Відмінності між Limited Liability Company та Corporation

Той, хто створює або купує підприємство малого бізнесу, повинен прийняти багато рішень. Ось три найважливіші.

• Ви бажаєте володіти бізнесом одноосібно або з кимось? Якщо підприємством володіє один власник, воно називається «індивідуальне володіння». Якщо існує більше одного власника, таке підприємство називається «партнерство». Також можна створити окрему юридичну особу для володіння бізнесом.
• Якщо Ви вирішите створити окрему компанію, чи слід Вам створювати «корпорацію» (Corporation) або «компанію з обмеженою відповідальністю» (Limited Liability Company, LLC)? Існують інші типи організацій, але частіше за все підприємства малого бізнесу створюються в формі Corporation або LLC.
• Як Ваша Corporation або LLC повинна оподатковуватися, як окрема організація або як наскрізна організація? (Детальніше про це нижче).

Кожна ситуація унікальна. Відповіді на ці питання залежать від багатьох факторів. Але ось деякі речі, які потрібно знати, перш ніж починати нову справу.

Навіщо комусь створювати Corporation або LLC?

Створення та управління Corporation або LLC виявиться дорожче і складніше, ніж власна справа. Так навіщо це робити? Основна причина – обмеження особистої відповідальності. Corporation або LLC існують окремо від своїх власників.

Corporation та LLC укладають свої власні контракти і угоди, можуть подавати позови, бути відповідачем у суді та відповідати за своїми боргами та зобов’язаннями. Якщо у підприємства є борги, кредитор може стягнути гроші з Corporation або LLC, а не з його акціонерів або учасників.

Як створюється Corporation або LLC?

Corporation або LLC створюються схожим чином. Ви заповнюєте документ, який називається установчим документом або організаційним документом, і подаєте його в державну реєстраційну організацію. 

В такому випадку Corporation або LLC повинні дотримуватися певних вимог законодавства штату реєстрації. Це означає, наприклад, що необхідно призначити і вести зареєстрованого агента, подавати річний звіт, оплачувати щорічний збір та подавати документи, якщо внесені певні суттєві зміни.

Corporation проти LLC - що краще?

Ви повинні пам’ятати дві речі. По-перше, Corporation або LLC не одне і те саме. Хоча вони мають деякі загальні характеристики, такі як надання обмеженої відповідальності, вони сильно відрізняються в інших аспектах.

По-друге, є багато факторів та міркувань, пов’язаних з прийняттям рішення, що краще для будь-якого конкретного бізнесу або його власника. Переваги одного з цих суб’єктів над іншим в одній ситуації, можна вважати недоліком в іншій ситуації. Як то кажуть, ось інформація для роздумів.

Переваги LLC перед Corporation

Вважається, що LLC має перед Corporation наступні переваги.

• LLC можуть управлятися більш неформально, ніж Corporation. Закони про корпорації вимагають наявності ради директорів, зборів, кворумів, ведення протоколів та інших управлінських «формальностей», які не вимагаються в законах про LLC.
• LLC мають велику гнучкість в ухваленні рішення про те, як розділити свої фінансові інтереси. LLC може розподіляти свій дохід кожному учаснику в рівній мірі, на основі їх капітальних вкладень або багатьма іншими способами. Corporation розподіляє свій дохід серед акціонерів на основі часток.
• LLC може бути наскрізною податковою організацією. Це означає, що прибуток LLC, на відміну від Corporation, оподатковується на рівні учасників, через подання індивідуальних податкових декларацій.

Переваги Corporation перед LLC

Переваги, які Corporation зазвичай має над LLC, наступні.

• Corporation більш престижні для ведення бізнесу перед банками, інвесторами, контрагентами.
• Можуть випускати акції, залучати зовнішній капітал.
• Легше отримати зовнішнє фінансування від венчурних капіталістів та фондів прямих інвестицій, а також провести первинне публічне розміщення акцій.

Як щодо оподаткування?

Одним з основних відмінностей між Corporation та LLC є спосіб оподаткування відповідно до Податкового кодексу.

Corporation

Corporationможе обкладатися податком для цілей федерального прибуткового податку одним з двох способів, як C-Corporation або S-Corporation.

Вона є окремою організацією, що обкладається податком, і сплачує прибутковий податок з підприємств так само, як приватна особа платить свій прибутковий податок. Крім того, якщо вона розподіляє свій дохід серед акціонерів, скажімо, шляхом оголошення дивідендів, акціонери платять прибутковий податок з цього розподілу. Це називається «подвійне оподаткування».

S-Corporation є наскрізною організацією. Це означає, що вона не платить корпоративні прибуткові податки. Її дохід передається акціонерам, які сплачують прибутковий податок з своєї частки в доходах корпорації через персональну податкову декларацію. S-Corporation недоступна для резидентів.

LLC

IRS встановлює правила за замовчуванням, за якими LLC є наскрізним об’єктом для цілей оподаткування. За замовчуванням прибуток LLC з одним учасником оподатковується як одноосібне володіння приватного підприємця. LLC з більш ніж одним учасником оподатковується як партнерство, але не на рівні компанії, а на рівні учасників через подання персональних податкових декларацій через Individual Income Tax.

Крім того, LLC може вибрати спосіб оподаткування як C-Corporation. Прибуток LLC буде підпадати під федеральне оподаткування за ставкою 21%. Дивіденди, розподілені учасникам, оподатковуються окремо на рівні учасників.

Нижче наведені основні відмінності між LLC та Corporation.

Для того щоб зрозуміти, яка форма бізнесу підходить у Вашому конкретному випадку, краще проконсультуватися з фахівцем з цих питанm.