Європейський Союз, який загруз у податкових суперечках з великими мультинаціональними компаніями як Apple Inc. і McDonald’s Corp., оголосив про свій намір стримувати уряди, які намагаються привернути до себе мультинаціональні компанії шляхом надання сприятливих податкових пільг, що дозволяють останнім знижувати свої податкові зобов’язання шляхом розміщення прибутків за кордоном.
Європейська Комісія, яка має право заборонити несправедливі податкові пільги, що надаються мультинаціональним компаніям, оголосила про свій намір обмежити можливості країн-членів ЄС приймати положення, що дозволяють знижувати податкове навантаження для іноземних компаній.
Документ, опублікований Європейською комісією визначає, яким чином регулятор надаватиме підтримку державам, і є попереджувальним пострілом у бік компаній, які займаються виведенням прибутку, наполягаючи на тому, що транзакції між пов’язаними особами мають проводитися за ринковими цінами.
Документ визначає, що будь-які наміри відхилитися від певної ринкової ціни повинні бути обмежені і пропорційні. Це може бути застосовано до ситуацій, де немає можливості визначити порівнянні транзакції, наприклад, в питаннях виведення прибутку шляхом застосування складних схем оплати прав інтелектуальної власності за участю компаній, зареєстрованих в юрисдикціях з низьким оподаткуванням.
Європейський союз вже показав свою рішучість в цьому питанні в 2015 році, зобов’язавши компанію Starbucks Corp. сплатити податки в розмірі 30 мільйонів євро. Комісія прийшла до висновку, що Голландський підрозділ компанії виплатило мільйони євро пов’язаній компанії – резиденту Великобританії, при цьому остання не обкладається податками в Великобританії (в обмін на інформацію про техніку обсмаження кави). Збільшені і неоподатковувані податками роялті за надання зазначеної техніки дозволили зареєстрованої в Сіетлі компанії Starbucks Corp. несправедливо знизити оподаткування своєї Голландської «дочки».
У січні місяці 2016 року Комісія зобов’язала Бельгію повернути собі приблизно 700 мільйонів євро податків, які були несправедливо віднесені на податкові пільги 35 компаніями, в тому числі Anheuser-Busch InBev NV і BP Plc.
Грунтуючись на цих рішеннях регулятор визначив свої нові повноваження з метою обмеження кількості угод, які були дозволені зокрема в Ірландії щодо Apple, і в Люксембурзі – щодо Amazon.com Inc. і McDonald’s.
Угоди про податкові послаблення між Apple і Ірландією були розкритиковані Європейським союзом, на думку якого такі угоди є несправедливими в частині надання компанії податкових переваг в обмін на робочі місця в країні. Висновок ЄС наголошував, що методи використані для розподілу прибутку базувалися на результатах переговорів більше ніж на використанні методики ціноутворення.
Природно, що всі країни і компанії, яких звинуватив ЄС, заперечують що з їх боку відбувалися будь-які порушення.
Мультинаціональні компанії зобов’язані дотримуватися вимог, прийнятих Організацією економічного співробітництва та розвитку щодо використання принципу витягнутої руки з метою визначити яким чином розподіляти прибуток.
Вимоги ОЕСР являють собою «міжнародний консенсус» за принципом, який призначений забезпечити застосування ринкових цін до транзакцій між пов’язаними особами для податкових цілей.
За запевненням ОЕСР виведення прибутку міжнародними компаніями приносить збитки державам в розмірі приблизно 240 мільярдів доларів на рік.
Насамкінець відзначимо, що підготовка Європейським союзом зазначеного законодавчого акту є логічним продовженням і доповненням плану дій по боротьбі з мінімізацією оподаткування та виведенням прибутку (BEPS) затвердженого Організацією економічного співробітництва і розвитку. Звичайно, положення зазначених документів істотно перешкоджають мультинаціональним компаніям раціонально структурувати свою діяльність. Разом з тим, ми вже працюємо над розробкою нової дієвої схеми оптимізації оподаткування і уважно стежимо за змінами податкового законодавства України та інших країн.
Якщо Ви хочете бути в курсі останніх тенденцій в питаннях оподаткування в Україні та за кордоном, звертайтеся до нас. Юристи нашої компанії нададуть Вам кваліфіковану консультацію.