Finance Business Service
. , 72/74 03150 ,
+38 044 498 56 40, info@fbs-group.com
Mon-Fri from 08:00 till 19:00 Kyiv
Only letter and space (from 2 till 30 characters)
Enter correct number, ex. +380777777777
Generic selectors
Exact matches only
Search in title
Search in content
Search in posts
Search in pages
Generic selectors
Exact matches only
Search in title
Search in content
Search in posts
Search in pages

Агентская схема

Оффшорная компания поручает английскому предприятию, выступающему в качестве агента, провести сделку по закупке и продаже товара и финансирует сделку. Оншорная компания действует от своего имени, но по поручению и за деньги оффшорной компании. Расчеты производятся через счет английской компании, но ее доходом является лишь сумма агентского (комиссионного) вознаграждения.

Особенности агентской схемы

Агентская схема в налоговом планировании позволяет избежать прямых контактов украинских предприятий с оффшорными компаниями. Эта схема позволяет вести деятельность, не нарушая требования ст. 18.3 Закона Украины "О налогообложении прибыли предприятий". Такое построение схемы приводит к тому, что агентская компания по агентскому договору за деньги оффшорного принципала, по его поручению, в его интересах, но от своего имени заключает договоры и проводит все хозяйственные операции. За эту работу агентская компания получает агентское вознаграждение в виде комиссионных (0,5-5%), которое и будет объектом налогообложения по месту регистрации агента.

Requirement under the agency scheme

The onshore company must meet a number of requirements that ultimately determine the “efficiency” of the scheme. The essence of these in the following:

  • во-первых, юрисдикция, из которой происходит агентская компания, в любом случае должна отсутствовать в официальном перечне оффшорных зон, утвержденном распоряжением КМУ №106-р от 1.03.2000 г.;
  • во-вторых, желательно наличие договора об избежании двойного налогообложения, заключенного между страной агента и Украиной;
  • в-третьих, законодательство страны должно позволять заключение прямых договоров с оффшорными компаниями без ущерба для налогового статуса агентской фирмы (так, например, в Эстонии принят оффшорный перечень сродни украинскому, что положило конец активному использованию местных фирм в качестве посредников в "агентских схемах").

Данным критериям отвечает ряд европейских юрисдикций, однако наиболее популярны среди украинских предпринимателей две из них – Великобритания, Чехия, Кипр.

Что необходимо учитывать при построении агентских схем?

Следует учитывать требования, выдвигаемые налоговой службой перед компаниями, задействованными в агентских схемах и агентской схемой в целом. Не соблюдение данных требований может привести к признанию дохода принципала доходом компании (агента) и соответствующему налогообложению.

  1. У компаний должны быть полностью независимые хозяйственные структуры. Между агентской компанией и принципалом не должно существовать ни какой связи, которая бы могла подставить под сомнение независимость агента. Т.е принципал не может быть акционером компании, директором принципала и директором не может быть одно и то же лицо, принципал и акционер компании не должен иметь тот же адрес и т.д.
  2. Предоставление агентских услуг должно быть основным и «обычном» видом деятельности компании и агентские услуги должны предоставляется на постоянной и независимой основе. Т.е. компания не может предоставлять агентские услуги только одному принципалу, так как это может быть признано как нарушением условий «обычной» деятельности на постоянной и независимой основе и как доказательство зависимости компании от принципала. Поэтому мы рекомендуем вместо одного принципала использовать несколько принципалов и разбить агентскую схему по несколько схем, где участвуют разные принципалы, которым агентские услуги предоставляет одна английская компания.
  3. Между принципалами и оншорной компанией должны быть заключены и подписаны агентские договора, где чётко указанно, кому и по продажам каких товаров будут предоставлены агентские услуги. Сделки могут быть осуществлены только с теми компаниями и по таким товарам, которые указаны в агентских договорах.

При выборе страны регистрации агентской компании, кроме основных критериев, описанных в начале статьи, следует также принимать во внимание такие факторы, как стоимость регистрации и поддержания компании, отчетность и аудит, возможность получения номинального сервиса.

Order service

with our specialists

Only letter and space (from 2 till 30 characters)
Only name@mail.com format accepted
Only letter, numbers and spaces (from 2 till 30 characters)

Any questions left?

Sign up for free consultation with our specialist

Only letter and space (from 2 till 30 characters)
Enter correct number, ex. +380777777777

News

#Agency contract #Офшори #Offshore schemes #Offshore accounts #Offshores #Banks #Business #Dividends #Asset Protection Transfer pricing
Analysis of exchange of tax information and investment in exchange for citizenship, taking into account the first results of the discussion organized by the OECD
Analysis of exchange of tax information and investment in exchange for citizenship, taking into account the first results of the discussion organized by the OECD Back in the first quarter of 2018, namely on February 19, 2018, a draft of advisory document was published on the official website of the Organization for Economic Cooperation and Development (OECD), which called on all interested parties to join the discussion on the OECD strategy for combating the loopholes on using the Common Reporting Standard (CRS, Single standard of tax information exchange) in the “citizenship by the investment” (CBI - granting citizenship in exchange for...
Which countries get into the offshore list?
Which countries get into the offshore list? As a result of widespread use of offshore schemes in business, many countries of the world have faced a serious problem: huge capital began to pass around the state budget. In order to protect the economic system, the states make up the lists of offshore jurisdictions - the so-called “black lists” of offshores. The countries and territories included in this list are subject to close monitoring and a special system of taxation. As a rule, they are characterized by the availability of fixed...
The Fifth Anti-Money Laundering Directive Has Been Adopted
The Fifth Anti-Money Laundering Directive Has Been Adopted After the approval of the agreed text by the Parliament on April 19, 2018, the European Council adopted a Directive on 14 May, 2018, regulating the European rules aimed at preventing money laundering and terrorism funding. These rules are the fifth in a series and the latest update of the European Anti-Money Laundering Directive, for which they have received the name 5AMLD. 5AMLD is aimed at improving the security in Europe by stopping the financing of criminal activities without preventing...
Offshore for Trading Activities: Is It Necessary
Offshore for Trading Activities: Is It Necessary Until recently, offshore companies have been actively used by the Ukrainian entrepreneurs in international trade to reduce the tax burden and keep business confidentiality. We will consider in this blog whether the situation has changed in the conditions of global deoffshorization, and in particular, tightening of the Ukrainian legislation. The field of trade has always been the simplest and most popular for offshore applications. One of the main goals of using offshore schemes in...