Налоговая служба Великобритании (HMRC) получила новые полномочия требовать информацию по делам об уклонении от налогов. В сентябре 2026 года она опубликовала руководство по новым уведомлениям о предоставлении информации в таких делах. Они вытекают из части 6 Закона о финансах 2026 года. Раньше главное внимание было к разработчикам схем. Но новые уведомления достают и до людей и компаний вокруг них.
Что изменилось
HMRC может отправить уведомление любому, кого обоснованно подозревает в связи с продвижением или содействием уклонению от налогов. Доказывать, что налог недополучен, не нужно. Так же не надо показывать, что схема не работает или что получатель совершил преступление. Критерий проще. Информация должна быть обоснованно нужна, чтобы следить за соблюдением определённых антиуклонительных норм или рассмотреть меры по ним. Новые уведомления работают вместе с действующими полномочиями по Приложению 36 к Закону о финансах 2008 года.
Кто может получить уведомление
Понятие «связанное лицо» намеренно широкое. Оно может охватывать директоров, сотрудников, партнёров, доверительных собственников и консультантов. Также сюда относится тот, кто предоставлял схему, организовывал её, управлял ею или получал от неё выгоду. Кроме того, HMRC может обращаться к третьим лицам, у которых есть сведения о таком человеке. То же касается тех, кто может назвать неизвестное связанное лицо, и финансовых учреждений.
Что может запросить HMRC
- маркетинговые материалы и документы схемы;
- инструкции по внедрению и дела клиентов;
- договорённости о гонорарах и движение платежей;
- соглашения с посредниками, которые приводили клиентов;
- записи в системах.
Документы старше шести лет обычно требуют дополнительного разрешения HMRC.
Ограничения и неразглашение
Уведомление обычно не может требовать материалов, защищённых адвокатской тайной. То же касается журналистских материалов и отдельных личных записей. Аудиторы также имеют отдельную защиту для сведений, полученных при обязательном аудите. Однако HMRC может обязать получателя никому не рассказывать об уведомлении и его содержании.
Штрафы за невыполнение
- За большинство уведомлений первый гражданский штраф составляет £5 000.
- Если нарушение продолжается, дальше могут начислять до £1 000 в день.
- За сокрытие или неверные сведения штрафы могут быть выше.
- Намеренное невыполнение или сокрытие может быть уголовным преступлением, до двух лет лишения свободы.
- Лицу, которое и дальше скрывает информацию, также могут назначить повышенный штраф. Он равен деньгам или стоимости, полученным в связи со схемой.
Что делать бизнесу и консультантам
- Сначала установите чёткие правила хранения и поиска документов о создании, продвижении и применении схем.
- Затем согласуйте внутренний путь для любого поступившего уведомления.
- Перед ответом проведите юридическую проверку, в том числе по адвокатской тайне.
- Когда HMRC уже вовлечён, контролируйте переписку и удаление документов.
- Наконец, проверьте, что каждый ответ точен и полон.
Уведомление является серьёзным требованием закона. Поэтому быстро оцените его объём и обратитесь к специалистам, прежде чем что-либо раскрывать. Если вы получили такое письмо или хотите заранее проверить свои процессы, команда FBS поможет. Статья носит информационный характер и не является юридической консультацией.