Кожні чотири роки за виборами у США спостерігає вся світова спільнота відповідно до програми кандидата, який стане переможцем за традицією змінює податкову систему в США. Такі зміни впливають на цілі фінансові сектори країни, що призводить до різких змін для бізнесу США, і значної частини світу через компанії, які ведуть бізнес з цією юрисдикцією. Вибори змушують компанії і транснаціональні корпорації створювати нові фінансові стратегії та адаптуватися до нових вимог податкового законодавства. Кандидати у президенти США на виборах 2020 мають різні погляди на податкову систему США. Отже, ми розглянемо у цьому блозі, які податкові нововведення планують запровадити кандидати у президенти Дональд Трамп і Джо Байден у випадку перемоги на президентських виборах.
Джо Байден планує змінити податкове навантаження
Колишній віце-президент Байден проводить кампанію, виходячи з того, що система федерального податку на прибуток потребує змін: Він гарантує своїм виборцям, що великі корпорації та фізичні особи з великими капіталами платитимуть “свою справедливу частку” до бюджету США. Також Байден планує збільшити найвищу ставку податку на прибуток, що передбачає усунення або обмеження різноманітних стимулів, які доступні сьогодні для великих платників податків.
За планом Байдена, дохід, який буде отримано у результаті прийняття запропонованих змін до Податкового кодексу сягне майже 4 трлн. доларів за 10 років. За підрахунками Центра податкової політики та Податкового фонду, (двох позафракційних аналітичних центрів) – кошти будуть використані для надання податкових пільг для платників податків із низьким та середнім рівнем доходу та на пріоритетні витрати, такі як покращення інфраструктури країни, розвиток альтернативних джерел енергії та розбудови виробничого сектору США.
Дональд Трамп хоче зменшити податки вдвічі відповідно до “Закону про скорочення податків і створення робочих місць”
На сьогодні передвиборча програма Трампа в частині оподаткування, зосереджена в основному на просуванні та збереженні “Закону про скорочення податків і створення робочих місць” (Tax Cuts and Jobs Act (далі – TCJA)). Веб-сайт кандидата Трампа рекламує його успіх у запровадженні “історичного податкового скорочення та пільг для працьовитих американців”. Подані три бюджетні плани Трампа передбачають різноманітні зниження податкових ставок та інші положення щодо запровадження тимчасових пільг для приватних осіб та нерухомості, які можуть стати постійними.
Бюджетні пропозиції діючого президента не визначають його позицію щодо положень про підвищення корпоративного збору в TCJA, які наберуть чинність у найближчі декілька років. Так, основні зміни будуть стосуватися: витрат на дослідження ліків та їх розробку, подальші обмеження щодо вирахування частки у статутному капіталі та поступового припинення нарахування амортизаційних премій – усі ці зміни мають вступити у силу в 2022 році. Також заплановано підвищення оподаткування ставки на доходи від GILTI (Global Intangible Low Tax Income) – дохід, отримані іноземними філіями американських компаній від нематеріальних активів, таких як патенти, торгові марки та авторські права. Нарахування якої почнеться тільки з 2026 року.
Оскільки політична система США поділена на демократів і республіканців, жоден із кандидатів, не зможе виконати свої передвиборчі обіцянки без повної підтримки Конгресу. Республіканці лобіюють скорочення податків, тоді як демократи лобіюють їх збільшення. У такому випадку законодавцям залишиться посилатися на норми які можуть втратити чинність, як це було під час пандемії COVID-19, використовуючи податкову політику як відповідь на кризу.
Корпоративний податок
Чотири роки тому Трамп разом із Конгресом, який тоді був під контролем республіканців, прийняли TCJA та знизив ставку корпоративного податку, який вступив у силу в 2017 році. Зменшення ставки корпоративного податку з 35% до 21%, дало можливість компаніям відраховувати витрати на капітоловкладення та повернути додому свої іноземні прибутки. Закон був прийнятий без єдиного голосу демократів. Сьогодні, Трамп пропонує зменшити ставку корпоративного податку з 21% до 20%.
Байден стверджує, про занадто різке зниження податків. Він готовий підвищити ставку корпоративного податку до 28%, встановивши новий мінімальний корпоративний податок для американських компаній та підвищити податки на дохід іноземних транснаціональних компаній, що ведуть діяльність у США. Обидва кандидати заявляють, що підтримують податкові пільги, які будуть стимулювати американське виробництво.
Податок на дохід фізичних осіб
Трамп планує продовжити введення основної частини податкових пільг для фізичних осіб, які було прийнято у 2017 році, на період до 2025 року. Крім цього, це не розкриває для виборців всю податкову програму з якою балотується Трамп. У короткостроковій перспективі Трамп хоче щоб Конгрес “списав” усі податки із заробітних плат, які були відкладені цього року відповідно до акту виконавчої дії, який Дональд Трамп застосував у серпні для меншого утримання податків із зарплат громадян.
Байден прагне зберегти низьку податкову ставку, яку Трамп ухвалив у 2017 році для сімей, які заробляють менше 400 000 доларів на рік, включаючи стандартні відрахування та податковий кредит на дітей. Але є один виняток: він пропонує відновити обов’язок громадян США купляти медичні страховки. Проте Верховний суд у справі Техас проти США від 20 червня 2020 року своїм рішенням відніс медичну страховку до податкових зобов’язань, натомість Байден у своїй програмі заявляє, що оплата на медичне страхування буде стягуватися одноразово.
Висновок
Вибори у США відбудуться вже 3-го листопада. Попередні дебати між кандидатами, які відбулися 7 жовтня, та Віртуальні дебати, які відбувалися одночасно на прореспубліканських і продемоктратичних телеканалах 15 жовтня, не дали виборцям чіткої відповіді на питання, що стосуються змін у податковій політиці США, та підтвердження позицій кандидатів, які були заявлені раніше. Сподіваємося, що третій етап дебатів, який анонсували на 22 жовтня буде більш інформативним та надасть відповідь на питання, яке конкретне майбутнє бачать кандидати для податкової системи США.