Бізнес в Канаді
Канада є однією з найбагатших країн світу з високим доходом на душу населення. Країна є членом Організації економічного співробітництва і розвитку (ОЕСР) та G8 (великої вісімки), НАТО, СОТ, Співдружності націй Франкофонії, ОАД, АТЕС та ООН та входить в десятку найбільших торгових держав світу. Вам запропонують гарні умови оподаткування, а репутація країни не дозволить нікому засумніватися в законності бізнесу. Після підписання Північноамериканської угоди вільної торгівлі (НАФТА) між Канадою, Мексикою та Сполученими Штатами Америки був створений тристоронній торговельний блок з метою усунення бар'єрів в торгівлі та інвестиціях між цими країнами. Це, в свою чергу, дає не тільки хорошу логістичну мережу та понад 451 мільйон споживачів, але і часові пояси, пристосовані для торгівлі на американських котируваннях.
Правова система Канади
У Канаді (за винятком провінції Квебек) переважає система загального права (common law). У канадських провінцій власне законодавство, в тому числі корпоративне, крім галузей, підвладних федерації. Канада не брала участі у Гаазькій конвенції, що скасовує вимогу легалізації іноземних офіційних документів від 05.10.1961. Тому в країні немає поняття «апостиль» на офіційних документах, а документи, призначені для використання за кордоном, легалізуються в консульстві.
Переваги Канади
Канада - стабільна юрисдикція з дуже хорошою репутацією.
Обов'язковий сплачений капітал становить всього 1 канадський долар.
У Канаді відсутні вимоги до складання звітів щодо ведення бізнесу за межами країни.
У провінції Онтаріо не обов'язкові загальні збори акціонерів.
Компанії в Канаді
У Канаді існує 4 організаційно-правові форми бізнесу.
Обмежене партнерство (LP)
Партнерство з обмеженою відповідальністю (LLP)
Екстра-провінційна корпорація (EPC)
Корпорація
Найпоширенішою формою є обмежене партнерство (LP). Ви можете вести бізнес в будь-якому місці Канади. Однак доведеться заплатити за ліцензію в провінції, в якій буде проводитись діяльність, а 25% директорів повинні бути резидентами Канади (мати діючу карту Permanent Resident of Canada). Ще одна особливість - високий захист імені по всій території країни. Канадське громадянство для директорів не обов'язково, але необхідний місцевий зареєстрований агент в таких провінціях, як British Columbia, New Brunswick, Nova Scotia, Prince Edward Island і Quebec. Ведення бізнесу дозволено в межах провінції, в якій зареєстрована компанія.
LP – обмежене партнерство (Limited Partnership)
Канадське законодавство дає можливість використовувати компанії з нульовою ставкою оподаткування - LP (Limited Partnership). LP не є юридичними особами, але мають їх ознаки: можуть відкривати банківські рахунки, укладати угоди з контрагентами в рамках здійснюваної діяльності тощо. Канадські партнерства LP з іноземними засновниками, які не ведуть комерційну діяльність і не отримують дохід на території країни, звільняються від сплати податків.
Компанія LP в Канаді не є окремим суб'єктом оподаткування, а податки від отриманого нею прибутку платять її засновники (Partners) за місцем своєї резиденції згідно належним їм часткам інтересів в LP (за умови, що це передбачено законодавством конкретної країни). Компанія в Канаді може вести діяльність з англійськими та шотландськими партнерствами, а також з американськими компаніями, в безподатковому режимі (аналогічно офшорним компаніям). Природно, за умови, що партнери компанії LP - нерезиденти Канади і у компанії немає діяльності всередині країни. У деяких провінціях Канади, наприклад, в провінції Альберта, регістр компаній є закритим, що дозволяє зберегти конфіденційність власника.
Особливості канадських партнерств LP
- Назва компанії повинна закінчуватися словом, фразою або скороченням, яке вказує на обмежену відповідальність компанії.
- Мінімальний статутний капітал - 1000 CAD, проте конкретних вимог до його оплати немає.
- Засновниками можуть бути мінімум 2 партнера, фізичні або юридичні особи, вимоги до резидентності яких відсутні.
- Один з партнерів, резидент будь-якої країни, повинен бути призначений генеральним партнером. Він несе необмежену відповідальність за зобов'язання LP і управляє партнерством. У компанії LP не передбачений директор, управління здійснює генеральний партнер.
- Дозволені корпоративні генеральні партнери. Якщо корпорація зареєстрована за межами Канади, для її призначення генеральним партнером необхідно попередньо зареєструвати її екстра-провінційною корпорацією (EPC).
- Обмежений партнер, резидент будь-якої країни, несе відповідальність за зобов'язаннями LP своїм внеском в партнерство, але не бере участь в управлінні компанією. Ним може бути будь-яка фізична або юридична особа. У разі, якщо не канадська корпорація призначається обмеженим партнером, немає необхідності реєструвати її екстра-провінційною корпорацією в Онтаріо.
- Фізична особа може бути генеральним партнером і обмеженим партнером одночасно. Таким чином, для реєстрації LP досить однієї фізичної особи.
- Відносини партнерів регулюються партнерською угодою, яка складається на основі їх потреб і побажань.
- У компаній LP повинен бути місцевий секретар.
- Компанії LP не зобов'язані здавати щорічний фінансовий звіт, якщо вони не ведуть бізнес на території Канади.
- У разі, якщо діяльність здійснюється всередині країни, компанія LP зобов'язана подати провінційну фінансову звітність та федеральну звітність.
- У формі, яка підтверджує реєстрацію LP, повинна бути зазначена адреса реєстраційного офісу. У ньому повинні зберігатися копії усіх резолюцій партнерів та копія Угоди про партнерство. На адресу реєстраційного офісу надходить також офіційна кореспонденція від уряду Онтаріо.
- Limited Partnership не обкладається податками. Тому компанія LP не повинна подавати податкову декларацію та сплачувати податок на прибуток. Весь прибуток, отриманий Limited Partnership, розподіляється між партнерами. Партнери, які не є резидентами Канади, не мають в ній податкових зобов'язань. Якщо партнер є резидентом Канади, він зобов'язаний свою частину прибутку, отриманого в результаті діяльності LP, включати в свою персональну податкову декларацію та сплатити податок на прибуток.
- Канадські партнерства - ідеальний вибір для бізнесу, який має на увазі закупівлю товарів в країнах ЄС та їх експорт в інші країни, в тому числі в Україну. При використанні з цією метою компанії, зареєстрованої в будь-якій країні ЄС, продавець товару не завжди впевнений, чи є дана операція експортною з ЄС, а отже звільненою від VAT-процедур. При використанні канадської компанії експорт з ЄС очевидний.
- Також партнерства в Канаді підходять IT-розробникам, чиї основні покупці розташовані в Канаді, США та ЄС. Крім того, партнерства допоможуть реалізувати online-бізнес (розробка web-сайтів, маркетинг, аукціони, онлайн-магазини тощо).
Партнерство з обмеженою відповідальністю (LLP)
Засновники.
Кількість: мінімум - 2. Статус: фізичні або юридичні особи. Резиденція: можуть бути резидентами будь-якої країни. Відомості про засновників: зберігаються в регістрі підприємств відповідної провінції. Номінальні засновники: дозволені.
Директори.
Законодавство в сфері компаній LLP передбачає, що управління підприємством здійснюють партнери, які також можуть виконувати роль директорів.
Секретар.
Вимог до посади секретаря немає.
Статутний капітал.
Стандартний декларований капітал - 1000 CAD. Мінімальний сплачений капітал - вимоги відсутні.
Найменування компанії.
Має закінчуватися словами "Limited Liability Partnership" або абревіатурою LLP. Не допускається реєстрація назв, що містять слова "Bank", "Insurance", "Trust" тощо; також не зареєструють назву, яку, на думку реєстратора, є "занадто загальною", тобто не має індивідуальності.
Відомості про реального власника компанії.
Надаються тільки реєстраційному агентові та є конфіденційними.
Звітність.
Відсутні вимоги по здачі фінансової звітності, проте це не звільняє компанії такого типу від її складання та зберігання.
Екстра-провінційна корпорація (EPC)
Директор, співробітники і засновники EPC можуть мати будь-яке громадянство, чітких вимог до нього немає. Необхідна ліцензія на ведення бізнесу на території певної провінції. Екстра-провінційна корпорація працює як філія, тому потрібна основна компанія, яка буде реєструвати EPC в Канаді. Будь-яка офшорна компанія може бути зареєстрована як EPC. Податок на прибуток, отриманий за межами Канади, відсутній.
Екстра-провінційна корпорація може відкрити рахунок в канадському банку та офіс для управління справами в США та інших країнах. Ця організаційно-правова форма особливо популярною в Європі для продажу товарів та послуг за кордон.
Корпорація
У податковому плануванні найчастіше використовується така організаційна форма як корпорація. Канадська корпорація має наступну структуру:
Акціонери.
Мінімальна кількість - один; може бути фізичною та юридичною особою, резидентом будь-якої країни. Зазвичай акціонером є фізична особа-резидент безподаткової юрисдикції.
Директор.
Мінімальна кількість - один; повинен бути фізичною особою старше 19 років, може бути резидентом будь-якої країни. Зазвичай директором є фізична особа-резидента безподаткової юрисдикції.
Посадові особи.
У корпорації обов'язково повинні бути призначені президент, скарбник і секретар. Зазвичай на їх посади призначають директора корпорації.
Щорічні збори акціонерів є обов'язковими і можуть проходити за межами Канади. А реєстраційний офіс корпорації повинен неодмінно перебувати на території країни. Акції на пред'явника в Канаді не допускаються.
Назва повинна містити вагомий елемент (наприклад, 007Bond), елемент опису напрямки діяльності (наприклад, Detective Agency) і елемент, який вказує на юридичну форму підприємства (закінчення) - 007Bond Detective Agency Inc.
Оподаткування в Канаді
Компанії в Канаді сплачують федеральні, провінційні та муніципальні податки. Ставки податків в кожній провінції місцевий уряд встановлює самостійно.
Крім того, існує спеціальний податок у розмірі 5% на товари і послуги, однак широкий спектр продуктів харчування, товарів і послуг в сфері охорони здоров'я, а також освіти, від нього звільняються.
Загальна ставка податку на прибуток становить 25%. Компанії зобов'язані сплачувати податки зі всього свого прибутку незалежно від джерела її походження.
Податок стягується з отриманого прибутку, за вирахуванням витрат, пов'язаних з функціонуванням компанії. Партнерства, які не ведуть діяльність в Канаді, звільняються від сплати податків на її території.
Також варто відзначити, що компанії-резиденти Канади сплачують податок на прибуток незалежно від місця ведення бізнесу, чи в Канаді, чи в іншій юрисдикції.
Компанії-нерезиденти сплачують податок тільки з прибутку, отриманого в результаті ведення бізнесу безпосередньо в Канаді
Звітність і аудит
Підготовка та подання фінансового звіту є обов'язковими. Звіт готується щорічно та подається протягом 6 місяців з дати закінчення фінансового року.
Податки нараховуються на підставі податкової декларації та повинні сплачуватись протягом 2 місяців з моменту закінчення фінансового року.
Якщо компанія не здійснювала діяльність протягом фінансового року, в податкову подається нульовий звіт.
Валютний контроль в Канаді
Відсутній.
Міжнародні угоди Канади в податковій сфері
На сьогодні Канада уклала близько 90 двосторонніх угод про уникнення подвійного оподаткування з наступними країнами:
- Австралія
- Австрія
- Азербайджан
- Алжир
- Аргентина
- Арменія
- Бангладеш
- Барбадос
- Бельгія
- Болгарія
- Бразилія
- Великобританія
- Угорщина
- Венесуела
- В'єтнам
- Габон
- Гайана
- Німеччина
- Гонконг
- Греція
- Данія
- Домініканська республіка
- Єгипет
- Замбія
- Зімбабве
- Ізраїль
- Індія
- Індонезія
- Йорданія
- Ірландія
- Ісландія
- Іспанія
- Італія
- Казахстан
- Камерун
- Кенія
- Кіпр
- Киргизія
- Китай (КНР)
- Колумбія
- Корея
- Кувейт
- Латвія
- Литва
- Люксембург
- Малайзія
- Мальта
- Марокко
- Мексика
- Молдова
- Монголія
- Нігерія
- Нідерланди
- Нова Зеландія
- Норвегія
- ОАЕ
- Оман
- Пакистан
- Папуа - Нова Гвінея
- Перу
- Польща
- Португалія
- Республіка Кот-д'Івуар
- Росія
- Румунія
- Сенегал
- Сербія
- Сінгапур
- Словацька Республіка
- Словенія
- США
- Таїланд
- Тайвань
- Танзанія
- Трінідад і Тобаго
- Туніс
- Турція
- Узбекистан
- Україна
- Філіппіни
- Фінляндія
- Франція
- Хорватія
- Чеська Республіка
- Чилі
- Швейцарія
- Швеція
- Шрі-Ланка
- Еквадор
- Естонія
- ПАР
- Ямайка
- Японія
Крім того, Канадою підписано 24 угоди про обмін податковою інформацією з офшорними юрисдикціями. Держава є учасником Конвенції про взаємну адміністративну допомогу в податкових справах (в редакції Протоколу 2010) і з вересня 2018 року бере участь в автоматичному обміні інформацією про фінансові рахунки (в рамках BEPS).
