Finance Business Service
ул. Антоновича, 72/74 03150 Киев, Украина
+38 044 498 56 40, info@fbs-group.com
Пн-Пт с 08:00 до 19:00 Киев
Generic selectors
Exact matches only
Search in title
Search in content
Search in posts
Search in pages
Generic selectors
Exact matches only
Search in title
Search in content
Search in posts
Search in pages
Только буквы и пробелы (от 2 до 30 символов)
Введите номер, пример +380777777777

Агентская схема

Оффшорная компания поручает английскому предприятию, выступающему в качестве агента, провести сделку по закупке и продаже товара и финансирует сделку. Оншорная компания действует от своего имени, но по поручению и за деньги оффшорной компании. Расчеты производятся через счет английской компании, но ее доходом является лишь сумма агентского (комиссионного) вознаграждения.

Особенности агентской схемы

Агентская схема в налоговом планировании позволяет избежать прямых контактов украинских предприятий с оффшорными компаниями. Эта схема позволяет вести деятельность, не нарушая требования ст. 18.3 Закона Украины "О налогообложении прибыли предприятий". Такое построение схемы приводит к тому, что агентская компания по агентскому договору за деньги оффшорного принципала, по его поручению, в его интересах, но от своего имени заключает договоры и проводит все хозяйственные операции. За эту работу агентская компания получает агентское вознаграждение в виде комиссионных (0,5-5%), которое и будет объектом налогообложения по месту регистрации агента.

Требование при агентской схеме

Оншорная компания должна соответствовать ряду требованиям, определяющим в конечном счете "работоспособность" схемы. Суть таковых в следующем:

  • во-первых, юрисдикция, из которой происходит агентская компания, в любом случае должна отсутствовать в официальном перечне оффшорных зон, утвержденном распоряжением КМУ №106-р от 1.03.2000 г.;
  • во-вторых, желательно наличие договора об избежании двойного налогообложения, заключенного между страной агента и Украиной;
  • в-третьих, законодательство страны должно позволять заключение прямых договоров с оффшорными компаниями без ущерба для налогового статуса агентской фирмы (так, например, в Эстонии принят оффшорный перечень сродни украинскому, что положило конец активному использованию местных фирм в качестве посредников в "агентских схемах").

Данным критериям отвечает ряд европейских юрисдикций, однако наиболее популярны среди украинских предпринимателей две из них – Великобритания, Чехия, Кипр.

Что необходимо учитывать при построении агентских схем?

Следует учитывать требования, выдвигаемые налоговой службой перед компаниями, задействованными в агентских схемах и агентской схемой в целом. Не соблюдение данных требований может привести к признанию дохода принципала доходом компании (агента) и соответствующему налогообложению.

  1. У компаний должны быть полностью независимые хозяйственные структуры. Между агентской компанией и принципалом не должно существовать ни какой связи, которая бы могла подставить под сомнение независимость агента. Т.е принципал не может быть акционером компании, директором принципала и директором не может быть одно и то же лицо, принципал и акционер компании не должен иметь тот же адрес и т.д.
  2. Предоставление агентских услуг должно быть основным и «обычном» видом деятельности компании и агентские услуги должны предоставляется на постоянной и независимой основе. Т.е. компания не может предоставлять агентские услуги только одному принципалу, так как это может быть признано как нарушением условий «обычной» деятельности на постоянной и независимой основе и как доказательство зависимости компании от принципала. Поэтому мы рекомендуем вместо одного принципала использовать несколько принципалов и разбить агентскую схему по несколько схем, где участвуют разные принципалы, которым агентские услуги предоставляет одна английская компания.
  3. Между принципалами и оншорной компанией должны быть заключены и подписаны агентские договора, где чётко указанно, кому и по продажам каких товаров будут предоставлены агентские услуги. Сделки могут быть осуществлены только с теми компаниями и по таким товарам, которые указаны в агентских договорах.

При выборе страны регистрации агентской компании, кроме основных критериев, описанных в начале статьи, следует также принимать во внимание такие факторы, как стоимость регистрации и поддержания компании, отчетность и аудит, возможность получения номинального сервиса.

Заказать услугу

c нашими специалистами

Только буквы и пробелы (от 2 до 30 символов)
Используйте формат name@mail.com
Только буквы, цифры и пробелы (от 2 до 30 знаков)

Остались вопросы?

Запишитесь на профессиональную консультацию

Только буквы и пробелы (от 2 до 30 символов)
Введите номер, пример +380777777777

Новости

#Агентский договор #Оффшоры #Оффшорные схемы #Оффшорный счет #Оффшорные зоны #Банки #Бизнес #Дивиденды #Защита активов #Трансфертное ценообразование
SWIFT открывает свой KYC-реестр
SWIFT открывает свой KYC-реестр В четвертом квартале 2019 года Международная межбанковская платежная система SWIFT откроет доступ к своему KYC-реестру для 2 тысяч крупнейших международных корпораций. Эта инициатива будет очень полезна и корпорациям, и банкам. Корпорации смогут использовать реестр для...
ЕС: черный список налоговых гаваней в 2019 году
ЕС: черный список налоговых гаваней в 2019 году Европейский Союз несколько лет назад объявил войну международным корпорациям, использующим стратегии уклонения от уплаты высоких налогов на основе особенностей привилегированных режимов и «дыр» в национальных законодательствах. С каждым годом меры противодействия...
Blackstone Group приобретает банк Luminor за 1 млрд евро
Blackstone Group приобретает банк Luminor за 1 млрд евро Blackstone Group, крупнейшая в США компания по управлению фондами частного капитала, намерена приобрести контрольный пакет акций одного из крупнейших в странах Балтии банка Luminor. Европейская комиссия уже согласовала эту операцию, причем по упрощенной процедуре. По ее мнению,...
Украина обновила список оффшорных зон
Украина обновила список оффшорных зон На заседании Кабинета Министров Украины, которое состоялось 27 декабря 2018, принято решение о расширении списка стран, которые будут считаться оффшорными зонами. Теперь к нему добавились Тринидад и Тобаго, Намибия, Гуам, Палау и Американское Самоа.По вопросам...