Бизнес в Канаде
Канада является одной из самых богатых стран мира с высоким доходом на душу населения. Помимо того, что страна является членом Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и G8 (большой восьмерки), НАТО, ВТО, Содружества наций Франкофонии, ОАГ, АТЭС и ООН, она по праву входит в десятку крупнейших торговых государств мира. Вам будут предложены хорошие условия налогообложения, а репутация страны не позволит никому усомниться в законности бизнеса. После подписания Североамериканского соглашения свободной торговли (НАФТА) между Канадой, Мексикой и Соединенными Штатами Америки был создан трехсторонний торговый блок с целью устранения барьеров в торговле и инвестициях между этими странами. Это, в свою очередь, дает не только хорошую логистическую сеть, свыше 451 миллиона потребителей, но и часовые пояса, приспособленные для торговли на американских котировках.
Владение бизнесом в Канаде может послужить хорошим подспорьем для получения вида на жительство. Поэтому неудивительно, что такая услуга как регистрация компании в Канаде набирает популярность в последнее время.
Правовая система Канады
В Канаде (за исключением провинции Квебек) преобладает система общего права (common law). У канадских провинций собственное законодательство, в том числе корпоративное, кроме отраслей, подвластных федерации. Канада не участвовала в Гаагской конвенции, которая отменяет требование легализации иностранных официальных документов от 05.10.1961. Поэтому в стране нет понятия «апостиль» на официальных документах, а документы, предназначенные для использования за рубежом, легализуются в консульстве.
Преимущества Канады
Компании в Канаде
В Канаде существует 4 организационно-правовых формы бизнеса:
Самой распространенной формой является ограниченное партнерство (LP). Вы можете вести бизнес в любом месте Канады. Однако придется заплатить за лицензию в провинции, в которой будет проводиться деятельность, а 25% директоров должны быть резидентами Канады (иметь действующую карту Permanent Resident of Canada). Еще одна особенность – высочайшая защита имени по всей территории страны. Канадское гражданство для директоров не обязательно, но необходим местный зарегистрированный агент в таких провинциях, как British Columbia, New Brunswick, Nova Scotia, Prince Edward Island и Quebec. Ведение бизнеса разрешено в пределах провинции, в которой зарегистрирована компания.
LP – ограниченное партнерство (Limited Partnership)
Канадское законодательство дает возможность использовать компании с нулевой ставкой налогообложения – LP (Limited Partnership). LP не являются юридическими лицами, но обладают их признаками: могут открывать банковские счета, заключать сделки с контрагентами в рамках осуществляемой деятельности и т.п. Канадские партнерства LP с иностранными учредителями, которые не ведут коммерческую деятельность и не получают доход на территории страны, освобождаются от уплаты налогов.
Компания LP в Канаде не является отдельным субъектом налогообложения, а налоги от полученной ею прибыли платят ее учредители (Partners) по месту своей резиденции согласно принадлежащим им долям интересов в LP (при условии, что это предусмотрено законодательством конкретной страны). Компания в Канаде может вести деятельность с английскими и шотландскими партнерствами, а также с американскими компаниями, в безналоговом режиме (аналогично оффшорным компаниям). Естественно, при условии, что партнеры компании LP – нерезиденты Канады и у компании нет деятельности внутри страны. В некоторых провинциях Канады, например, в провинции Альберта, регистр компаний является закрытым, что позволяет сохранить конфиденциальность владельца.
Особенности канадских партнерств LP:
- Название компании должно заканчиваться словом, фразой или сокращением, которое указывает на ограниченную ответственность компании.
- Минимальный уставной капитал – 1000 CAD, однако конкретных требований к его оплате нет.
- Учредителями могут быть минимум 2 партнера, физические или юридические лица, требования к резидентности которых отсутствуют.
- Один из партнеров, резидент любой страны, должен быть назначен генеральным партнером. Он несет неограниченную ответственность за обязательства LP и управляет партнерством. В компании LP не предусмотрен директор, управление осуществляет генеральный партнер.
- Разрешены корпоративные генеральные партнеры. Если корпорация зарегистрирована за пределами Канады, для ее назначения генеральным партнером необходимо предварительно зарегистрировать ее в качестве экстра-провинциальной корпорации (EPC).
- Ограниченный партнер, резидент любой страны, несет ответственность за обязательства LP своим вкладом в партнерство, но не участвует в управлении компанией. Им может быть любое физическое или юридическое лицо. В случае, если не канадская корпорация назначается ограниченным партнером, нет необходимости регистрировать ее в качестве экстра-провинциальной корпорации в Онтарио.
- Физическое лицо может быть генеральным партнером и ограниченным партнером одновременно. Таким образом, для регистрации LP достаточно одного физического лица.
- Отношения партнеров регулируются партнерским соглашением, которое составляется в зависимости от их потребностей и пожеланий.
- У компаний LP должен быть местный секретарь.
- Компании LP не обязаны сдавать ежегодный финансовый отчет, если они не ведут бизнес на территории Канады.
- В случае, если деятельность осуществляется внутри страны, компания LP обязана подать провинциальную финансовую отчетность и федеральную отчетность.
- В форме, подтверждающей регистрацию LP, должен быть указан адрес регистрационного офиса. В нем должны храниться копии всех резолюций партнеров и копия Соглашения о партнерстве. На адрес регистрационного офиса поступает также официальная корреспонденция от правительства Онтарио.
- Limited Partnership не облагается налогами. Поэтому компания LP не должна подавать налоговую декларацию и платить подоходный налог. Вся прибыль, полученная Limited Partnership, распределяется между партнерами. Партнеры, которые не являются резидентами Канады, не имеют в ней налоговых обязательств. Если партнер является резидентом Канады, он обязан свою часть прибыли, полученной в результате деятельности LP, включать в свою персональную налоговую декларацию и платить подоходный налог.
- Канадские партнерства – идеальный выбор для бизнеса, который подразумевает закупку товаров в странах ЕС и их экспорт в другие страны (в том числе в Украину). При использовании с этой целью компании, зарегистрированной в какой-либо стране ЕС, продавец товара не всегда уверен, является ли данная операция экспортом из ЕС (и тем самым освобожденной от VAT процедур). При использовании канадской компании экспорт из ЕС очевиден.
- Также партнерства в Канаде подходят IT-разработчикам, чьи основные покупатели расположены в Канаде, США и ЕС. Кроме того, партнерства помогут реализовать online-бизнес (разработка web-сайтов, маркетинг, аукционы, онлайн-магазины и т.п.).
Партнерство с ограниченной ответственностью (LLP)
Учредители.
Количество: минимум – 2. Статус: физические или юридические лица. Резиденция: могут быть резидентами любой страны. Сведения об учредителях: хранятся в регистре предприятий соответствующей провинции. Номинальные учредители: разрешены.
Директора.
Законодательство в сфере компаний LLP предусматривает, что управление предприятием осуществляют партнеры, которые также могут выполнять роль директоров.
Секретарь.
Требований к должности секретаря нет.
Уставной капитал.
Стандартный декларированный капитал – 1000 CAD. Минимальный оплаченный капитал – требования отсутствуют.
Наименование компании.
Должно заканчиваться словами "Limited Liability Partnership" или аббревиатурой LLP. Не допускается регистрация названий, содержащих слова "Bank", "Insurance", "Trust" и др.; также не будет зарегистрировано название, которое, по мнению Регистратора, является „слишком общим” (т.е. не имеет индивидуальности).
Сведения о реальном владельце компании.
Предоставляются только регистрационному агенту и являются конфиденциальными.
Отчетность.
Отсутствуют требования по сдаче финансовой отчетности, однако это не освобождает компании такого типа от ее составления и хранения.
Экстра-провинциальная корпорация (EPC)
Директор, сотрудники и учредители EPC могут иметь любое гражданство, четких требований к нему нет. Необходима лицензия на ведение бизнеса на территории определенной провинции. Экстра-провинциальная корпорация работает как филиал, поэтому нужна основная компания, которая будет регистрировать EPC в Канаде. Любая оффшорная компания может быть зарегистрирована как EPC. Налог на прибыль, полученную за пределами Канады, отсутствует.
Экстра-провинциальная корпорация может открыть счет в Канадском банке и офис для управления делами в США и других странах. Эта организационно-правовая форма особенно популярна в Европе для продажи товаров и услуг за границу.
Корпорация
В налоговом планировании чаще всего используется такая организационная форма как корпорация. Канадская корпорация имеет следующую структуру:
Акционеры.
Минимальное количество – один; может быть физическим и юридическим лицом, резидентом любой страны. Обычно в качестве акционера используется физическое лицо-резидент безналоговой юрисдикции.
Директор.
Минимальное количество – один; должен быть физ. лицом старше 19 лет, может быть резидентом любой страны. Обычно в качестве директора используют физическое лицо-резидента безналоговой юрисдикции.
Должностные лица.
В корпорации обязательно должны быть назначены президент, казначей и секретарь. Обычно на их должности назначают директора корпорации.
Ежегодные собрания акционеров являются обязательными и могут проходить за пределами Канады. А вот регистрационный офис корпорации должен непременно находиться на территории страны. Акции на предъявителя в Канаде не допускаются.
Название должно содержать отличительный элемент (например, 007Bond), элемент описания направления деятельности (например, Detective Agency) и элемент, указывающий на юридическую форму предприятия (окончание) – 007Bond Detective Agency Inc.
Налогообложение в Канаде
Компании в Канаде уплачивают федеральные, провинциальные и муниципальные налоги. Ставки налогов в каждой провинции местное правительство устанавливает самостоятельно.
Кроме того, существует специальный налог в размере 5% на товары и услуги, однако широкий спектр продуктов питания, товаров и услуг в сфере здравоохранения, а также образования, от него освобождаются.
Общая ставка налога на прибыль составляет 25%. Компании обязаны платить налоги со всей своей прибыли независимо от источника ее происхождения.
Налог взимается с полученной прибыли, за вычетом расходов, связанных с функционированием компании. Партнерства, не ведущие деятельность в Канаде, освобождаются от уплаты налогов на ее территории.
Также стоит отметить, что компании-резиденты Канады уплачивают подоходный налог независимо от места ведения бизнеса, будь то Канада или любая другая юрисдикция.
Компании-нерезиденты уплачивают подоходный налог только с прибыли, полученной в результате ведения бизнеса непосредственно в Канаде
Отчетность и аудит
Подготовка и сдача финансового отчета являются обязательными. Отчет готовится ежегодно и должен быть сдан в течение 6 месяцев с даты окончания финансового года.
Налоги начисляются на основании налоговой декларации и должны быть уплачены в течение 2 месяцев с момента окончания финансового года.
Если компания не вела деятельность на протяжение финансового года, в налоговую подается нулевой отчет.
Валютный контроль в Канаде
Отсутствуют
Международные соглашения Канады в налоговой сфере
На сегодняшний день Канада заключила около 90 двусторонних соглашений об избежании двойного налогообложения со следующими странами:
- Австралия
- Австрия
- Азербайджан
- Алжир
- Аргентина
- Армения
- Бангладеш
- Барбадос
- Бельгия
- Болгария
- Бразилия
- Великобритания
- Венгрия
- Венесуэла
- Вьетнам
- Габон
- Гайана
- Германия
- Гонконг
- Греция
- Дания
- Доминиканская Республика
- Египет
- Замбия
- Зимбабве
- Израиль
- Индия
- Индонезия
- Иордания
- Ирландия
- Исландия
- Испания
- Италия
- Казахстан
- Камерун
- Кения
- Кипр
- Киргизия
- Китай (КНР)
- Колумбия
- Корея
- Кувейт
- Латвия
- Литва
- Люксембург
- Малайзия
- Мальта
- Марокко
- Мексика
- Молдова
- Монголия
- Нигерия
- Нидерланды
- Новая Зеландия
- Норвегия
- ОАЭ
- Оман
- Пакистан
- Папуа - Новая Гвинея
- Перу
- Польша
- Португалия
- Some text
- Россия
- Румыния
- Сенегал
- Сербия
- Сингапур
- Словацкая Республика
- Словения
- Соединенные Штаты
- Таиланд
- Тайвань
- Танзания
- Тринидад и Тобаго
- Тунис
- Турция
- Узбекистан
- Украина
- Филиппины
- Финляндия
- Франция
- Хорватия
- Чешская Республика
- Чили
- Швейцария
- Швеция
- Шри-Ланка
- Эквадор
- Эстония
- Южная Африка
- Ямайка
- Япония
Кроме того, Канадой подписано 24 соглашения об обмене налоговой информацией с рядом оффшорных юрисдикций. Государство является участником Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам (в ред. Протокола 2010) и с сентября 2018 года будет участвовать в автоматическом обмене информацией о финансовых счетах (в рамках BEPS).