Taxation in British Virgin Islands

Все компании, зарегистрированные на БВО и компании, которые управляются или контролируются на БВО рассматриваются как резидент, и, следовательно, как потенциальный плательщик налога на прибыль в соответствии с положениями Раздела 206 Закона БВО «О налоге на прибыль». Однако, Закон БВО «О бизнес компаниях» 2004 года содержит положения об освобождении от уплаты налога на прибыль:

• Всех бизнес-компаний
• С доходов в виде дивидендов, процентов, аренды, роялти, компенсаций и иных сумм, оплаченных компанией
• С доходов, полученных от действий с акциями любого вида и/или c долговыми обязательствами бизнес компаний.

Кроме того, Закон «О бизнес компаниях» предусматривает, что недвижимость, наследство, премиальные налоговые ставки, сборы, пошлины, долговые обязательства или иные издержки, не подлежат оплате в отношении любых акций, долговых обязательств или иных ценных бумаг компании. Компании не облагаются государственной пошлиной, исключение составляют сделки связанные с передачей земли на БВО или передачей ценных бумаг компании, которая владеет землей (на БВО).

Стоит отметить, что с 1 января 2005 года правительство БВО приняло решение о налогообложении по нулевой ставке для юридических лиц всех типов.

Вместе с тем, компании обязаны оплачивать регистрационный сбор и ежегодный лицензионный сбор в Комиссию БВО по финансовым услугам. Регистрационный сбора составляет US$350 (US$1 100 в случае, если компания выпускает более 50 000 акций) размер ежегодного лицензионного сбора составляет US$350 или US$1 100 если компания выпустила более 50 000 акций.

Первоначальный регистрационный взнос и ежегодный лицензионный сбор для компании с ограниченной ответственностью и определёнными фиксированными уставными целями составляет US$5 000.

На БВО государственными пошлинами облагается передача недвижимости и/или акций компаний, которые владеют недвижимостью на БВО. Ставка пошлины составляет 4% для владельцев и 12% для не-владельцев. Государственная пошлина на иные виды деятельности и трансферы оставляет от 0,2% до 5%.

Пошлина на импорт взимается с товаров, поставляемых на БВО по ставке 20%.

Стоимость получения отдельных видов лицензий:

• Генеральная банковская лицензия – US$50 000
• Ограниченная банковская лицензия – US$32 000
• Лицензия на деятельность страховых компаний – до US$10 000
• Лицензия на деятельность трастовых компаний – от US$12 000 до US$16 000
• Ограниченная лицензия на деятельность трастовых компаний – US$500

Проценты, дивиденды, или роялти, выплачиваемые бизнес компаниями, не облагаются налогом на прибыль. Вместе с тем, стоит отметить, что БВО (как иные зависимые территории) с 1 июля 2005 года применяют Директиву Европейского Союза о налогообложении сбережений. Налог на прибыль (по ставке 20%) применяется к платежам по процентам к физическим лицам – резидентам Европейского союза. Оплата налога на прибыль можно избежать, если владелец счета на предоставит информацию о всех своих счетах в органы страны резидентства.

Доллар США законная валюта на БВО. Валютного контроля или ограничений по движению долларов США на или из БВО или их обмен на другую валюту нет.

Налоги с заработной платы

Каждый работодатель, который ведет деятельность на БВО обязан платить налоги с заработной платы применительно к:

• Вознаграждению, которое подлежит выплате каждому сотруднику
• Предполагаемому вознаграждению, которое подлежит выплате каждому предполагаемому сотруднику за услуги, которые предоставляет сотрудник или предполагаемый сотрудник целиком или частично та территории БВО, независимо от того, будет вознаграждение выплачено на территории БВО, или за ее пределами.

Само занятые лица так же обязаны оплачивать налог с заработной платы из своих предполагаемых вознаграждений. Партнер в коллективном юридическом лице, которое ведет деятельность на БВО, также считается предполагаемым сотрудником такого юридического лица, если он предоставляет услуги компании и получает долю от прибыли компании. По аналогии, акционер компании, которая ведет деятельность на БВО, рассматривается как сотрудник такой компании если он предоставляет услуги компании, и получает долю от прибыли компании.

Под вознаграждением подразумевается жалование, ежемесячная заработная плата, средства, уплаченные через схемы участия в прибыли, бонусы, надбавки, средства от аренды жилья и другие неденежные заработки.

Размер налога на заработную плату зависит от класса работодателя (1 или 2).

Работодатели 1 класса – компании, в которых ежегодный оборот составляет менее US$300 000, а размер выплачиваемой заработной платы – менее US$150 000; количество сотрудников от 1 до 7; ставка налога, которая применяется к таким компаниям – 10% (2% – платит работодатель, 8% – платит сотрудник).

Работодатели 2 класса – компании, ежегодный оборот которых составляет более US$300 000, а размер выплачиваемой заработной платы – более US$150 000; количество сотрудников – 8 и более; ставка налога, которая применяется к таким компаниям – 14% (6% платит работодатель, 8% – оплачивает сотрудник).

Первые US$10 000, которые выплачиваются сотруднику налогом не облагаются.

Двойное налогообложение

Договора об избежании двойного налогообложения Объединенного Королевства, заключенные с Японией и Швейцарией распространяются на БВО, вместе с тем, на практике они не применяются. Приоритетом БВО является заключение договоров об обмене налоговой информацией.

Правительство Британских Виргинских островов заключили указанные договоры со следующими юрисдикциями: Австралия, Аруба, Германия, Гренландия, Дания, Индия, Ирландия, Исландия, Китай, Кюрасао, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, Объединенное Королевство, Португалия, Ст. Мартен, США, Фарерские острова, Финляндия, Франция, Чехия, Швеция.

Corporate legislation of the BWO