Европейский Союз, который увяз в налоговых спорах с крупными мультинациональными компаниями как Apple Inc. и McDonald’s Corp., объявил о своем намерении сдерживать правительства, которые пытаются расположить к себе мультинациональные компании путем предоставления благоприятных налоговых льгот, позволяющих последним снижать свои налоговые обязательства путем размещения прибылей за границей.
Европейская Комиссия, которая имеет право запретить несправедливые налоговые льготы, предоставляемые мультинациональным компаниям, огласила о своем намерении ограничить возможности стран-членов ЕС принимать положения, позволяющие снижать налоговую нагрузку для иностранных компаний.
Документ, опубликованный Европейской комиссией определяет, каким образом регулятор будет предоставлять поддержку государствам, и является предупредительным выстрелом в сторону компаний, которые занимаются выведением прибыли, настаивая на том, что транзакции между связанными лицами должны проводиться по рыночным ценам.
Документ определяет, что любые намерения отклониться от определенной рыночной цены должны быть ограничены и пропорциональны. Это применимо к ситуациям, где нет возможности определить сопоставимые транзакции, например, в вопросах выведения прибыли путем применения сложных схем оплаты прав интеллектуальной собственности с участием компаний, зарегистрированных в юрисдикциях с низким налогообложением.
Европейский союз уже показал свою решимость в этом вопросе в 2015 году, обязав компанию Starbucks Corp. уплатить налоги в размере 30 миллионов евро. Комиссия пришла к заключению, что Голландское подразделение компании выплатило миллионы евро связанной компании – резиденту Великобритании, при этом последняя не облагается налогами в Великобритании (в обмен на информацию о технике обжаривания кофе). Увеличенные и не облагаемые налогами роялти за предоставление указанной техники позволили зарегистрированной в Сиэтле компании Starbucks Corp. несправедливо снизить налогообложение своей Голландской «дочки».
В январе месяце 2016 года Комиссия обязала Бельгию вернуть себе приблизительно 700 миллионов евро налогов, которые были несправедливо отнесены на налоговые льготы 35 компаниями, в том числе Anheuser-Busch InBev NV и BP Plc.
Основываясь на этих решениях регулятор определил свои новые полномочия с целью ограничения количества сделок, которые были разрешены в частности в Ирландии в отношении Apple, и в Люксембурге – в отношении Amazon.com Inc. и McDonald’s.
Соглашения о налоговых поблажках между Apple и Ирландией были раскритикованы Европейским союзом, по мнению которого такие соглашения являются несправедливыми в части предоставления компании налоговых выгод в обмен на рабочие места в стране. Заключение ЕС гласило, что методы использованные для распределения прибыли базировались на результатах переговоров больше чем на использовании методики ценообразования.
Естественно, что все страны и компании, которых обвинило ЕС, отрицают что с их стороны происходили какие-либо нарушения.
Мультинациональные компании обязаны придерживаться требований, принятых Организацией экономического сотрудничества и развития в отношении использования принципа вытянутой руки с целью определить каким образом распределять прибыль.
Требования ОЭСР являют собой «международный консенсус» по принципу, который предназначен обеспечить применение рыночных цен к транзакциям между связанными лицами для налоговых целей.
По заверениям ОЭСР выведение прибыли международными компаниями приносит убытки государствам в размере приблизительно 240 миллиардов долларов в год.
В заключение отметим, что подготовка Европейским союзом указанного законодательного акта является логичным продолжением и дополнением плана действий по борьбе с минимизацией налогообложения и выведением прибыли (BEPS) утвержденного Организацией экономического сотрудничества и развития. Конечно, положения указанных документов существенно препятствуют мультинациональным компаниям рационально структурировать свою деятельность. Вместе с тем, мы уже работаем над разработкой новой действенной схемы по оптимизации налогообложения и внимательно следим за изменениями налогового законодательства Украины и других стран.
Если Вы хотите быть в курсе последних тенденций в вопросах налогообложения в Украине и за рубежом, обращайтесь к нам. Юристы нашей компании предоставят Вам квалифицированную консультацию.