательской деятельности был пересмотрен таким образом, чтобы он мог сосуществовать с налогом на предпринимательскую деятельность, который был введен годом ранее. Ставка налог на чистый доход полученный от предпринимательской деятельности была уменьшена с 35% до 25%.

Налог с оборота

1 июля 2006 года, действующий общий налог на продажу был отменен и вместо него принят новый – налог с оборота. Фактически, налог с оборота – это налог на добавленную стоимость, который подлежит оплате на каждой стадии поставки и взымается предприятием с потребителей по поставкам, которые облагаются налогом.

Для целей налога с оборота, понятие «коммерческая деятельностью» имеет широкое значение и может, также, включать виды деятельности, которые не являются прибыльными. «Облагаемая налогом поставка» – это поставка товаров и/или услуг, которая производится в процессе или при поддержке какой-либо коммерческой деятельности. Таким образом, поставка будет облагаться налогом, если такая поставка не будет освобождена от налогообложения.

С 1 апреля 2010 года, ставка налога с оборота была увеличена с 10% до 12,5%. От уплаты указанного налога освобождаются:

• Некоторые виды финансовых услуг и доходы, полученные от азартных игр;
• Поставка некоторых видов товаров и услуг учреждениями образования (в понимании Закона «Об образовании»);
• Медицинские, стоматологические услуги, услуги стационара, услуги, предоставляемые салонами оптики, парамедицинские услуги, за исключением услуг в сфере ветеринарии и косметологической хирургии;
• Сдача в аренду жилых помещений или предоставление услуг по размещению в отелях или подобных учреждениях;
• Общественные почтовые услуги, услуги внутреннего общественного пассажирского транспорта, сдавание в аренду самолетов и техническое обслуживание в связи с поставками общественного авиатранспорта;
• Услуги по международной перевозке пассажиров или грузов;
• Поставка некоторых видов услуг дипломатическим миссиям, международным и региональным организациям;
• Поставки товаров и услуг Правительству Белиза.

Поставщики

• Экспортируемые товары и услуги;
• Некоторые виды пищевых продуктов для потребления человека, поставка воды (не бутилированной) и поставка некоторых видов медицинских товаров и лекарств для потребления человека;
• Некоторые виды изделий и расходных материалов, для использования в сфере образования;
• Некоторые виды товаров, которые используются в сельском хозяйстве, животноводстве, для выращивания птицы, рыб, ракообразных и моллюсков.

Указанный выше перечень товаров и услуг, является исчерпывающим. Иные товары и услуги облагаются налогом по стандартной ставке.

Другие местные налоги

Таковые включают:

• Государственный сбор за некоторые виды транзакций, включая передачу имущества;
• Налог на землю и недвижимость;
• Плата за получение торговой лицензии, прав на управление автомобилем, и иные налоги, взымаемые местными властями;
• Таможенные и лицензионные пошлины, взымаемые Таможенными и лицензионными органами.

Белиз имеет Соглашения о двойном налогообложении с Объединенным Королевством, Австрией и странами Карибского Сообщества (КАРИКОМ). Международные бизнес компании не облагаются налогами на прибыль со своей международной деятельности.

Налог на прибыль физических лиц

Прибыль облагается налогом по следующим ставкам:

• Прибыль, полученная нерезидентом в виде дивидендов – 15%;
• Оплата (до вычета налогов) по договорам, сумма по которым превышает 3 000 Белизских долларов – 3%;
• Выплата процентов нерезидентам – 15%;
• Вознаграждение за управленческие услуги, сдача в аренду машин и оборудования, оплата за технические услуги в пользу нерезидентов – 25%.

Currency control

Закон «О валютном контроле» устанавливает, что Центральный банк Белиза имеет исключительное право оперировать иностранными валютами. Оплата товаров и услуг за пределами Белиза в иностранной валюте может быть проведена с разрешения Центрального банка Белиза. Так же, разрешение Центрального банка должно быть получено при необходимости обеспечения кредита в иностранной валюте за пределами Белиза. Вместе с тем, на практике многие местные компании принимают платежи в долларах США. Международные бизнес компании не являются субъектом валютного контроля.

The corporate legislation of Belize