ПОДАТКОВА АМНІСТІЯ
Фізичні особи можуть подати одноразову декларацію, у якій зазначаються активи, отримані за рахунок незадекларованих доходів.
Період спеціального декларування: 1 вересня 2021 – 1 вересня 2022 року.
Таку декларацію не можуть подавати особи зі статусом ПЕП та члени їх сімей.
5% на активи розміщені в Україні
9% на активи розміщені за кордоном
2,5% на облігації ОВДП
Активи, що підлягають декларуванню:
Валютні цінності, нерухоме та рухоме майно, частки в юридичних особах, цінні папери, права на отримання дивідендів и т.д.
Активи, сумарна вартість яких не перевищує 400 тис. грн
Нерухомість до 120 кв.м. (квартира), 240 кв.м. (будинок), 60 кв.м. (нежилі приміщення)
Один транспортний засіб некомерційного призначення
РИЗИКИ ПОДАТКОВОЇ АМНІСТІЇ
ПІДТВЕРДЖУВАЛЬНА ДОКУМЕНТАЦІЯ
При декларуванні необхідно мати підтверджувальні документи, наприклад договори позики. Більш того, якщо активи знаходяться за межами України, необхідно буде ще й документально підтвердити вартість таких активів. У разі відсутності підтверджувальних документів, які можуть бути затребувані податковою під час перевірки, виникає ризик оподаткування за ставкою 18%.
РОЗМІЩЕННЯ КОШТІВ В УКРАЇНСЬКИХ БАНКАХ
Готівкові кошти, розміщені в іноземних банках, необхідно буде розмістити в українському банку на спеціальному рахунку. Відповідно, необхідно ретельно зважити ризики, пов'язані з розміщенням коштів в українських банках.
БЛОКУВАННЯ РАХУНКІВ
Банк проводить фінансовий моніторинг у два етапи: до моменту відкриття рахунку і після зарахування грошових коштів на рахунок. Більш того, після розміщення коштів на рахунку банк цілком уповноважений вживати заходів для встановлення джерел походження коштів у рамках фінансового моніторингу. Виникає ризик блокування даних коштів у разі виявлення порушення законодавства про протидію легалізації доходів.
ПОДАТКОВІ ПЕРЕВІРКИ
Податкова може проводити перевірку правильності застосування ставки: запитувати документи, договори, уточнювати інформацію в реєстрах. При цьому, податкова може запитувати інформацію не тільки у декларанта, а й у другої сторони договору. Якщо в ході перевірки будуть виявлені помилки, які призвели до заниження суми зборів, необхідно протягом 20 днів доплатити податкові зобов'язання.
РИЗИК КОНФІДЕНЦІЙНОСТІ
Існує ризик конфіденційності в розрізі адміністративного та кримінального проваджень. Незважаючи на те, що амністовані активи не можуть бути використані як докази в провадженнях щодо ухилення від сплати податків, вони можуть бути використані в інших провадженнях, наприклад щодо легалізації коштів отриманих злочинним шляхом, шахрайства, підробки документів.
