Вирішили працювати в Іспанії як індивідуальний підприємець, тоді цей пост для вас. Рекомендуємо зберегти його, щоб не втратити інформацію, оскільки, індивідуальний підприємець в Іспанії відрізняється від нашого українського ФОП, а якщо Ви потребуєте додаткової інформації, ми з радістю відповімо на Ваші додаткові питання.
З точки зору податкової служби, бути індивідуальним підприємцем, Аutónomo — це вести діяльність самостійно, тобто бути зареєстрованим у Реєстрі перепису підприємців, сплачувати податок на господарську діяльність (IAE), пов’язаний із вашою діяльністю, і виставляти фактуру.
Законодавство Іспанії визначає наступні види autónomo:
- Trabajador Autónomo – працівник, що займається індивідуальною діяльністю;
- Profesional Autónomo – спеціаліст, що займається індивідуальною діяльністю;
- Autónomo Societario – самозайнята компанія;
- Autónomo Colaborador – самозайнятий співробітник;
- Autónomo Económicamente Dependiente o TRADE – Економічно залежний приватний підприємець або ТОРГІВЛЯ;
- Autónomos Agrarios – самозайнята особа, що займається аграрною діяльністю.
Щоб зареєструватися як індивідуальний підприємець, вам спочатку потрібно визначити дату, з якої ви хочете розпочати свою діяльність в системі соціального забезпечення.
Цю реєстрацію в RETA необхідно буде здійснити за 60 днів до реєстрації як підприємця в Казначействі, про що необхідно повідомити перед початком діяльності.
Щоб уникнути помилок, рекомендується одночасно зареєструватися в Казначействі як індивідуальний підприємець та як соціальний захист, і таким чином внесок буде чинним з дати початку господарської діяльності.
І Служба соціального страхування, і Казначейство перевірять, чи реєстрація оброблена, про що необхідно повідомити перед початком діяльності.
Отже, порядок дій наступний:
1 етап – Отримання дозволу на роботу в Іспанії, якщо ви є нерезидентом
Полягає у наданні Бізнес-проекту (із зазначенням виду запланованої діяльності, передбачуваних вкладень, прибутку та кількості створюваних робочих місць у міру необхідності), а також демонстрації достатніх коштів та професійної кваліфікації, необхідної для запланованої роботи.
2 етап – Оформлення NIE та відкриття рахунку в іспанському банку
Після отримання тимчасового дозволу на ведення бізнесу та в’їзду в країну, необхідно подати заяву на отримання NIE (Número de identidad de extranjero – це ідентифікаційний номер іноземця) та відкрити банківський рахунок, який знадобиться для ведення бізнесу та здійснення будь-яких грошових операцій, а також подання звітності в державних органах.
3 етап – Реєстрація в системі соціального страхування (RETA)
Наступним кроком після оформлення у податковій є реєстрація у фонді соціального забезпечення, внаслідок чого щомісячно зобов’язані сплачувати квоту індивідуального підприємця. Таким чином, особа не тільки зможете отримувати допомогу в системі охорони здоров’я, але й матиме можливість отримувати пенсію в майбутньому.
4 етап – Реєстрація autónomo в Казначействі
Тим самим ви повідомляєте податкові органи, що починаєте займатися економічною діяльністю в Іспанії. З цього моменту можна виставляти фактури, також будете зобов’язані декларувати доходи та сплачувати податки.
Для реєстрації потрібно:
- NIЕ;
- Паспорт та його копія;
- Номер банківського рахунку в Іспанії;
Крім цього, необхідно буде заповнити Декларацію 036 або 037 залежно від ситуації. Найчастіше у разі реєстрації як ІП заповнюється Форма 037, тобто спрощена модель, яка підходить для ведення невеликого бізнесу.
Оподаткування та інші витрати autónomo
1)Щорічний внесок autónomo
Якщо платник податків збирається вперше стати індивідуальним підприємцем, він може скористатися «фіксованою ставкою» або, якщо ви не були індивідуальним підприємцем більше двох років, ви також можете скористатися цією зниженою ставкою.
Ця фіксована ставка складається з того факту, що якщо ви підлягаєте мінімальній базі внесків (960,60 євро), ви сплачуєте плату за самозайнятість у розмірі 60 євро протягом перших дванадцяти місяців, за наступні шість місяців ви матимете 50% бонусу сплата комісії в розмірі 146,97 євро та бонус у розмірі 30% за останні шість місяців, сплата комісії в розмірі приблизно 205,76 євро, тобто:
- З 1 по 12 місяць: 60 євро
- З 13 по 18 місяць: 146,97 євро
- З 19 по 24 місяць: 205,76 євро
2)Оподаткування
- IRPF (податок на прибуток з фізичних осіб), тобто, прогресивний податок на отриманий прибуток. Чим більший прибуток, тим вище ставка податку, що застосовується (від 19% до 48%).
- ПДВ (IVA), який додається до вартості послуг чи продукту та сплачується до Казначейства. Залежно від типу діяльності залежить розмір ставки, хоча найчастіше застосовується загальна 21%.
Звітність:
- Щоквартальна декларація з ПДВ. Подається до 20 числа квітня, липня та жовтня, а також до 30 січня наступного року.
- Щоквартальна декларація про доходи фізичних осіб, дати яких збігаються з датами квартальної декларації з ПДВ.
- Річна підсумкова декларація autónomo повинні подати в січні місяці. Цей документ інформує про утримання, платежі на рахунок і ПДВ.
- Річна декларація про операції з третіми особами.
- Аutónomo також зобов’язані подати декларацію про доходи з 02 травня по 30 червня.
- Інша щоквартальна декларація, яку повинні подавати autónomo, — це звіт про утримання та виплати за умови, що вони були здійснені.
Особливості:
Серед головних переваг індивідуального підприємництва Іспанії слід виділити право повного контролю над компанією власником, який керує і займається одноосібним управлінням, і навіть відсутність мінімального статутного капіталу початку підприємницької діяльності Іспанії.
Недоліки:
Серед недоліків цієї форми бізнесу, слід зазначити необмежену відповідальність індивідуального підприємця. ІП в Іспанії відповідає своїми особистими активами за боргами, набутими у процесі діяльності.
Autónomo – доводиться зіштовхуватися не тільки з витратами та інвестиціями, а також з керівництвом, адміністрацією та податковими питаннями. Якщо ваш обсяг доходу зростає, то ви можете оподатковуватись вищими податковими ставками, оскільки фізична особа оподатковується на доходи фізичних осіб за прогресивною шкалою оподаткування.
Таким чином, з погляду легкості реєстрації, простоти обліку та грошових виплат у рамках соціального забезпечення, індивідуальний підприємець – найкращий шлях.
Якщо ж розглядати обмеження відповідальності та захист активів, банківське фінансування та можливість розширення, податкові зобов’язання, то краще поглянути на відкриття компанії.