Як іноземний громадянин, який працює в Румунії або планує розпочати там бізнес, важливо розуміти концепцію податкового резидентства та його вплив на ваш дохід.
Податкове резидентство належить до місця, де відбувається оподаткування, залежно від фізичного регіону, де генерується дохід. Якщо ви плануєте займатися будь-якою діяльністю в Румунії, яка приносить дохід понад 183 дні на рік, вам слід подумати про те, щоб заявити про своє податкове резидентство. Після закінчення цього періоду ви повинні задекларувати дохід, отриманий у Румунії, та сплатити відповідні податки.
Для визначення статусу податкового резидента в Румунії, ви можете отримати сертифікат податкового резидента, що видається румунським податковим органом (ANAF). Цей сертифікат засвідчує фіскальне резидентство фізичної особи або компанії у певній країні. Будь-який суб’єкт, який займається економічною діяльністю в Румунії понад 183 дні, повинен отримати цей сертифікат, щоб уникнути подвійного оподаткування. З цим сертифікатом ви можете уникнути подвійного оподаткування вашого доходу, оскільки багато країн уклали угоди про уникнення подвійного оподаткування з Румунією. Якщо ви перебуваєте за межами Румунії понад 183 дні на рік, ви повинні заповнити форму для встановлення податкового резидентства (як фізична особа) при від’їзді з Румунії.
Щоб подати заявку на отримання сертифіката податкового резидента, вам необхідно заповнити анкету та надіслати її до ANAF. Ви можете подати заявку або через свій обліковий запис SPV або безпосередньо до місцевого відділення ANAF.
Необхідні документи включають:
- копію вашого посвідчення особи,
- документ про постійне проживання або дозвіл на проживання,
- документи, що підтверджують, що ви проживаєте в Румунії (ваша власність або договір оренди),
- документ, виданий вашою країною, що підтверджує, що ви звільнені від податків.
Після того, як ви подасте заявку, ANAF, серед іншого, розгляне ваші зв’язки з Румунією. Якщо ви відповідаєте всім вимогам, ANAF надасть сертифікат податкового резидента.
Залежно від вашого статусу податкового резидента ви можете оподатковуватись у Румунії по-різному.
Громадяни Румунії, які проживають у Румунії, вважаються румунськими податковими резидентами та оподатковують свій дохід у всьому світі, за винятком доходу від заробітної плати, отриманого з-за кордону за роботу, що виконується за кордоном, що не оподатковується.
Румунські громадяни, які постійно проживають у Румунії, які підтверджують статус податкового резидента в державі, яка не має угоди про уникнення подвійного оподаткування з Румунією, продовжують оподатковуватись у Румунії на свій світовий дохід за календарний рік, в якому відбувається зміна місця проживання, а також на найближчі три календарні роки.
Румунські громадяни, які не проживають у Румунії, та іноземні особи, незалежно від їхнього постійного місця проживання, оподатковуються в Румунії тільки на дохід, отриманий у Румунії, до моменту, коли вони стануть румунськими податковими резидентами, які оподатковують їхній дохід у всьому світі, у випадку необхідності. Фізичні особи-нерезиденти оподатковують свій дохід у всьому світі, починаючи з дати, коли вони стають податковими резидентами Румунії.
Ставка прибуткового податку з фізичних осіб у Румунії є фіксованою ставкою у розмірі 10% з деякими винятками цього правила, такими як ставка податку на дивіденди, дохід від передачі нерухомого майна та дохід від азартних ігор, які залежать від рівня доходу.
Насамкінець, щоб визначити свій статус податкового резидента в Румунії, ви повинні отримати сертифікат податкового резидента, виданий ANAF. Залежно від вашого статусу податкового резидента, ваші доходи можуть оподатковуватись за різними ставками в Румунії.