Finance Business Service
. , 72/74 03150 ,
+38 044 498 56 40, info@fbs-group.com
Mon-Fri from 08:00 till 19:00 Kyiv
Only letter and space (from 2 till 30 characters)
Enter correct number, ex. +380777777777
Generic selectors
Exact matches only
Search in title
Search in content
Search in posts
Search in pages
Generic selectors
Exact matches only
Search in title
Search in content
Search in posts
Search in pages

АВТОМАТИЧЕСКИЙ ОБМЕН НАЛОГОВОЙ ИНФОРМАЦИЕЙ ПРОЗРАЧНОСТЬ БИЗНЕСА

CRS


COMMON REPORTING STANDARD

Что такое Common Reporting Standard (CRS), наверное, слышали многие, но хотелось бы еще раз напомнить, что это – единый стандарт отчетности, который подразумевает автоматический обмен налоговой информацией между странами.

Цель Common Reporting Standard (CRS) – раскрытие реальных собственников бизнеса, повышение прозрачности денежных потоков, и как следствие минимизация возможностей уклонения от уплаты налогов и предотвращение агрессивной налоговой политики.

Украина планирует подписать соглашение о присоединении к CRS до конца 2018 года, а первая передача налоговой информации планируется в 2020 году (по итогам 2019 года). Поэтому у украинского бизнеса, остаётся не так много времени, чтобы привести структуру своего бизнеса в соответствие к новым стандартам.

Немного истории

По сути, сама идея CRS была позаимствована в Соединенных Штатах Америки. Именно там начали внедрять глобальную систему, направленную на борьбу с уклонением от уплаты налогов американскими гражданами. С этой целью, еще 2010 году, в США был принят Закон о налоговой отчетности по зарубежным счетам, который в оригинале звучит как - Foreign Account Tax Compliance Act (FATKA). Суть закона заключалась в том, что все финансовые учреждения в мире, должны были передавать в компетентные органы США сведения об открытых у них счетах американских граждан. Данный закон оказался уникальным по двум причинам – во-первых его эффективность превысила все ожидания, а во-вторых - это едва ли не единственный случай, когда национальный нормативный акт, становится обязательным и для других стран.

Организация Экономического Сотрудничества и Развития (ОСЭР) достаточно давно разрабатывает механизмы, позволяющие предотвратить размыванием налоговой базы и применение агрессивной налоговой политики. Результатом этой работы стало появление Base erosion and Profit Shifting (план действий по предотвращению размывания налогооблагаемой базы и выведение прибыли из-под налогообложения), так называемый План BEPS.

Украина в числе других стран, 01.01.2017 года присоединилась к Плану BEPS и обязалась выполнить его минимум, состоящий из четырёх пунктов.

В дальнейшем, ОСЭР, вдохновленное положительными результатами применения FATKA, разработало собственный, глобальный механизм борьбы с уклонением от уплаты налогов, путем контроля за движением денежных потоков в разрезе их реальных собственников, который будет реализовываться через автоматический обмен налоговой информацией между странами, который получил название - Common Reporting Standard (CRS).

В общих чертах работа CRS будет выглядеть следующим образом:

В отношении счетов клиентов (юридические/физические лица), которые подпадают под требования об автоматическом обмене информации, банки и иные финансовые учреждения, собирают информацию и передают её фискальным органам свое страны, а те в свою очередь передают эту информацию фискальным органам, резидентом которой является клиент физическое лицо и/или бенефициарный собственник юридического лица.

Кто будет раскрывать информацию в рамках стандарта CRS:

  • банки;
  • финансовые организации;
  • инвестиционные компании;
  • инвестиционные трасты;
  • инвестиционные советники и менеджеры;
  • компании, основная деятельность которых связана с предоставлением услуг номинального держателя финансовых активов;
  • страховые компании;
  • пенсионные фонды;

В отношении кого будет раскрываться информацию в рамках стандарта CRS:

  • бо́льшая часть счетов физических лиц;
  • счета юридических лиц (при наличии определённых условий);
  • вновь открываемые счета и те счета которые были открыты на дату начала работы CRS (есть некоторые исключения).

Какая информация будет раскрываться в рамках стандарта CRS (Раздел ІІ Exchange of Information with Respect to Reportable Accounts):

  • информация о лице, которое контролирует подотчетный счет: ФИО/название компании, адрес проживания/адрес регистрации компании, статус налогового резидента, индивидуальный налоговый номер, номер подотчетного счета, сведения о финансовом учреждении в котором открыт счет, баланс и валюта счета т.д.
  • балансы финансовых счетов, находящихся в юрисдикции партнеров, украинскими налоговыми резидентами и пассивными нефинансовыми организациями, которые контролируются украинскими налоговыми резидентами;
  • конкретные виды доходов, выплачиваемые или зачисленные на эти счета, включая процентные доходы, дивиденды, доходы от определенных страховых продуктов и валовые поступления от продажи или погашения финансовых активов.

Срок предоставления (обмена) информацией – в течении 9 месяцев после окончания календарного года, к которому эта информация относится (Раздел III Time and Manner of Exchange of Information).

ТЫ ЕЩЁ НЕ ГОТОВ? – ПОСЛЕДСТВИЯ И САНКЦИИ

До настоящего времени, относительная анонимность и конфиденциальность реальных собственников бизнеса и их доходов сохраняется. Но после присоединения Украины к CRS, всё кардинально поменяется. Присоединение Украины к CRS означает, что украинские фискальные органы будут получать информацию указанную в Разделе ІІ Exchange of Information with Respect to Reportable Accounts.

АДМИНИСТРАТИВНАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ

Декрет КМУ «О системе валютного регулирования и валютного контроля», предусматривает ответственность за:

  • незаконное использование валютных ценностей - административная или уголовная ответственность;
  • осуществление операций с валютными ценностями, которые требуют получения лицензии, без получения лицензии – штраф в сумме эквивалентной сумме этих валютных ценностей;
  • несвоевременная подача, сокрытие или искажение отчетности по валютным операциям – штраф в размере установленный НБУ;
  • невыполнение требований по декларированию валютных ценностей и иного имущества - штраф в размере установленный НБУ.

УГОЛОВНАЯ ОТВЕТСВЕННОСТЬ

Не исключено, что в результате присоединения Украины к CRS, появится новый виток уголовных дел, которые будут квалифицироваться, как уклонение от уплаты налогов и легализация доходов, полученных преступным путем (ст.ст. 212, 209, 2091 УК Украины).

За 2018 год (прожиточный минимум на одно трудоспособное лицо 1762 грн.)

У НАС ЧАСТО СПРАШИВАЮТ

  1. осуществляет ли Украина автоматический обмен налоговой информацией с другими странами, и если да, то с какими?

    На сегодняшний день, Украина не осуществляет обмен налоговой информацией с другими странами в автоматическом режиме. Однако планируется подписание данного соглашения до конца 2018 года, и уже в 2020 году запланирован первый обмен информацией за 2019 год. Согласитесь, что остается не так много времени, чтобы провести полную и самое главное грамотную реструктуризацию бизнеса.
  2. какие нарушения могут выявить фискальные органы при автоматическом обмене налоговой информацией?

Налоговой информации, полученной при автоматическом обмене, будет достаточно для того, чтобы налоговые органы могли выявить и констатировать факт:

  • не декларирования доходов, полученных за рубежом (и как следствие уклонение от уплаты налогов);
  • размещения валюты на личных счетах за рубежом без получения лицензии НБУ;
  • нарушения порядка инвестирования за рубеж и т.д.

Таким образом глобальная унификация налогового законодательства, внедрение автоматического обмена налоговой информацией и присоединения к этим тенденциям всё большего и большего количества стран, подталкивает бизнес к переосмысливанию и реструктуризации бизнес моделей.

Исходя из выбранных Вами видов деятельности и уже существующей бизнесмодели, наша компания готова предложить Вам решения, которые помогут с уверенностью вести свой бизнес с использованием иностранных компаний.

Order service

with our specialists

Only letter and space (from 2 till 30 characters)
Only name@mail.com format accepted
Only letter, numbers and spaces (from 2 till 30 characters)

Any questions left?

Sign up for free consultation with our specialist

Only letter and space (from 2 till 30 characters)
Enter correct number, ex. +380777777777

News

#Tax disputes #International trade
Authorized Capital of LLC: What You Need to Know
Authorized Capital of LLC: What You Need to Know Finance Business Service reminds that on 17.06.2018 the Law of Ukraine “On Limited Liability Companies” will come into force. Thus, there will be significant changes in the near future regarding the most widespread organizational and legal forms of a business entity, a limited liability company. That is, will the creation of a company, the formation of the authorized capital, the inclusion and exclusion of members of the company, management of the company, etc., take place under the new...
V International Tax Forum through the eyes of the experts of FBS
V International Tax Forum through the eyes of the experts of FBS The partner of Finance Business Service Yuri Krasilnikov and tax disputes specialist Rolan Bondarets attended the V International Tax Forum, which took place on April 13, 2018. In this blog, we will tell how the event was held, what issues were most actively discussed by the participants, what points were voiced by the speakers, as well as share our own thoughts. The speakers were the representatives of business, representatives of the legislative, executive and judicial branches, as well as...
What changes have been made to the system for blocking tax invoices
What changes have been made to the system for blocking tax invoices As we noted earlier, pursuant to the Law of Ukraine No. 2245-VII of 07.12.2017 “On Amendments to the Tax Code of Ukraine and certain legislative acts of Ukraine to ensure the balance of budget revenues in 2018”, the Cabinet of Ministers of Ukraine adopted Resolution No. 117 of 21.02.2018, which approved: “The procedure for suspension of registration of the tax invoice/calculation adjustment in the Unified Register of Tax Invoices”, “The organization of work of the commissions that...
Blocking of tax invoices in a new way: how will it be?
Blocking of tax invoices in a new way: how will it be? In order to fulfil the requirements of the Law of Ukraine No. 2245-VII “On Amendments to the Tax Code of Ukraine and certain legislative Acts of Ukraine to ensure the balance of budget revenues in 2018” of 7.12.2017, the Cabinet of Ministers of Ukraine adopted the Resolution No. 117 of 21.02.2018 which approved: the procedure for suspending the registration of the tax invoice / calculation adjustments in the Unified Register of Tax Invoices; the operating procedure of...