Схема володіння активами
Активи - це майно підприємства. Воно складається з матеріальних, фінансових та нематеріальних активів.
Матеріальні та нематеріальні активи
Матеріальні активи це: земля або право на її використання; будівлі та споруди, які знаходяться на балансі підприємства; встановлене і невстановлене виробниче обладнання; рухоме майно невиробничого призначення; запаси сировини, готової продукції; майно, основні засоби, будівлі або споруди, земельні ділянки, здані в оренду; філії, дочірні компанії, які належать підприємству, якщо вони не мають статусу юридичної особи, а їхні баланси не розділені з балансом даного підприємства.
Фінансові активи включають касову готівку; депозити в банках; вклади; чеки; страхові поліси; вкладення в цінні папери; зобов'язання інших підприємств та організацій із виплати коштів за поставлену продукцію (комерційний кредит); портфельні вкладення в акції інших підприємств; пакети акцій інших підприємств, що дають право контролю; паї або часткові участі в інших підприємствах.
Нематеріальні активи - це торгові марки, фірмові знаки, патенти, "ноу-хау", інші види інтелектуальної власності; права на користування. Як ми бачимо, нематеріальні активи є основною складовою бізнесу, яку потрібно ефективно захищати.
Схеми володіння активами за допомогою трасту
Необхідно побудувати схему, яка б забезпечувала захист активів та оптимальне оподаткування прибутку від володіння активами.
При цьому під захистом активів слід розуміти наступне:
- конфіденційність володіння;
- можливість управління активами;
- можливість підтвердити свої права на активи;
- неможливість передачі активів без дозволу власника.
Всі ці вимоги забезпечуються, якщо активи компанії знаходяться у володінні трасту. Безпосередньо передача активів трасту не узгоджується з українським законодавством. Саме тому активи купуються оншорною компанією, яка повинна знаходиться в країні, з якою підписано договір про уникнення подвійного оподаткування. Акції цієї компанії належать трасту, бенефіціаром трасту може виступати резидент України. Але краще оформити бенефіціаром офшорну компанію. Засновником трасту може виступити бенефіціар, але ми рекомендуємо використовувати офшорну компанію. Крім того, щоб траст не міг бути визнаний фіктивним, він повинен бути дискреційним. А щоб нівелювати безвідкличний характер трасту, може бути укладений опціонний контракт на викуп всіх активів за мінімальну вартість, наприклад 100 $.
Таким чином, траст в схемі володіння активами дозволяє виділити активи в окрему структуру, захищену від кредиторів. Траст забезпечує конфіденційність володіння при оптимальних податках. При цьому траст може виконувати функції заповіту.
