Пн-Пт з 08:00 до 19:00 Київ
Generic selectors
Exact matches only
Search in title
Search in content
Search in posts
Search in pages
Generic selectors
Exact matches only
Search in title
Search in content
Search in posts
Search in pages
Generic selectors
Exact matches only
Search in title
Search in content
Search in posts
Search in pages
Тільки літери та пробіли (від 2 до 30 символів)
Введіть номер, приклад +380777777777

Оподаткування в Гонконзі

Привабливість Гонконгу для сучасних підприємців пояснюється лояльністю і простотою його системи оподаткування. Найнижча ставка корпоративного податку серед великих азіатських економік (16,5%) в поєднанні з відсутністю податку на продаж, ПДВ і податку на приріст капіталу дозволяє місцевим компаніям істотно знижувати витрати і підвищувати ефективність своєї діяльності.

Податок на прибуток (Profits tax)

Податком обкладається прибуток як резидентів, так і нерезидентів. Стягується податок з торгових операцій, господарської та професійної діяльності в Гонконзі. Прибуток, що отримується за межами Гонконгу, як правило, цим податком не обкладається.

Якщо фінансова компанія, яка веде діяльність в цій юрисдикції, отримує процентні доходи від іноземних джерел, такі доходи розглядаються як оподатковувані в Гонконзі. Податковий рік починається 1 квітня і закінчується 31 березня.

Ставка податку на прибуток для компаній на 2016/2017 рік (рік, закінчується 31 березня 2017 року) становить 16,5%.

Наступні доходи нерезидентів вважаються доходами з торгових операцій, господарської та професійної діяльності в Гонконзі:

  1. роялті, отримані за показ або використання в Гонконзі кінематографічних або телевізійних фільмів або стрічок, будь-яких звукозаписів або рекламних матеріалів, пов'язаних з такою плівкою, стрічкою або записом;
  2. роялті, що підлягають отриманню за використання або право використовувати в Гонконзі патент, дизайн, товарний знак, авторське право, формулу або інше майно аналогічного характеру;
  3. роялті, отримані за використання або право використовувати за межами Гонконгу патент, дизайн, товарний знак, авторське право, формулу або інше майно аналогічного характеру, якщо одержувач таких платежів зажадав податкове вирахування в Гонконзі;
  4. суми, отримані або нараховані щодо найму, оренди або аналогічних зборів за використання рухомого майна в Гонконзі.

Податок на майно (Property tax)

Стягується за стандартною ставкою 15% від чистої оціночної вартості будь-яких земельних ділянок або будівель в Гонконзі. Чистf оціночна вартість - це орендна плата, що сплачується власнику землі або нерухомості після вирахування таких сум:

  1. неоплачувана рента;
  2. урядові збори, що сплачуються власником;
  3. 20% оціночної вартості після вирахування (a) і (б).
  4. Будь-який будинок, що використовується власником як місце проживання, звільняється від податку.

Державне мито (Stamp Duty)

Застосовується тільки до наступних категорій транзакцій:

  1. контракти на акції та біржові цінні папери Гонконгу;
  2. передача нерухомості;
  3. оренда і передача права оренди майна в Гонконзі;
  4. страхування фінансових документів на пред'явника.

Угоди на гонконгські акції або біржови цінні папери обкладаються митом від ціни угоди в розмірі 2 HKD за кожну 1000 HKD, що виплачується в рівній мірі покупцем і продавцем. За передачу акцій або одиниць всіх біржових інвестиційних фондів державне мито не стягується.

Державне мито на передачу нерухомого майна стягується за такими ставками:

Вартість продажу (HKD) Ставки державного мита
1 – 2 000 000 1,5%
2 000 001 – 2 176 470 30,000 HKD + 20% на суму понад 2 млн HKD
2 176 471 – 3 000 000 3%
3 000 001 – 3 290 330 90 000 HKD + 20% на суму понад 3 млн HKD
3 290 331 – 4 000 000 4,5%
4 000 001 – 4 428 580 180 000 HKD + 20% на суму понад 4 млн HKD
4 428 581 – 6 000 000 6%
6 000 001 – 6 720 000 360 000 HKD + 20% на суму понад 6 млн HKD
6 720 001 – 20 000 000 7,5%
20 000 001 – 21 739 130 1 500 000 HKD + 20% на суму понад 20 млн HKD
21 739 131 або більше 8,5%

Спеціальне державне мито (Special Stamp Duty)

Починаючи з 20 листопада 2010 року будь-яка житлова нерухомість, придбана фізичною або юридичною особою (незалежно від того, де вона була зареєстрована) і перепродана протягом 24 місяців (якщо майно було придбано в період з 20 листопада 2010 року по 27 жовтня 2012 року) або 36 місяців (якщо майно було придбано 27 жовтня 2012 року або після цієї дати), обкладається спеціальним державним митом.

Розмір спеціального мита розраховується з урахуванням заявленої або ринкової вартості майна (в залежності від того, яка більше) за ставками, встановленими в залежності від періоду володіння особою, яка продає або передає майно перед продажем:

Період володіння Нерухомість була придбана в період з 20 листопада 2010 року по 27 жовтня 2012 року Нерухомість була придбана 27 жовтня 2012 року або після цієї дати
6 місяців або менше 15% 20%
6 – 12 місяців 10% 15%
12 – 24 місяця 5% 10%
24 – 36 місяців - 10%

Держмито покупця (Buyer’s Stamp Duty)

Це зобов'язання діє з 27 жовтня 2012 (за винятком випадків звільнення). Купівельне мито стягується за договором купівлі-продажу або при передачі прав на нерухоме майно при придбанні будь-якої житлової нерухомості.

Купівельне мито стягується в розмірі 15% від заявленої винагороди або ринкової вартості майна (в залежності від того, що більше) на додаток до державного мита та спеціального мита за печатку, якщо це може бути застосовано.

Внески роботодавця

Обов'язковий страховий фонд (Mandatory Provident Fund - MPF) - це приватна керована система виходу на пенсію під пруденційним регулюванням і наглядом Управління страхових фондів в Гонконзі. Всі співробітники і самозайняті особи у віці від 18 до 65 років, за винятком тих, хто входить в певні категорії, повинні приєднатися до схеми MPF. Розміри внесків, що сплачуються працівниками і роботодавцями, наведені в таблиці:

Дохід співробітника (за місяць) Внесок роботодавця Внесок співробітника
до 7 100 HKD 5% на свій розсуд
7 100 – 30 000 HKD 5% 5%
понад 30 000 HKD 51 500 HKD (5% от 30 000),
залишок - на свій розсуд
1 500 HKD (5% от 30,000),
залишок - на свій розсуд

Податок у джерела виплати

Роялті та ліцензійні збори, що сплачуються нерезидентам за використання певних інтелектуальних об'єктів в Гонконзі, а також платежі нерезидентам або спортсменам за їх роботу в комерційних цілях в Гонконзі обкладаються прибутковим податком у розмірі 16,5% від їх оцінюваних прибутків.

Дивіденди та відсотки не оподатковуються.

Податок на спадщину (Estate Duty)

На вартість нерухомого майна в Гонконзі, переданого після смерті, в даний час податок не стягується. Зобов'язання з податку на спадщину скасовано з 11 лютого 2006 року згідно з Постановою уряду 2005 року.

У Гонконзі не стягуються такі види податків: ПДВ та торговий податок, податок на приріст капіталу, податок на додаткове забезпечення, виплати і пільги з боку роботодавця в інтересах працівника, місцеві податки.

Положення про уникнення ухилення від сплати податків в Гонконзі

Гонконг має два загальних положення про уникнення ухилення від сплати податків, які дозволяють податковим органам ігнорувати:

  1. транзакції, які зменшують або призводять до зменшення суми податку, що підлягає сплаті будь-якою особою, якщо податковий орган вважає, що угода є штучною або фіктивною;
  2. відчуження, яке фактично не відбулося.

Статті податкових угод Гонконгу про дивіденди і відсотки часто містять положення про протидію зловживанню положеннями міжнародних податкових угод.

Крім того, компетентний орган Гонконгу (Податкове управління) до видачі Свідоцтва про статус податкового резидента вимагає наявності певного рівня фактичної присутності компанії на території країни як для компаній, заснованих в Гонконзі, так і для компаній, заснованих за його межами, з тим щоб вони могли вимагати виплати за договорами, укладеними в Гонконзі. До видачі Свідоцтва Податкове управління також має упевнитися, що одержувач відповідного доходу є його фактичним власником.

Замовити послугу

з нашими фахівцями

Тільки літери та пробіли (від 2 до 30 символів)
Використовуйте формат name@mail.com
Тільки літери, цифри і пробіли (від 2 до 30 знаків)

Залишились питання?

Замовте професійну консультацiю

Тільки літери та пробіли (від 2 до 30 символів)
Введіть номер, приклад +380777777777

Новини

#Гонконг #Оподаткування
Оподаткування криптовалюти та декларування доходів від таких операцій
Оподаткування криптовалюти та декларування доходів від таких операцій Прийнятий у вересні цього ж року Верховною Радою України Закон України «Про віртуальні активи» (далі – Закон) вже 5 жовтня був повернутий до Верховної Ради з пропозиціями Президента, тобто заветовано. Прийняття цього Закону є важливим для формування правового поля на...
У центрі уваги: податкове резидентство і податковий домициль на Мальті
У центрі уваги: податкове резидентство і податковий домициль на Мальті Джерело: https://www.lexology.com/library/detail.aspx?g=c6794a28-90dc-4443-84e5-ba6f43ac8716 Корпоративне резиденство У той час як компанії, зареєстровані на Мальті, вважаються резидентами Мальти, компанії, які не зареєстровані на Мальті, теж вважаються резидентами Мальти, якщо контроль і управління їх...
Нові правила пільгового оподаткування винагороди за управління інвестиціями в Гонконзі
Нові правила пільгового оподаткування винагороди за управління інвестиціями в Гонконзі У Гонконзі поряд з торішнім прийняттям законодавства, спрямованого на створення нових механізмів управління фондами, знайомих міжнародним спонсорам та інвесторам, а саме Постанови про фонди обмеженого партнерства, яка набула широкого поширення протягом перших восьми...
Ліквідація компанії у Гонконзі
Ліквідація компанії у Гонконзі У зв'язку з набуттям чинності змін до Податкового кодексу України, імплементованих Законом №466, а також норм щодо правил контрольованих іноземних компаній, усе частіше виникає питання припинення діяльності компаній, зареєстрованих у Гонконзі. Існує два основних способи...