Mon-Fri from 08:00 till 19:00 Kyiv
Generic selectors
Exact matches only
Search in title
Search in content
Search in posts
Search in pages
Generic selectors
Exact matches only
Search in title
Search in content
Search in posts
Search in pages
Generic selectors
Exact matches only
Search in title
Search in content
Search in posts
Search in pages
Only letter and space (from 2 till 30 characters)
Enter correct number, ex. +380777777777

Налогообложение компаний в Хорватии

Компания считается резидентом в Хорватии, она создана и контролируется и если управление ею проводится в Хорватии. Так же, иностранная компания может быть рассмотрена в качестве резидента, если ее деятельность проводится на территории Хорватии, и ее она попадает под описание ведения бизнеса через постоянное представительство.

Основой для налогообложения резидентных компаний является прибыль вне зависимости от места (страны) ее получения. Прибыль, полученная резидентными компаниями из-за рубежа, облагается по тем же правилам, что и прибыль, полученная в пределах страны. Нерезидентные компании облагаются налогами только на прибыль, полученную в пределах страны.

Налогооблагаемая прибыль — это разница между доходами и понесенными затратами, которые указываются в финансовых результатах в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета, и которые могут быть откорректированы для целей налогообложения.

Дивиденды не облагаются налогом на прибыль компаний, вместе с тем, с дивидендов удерживается налог у источника (кроме дивидендов, которые выплачиваются другой компании – резиденту Хорватии.

Прирост капитала включается в налогооблагаемую прибыль компании по стандартной ставке налога на прибыль компаний.

Компания может показывать убытки не дольше чем 5 лет подряд, при этом перенос убытков на предыдущий период запрещается.

Стандартная ставка налога на прибыль компаний составляет 18%, при этом компании, годовая прибыль которых не превышает 3 000 000 кун (около 402 500 Евро), облагаются налогом по ставке 12%.

Зачет оплаченного налога на прибыль возможен в сумме, которая не превышает соответственно, размер такого налога, который мог быть уплачен в Хорватии. Применить зачет возможно, если предоставить должное подтверждение оплаты налога в другой стране.

Налоговые льготы

В соответствии с Законом о содействии инвестициям, определенные компании имеют право на снижение ставки налога на прибыль компаний в размере 50 или 100 на период от 5-и до 10-и лет, в зависимости от размера предприятия, суммы инвестирования и количества ново-созданных рабочих мест. Видами деятельности, под которые можно получать льготы, например, являются: производство, развитие и инновационные технологии, поддержка бизнеса и дополнительные услуги в сфере обслуживания. Кто может претендовать на льготы:

Налог у источника

Дивиденды выплачиваемые нерезиденту подлежат налогообложению налогом у источника по ставке 12%, если ставка не снижена, или не применяются исключения, установленные положениями договоров об избежании двойного налогообложения, или попадают под положения Директивы ЕС о материнских и дочерних компаниях. Дивиденды выплачиваемые на компании, которые зарегистрированы в низконалоговых юрисдикциях будут облагаться налогом источника по ставке 20%.

Налогом у источника в размере 15% облагаются проценты и роялти, которые выплачиваются нерезиденту (не физическому лицу), если не применяются исключения, установленные положениями Договоров об избежании двойного налогообложения, или Директивы ЕС о процентах и роялти. По аналогии с дивидендами, проценты и роялти, выплачиваемые на компании, которые зарегистрированы в низконалоговых юрисдикциях будут облагаться налогом источника по ставке 20%.

Социальные выплаты состоят из отчислений на пенсии (оплачиваются работодателем, но удерживаются с доходов сотрудников) по ставке 20% от оклада до удержания налогов, и отчисления на медицинское страхование и в фонд занятости (обязательство начисления и оплаты лежит на компании) по ставке 17,2% от оклада до удержания налогов. Взносы в систему социального страхования с других доходов оплачиваются по сниженным ставкам в размере 10% – пенсионный фонд и 7,5% на медицинское страхование.

Правила трансфертного ценообразования со связанными лицами применяются как к сделкам внутри страны, так и международным транзакциям.

Правила тонкой капитализации. Часть процентов, которые выплачиваются по займам, предоставленным акционером/участником компании или предоставлены третьей стороной и гарантируются акционером/участником не подлежат вычету, если акционер/участник владеет долей в такой компании более 25% акций или правом голоса, а размер займа превышает в 4 раза стоимость доли акционера/участника в компании. Если займ, который попаает под правила тонкой капитализации, превышает пропорцию 4:1, размер процентов свыше, не вычитается.

Правила тонкой капитализации не применяются, если займы предоставляются банками или другими финансовыми учреждениями, вместе с тем, остается на грани вопрос, когда займ предоставляется банком или финучреждением, а поручителем выступает акционер/участник.

Налоговый период компании – это любой 12-ти месячный период в году, утвержденный налоговым органом.

Подача консолидированной отчетности не разрешается, каждая компания готовит отчетность по своей деятельности.

В Хорватии применяется режим самостоятельного начисления налогов. Налог уплачивается 12-ю равными ежемесячными платежами. Финансовая отчетность подается в течение 4-х месяцев с момента завершения финансового года компании.

В случае несвоевременной оплаты налогов, начисляются штрафы по ставке 6,54% годовых, и размер штрафа, таким образом составляет от 2 000,00 до 200 000,00 кун. Повторные нарушения имеют такие же результаты и размер штрафа может быть от 3 000,00 до 300 000,00 кун.

Налог на добавленную стоимость

Продажа товаров и предоставление услуг в Хорватии, как и приобретение товаров внутри ЕС и импорт облагаются НДС.

Стандартная ставка НДС составляет 25%, вместе с тем, к определенным товарам и услугам может применяться сниженная ставка 13% или 5%. Некоторые товары/услуги не подлежат начислению НДС.

Регистрация плательщика НДС является обязательной в случае, если годовой оборот компании превышает 300 000,00 кун (40 000 Евро) в год. Также, компания может зарегистрироваться плательщиком НДС добровольно до достижения оборота. Добровольная регистрация проводится на минимальный срок в 3 (три) года. Нерезиденты, которые проводят налогооблагаемую деятельность в Хорватии не обязаны регистрироваться в качестве плательщика НДС. Номер плательщика НДС, в этом случае, должен быть получен резидентами, которые проводят транзакции в пределах ЕС.

Подача отчетности по НДС, «Списки покупок по ЕС» и «Списки продаж по ЕС» подаются до 20 числа месяца, за предыдущий период отчетности. Оплата должна производится до конца месяца, следующего за отчетным периодом. Проценты по штрафам связанным с НДС налагаются по ставке 6,54% за год, и размер штрафа может составлять от 1,000 до 500,000 Кун.

Order service

with our specialists

Only letter and space (from 2 till 30 characters)
Only name@mail.com format accepted
Only letter, numbers and spaces (from 2 till 30 characters)
Any questions left?

Sign up for free consultation with our specialist

Only letter and space (from 2 till 30 characters)
Enter correct number, ex. +380777777777
News
#Banks #Offshore accounts #Payment systems
Латвийский надзор оштрафовал SEB Bank почти на 2 млн евро
Латвийский надзор оштрафовал SEB Bank почти на 2 млн евро Комиссия рынка финансов и капитала Латвии (КРФК) в минувшую пятницу оштрафовала SEB Bank на 1 793 824 евро за нарушения в области борьбы с легализацией преступно нажитых средств и недостатками в контроле за исполнением международных санкций. К примеру, в банке был обнаружен...
Main Aspects of Automatic Exchange of Financial Information under the CRS
Main Aspects of Automatic Exchange of Financial Information under the CRS In September 2017, a significant event for financial institutions around the world took place - the first automatic exchange of information for tax purposes in accordance with the CRS (Common Reporting Standard). The source of information exchange were banks, as well as other financial institutions (pension funds, investment and insurance companies, etc.). The second large group of countries is also joining the process of automatic information exchange in 2018. CRS provides for an annual...
Analysis of exchange of tax information and investment in exchange for citizenship, taking into account the first results of the discussion organized by the OECD
Analysis of exchange of tax information and investment in exchange for citizenship, taking into account the first results of the discussion organized by the OECD Back in the first quarter of 2018, namely on February 19, 2018, a draft of advisory document was published on the official website of the Organization for Economic Cooperation and Development (OECD), which called on all interested parties to join the discussion on the OECD strategy for combating the loopholes on using the Common Reporting Standard (CRS, Single standard of tax information exchange) in the “citizenship by the investment” (CBI - granting citizenship in exchange for...
OECD Has Published Comments Regarding Taxation of Offshore Indirect Transfers
OECD Has Published Comments Regarding Taxation of Offshore Indirect Transfers The Organization for Economic Cooperation and Development has published the comments that were received during the consultation on the draft of a new tool regarding the taxation of the so-called Offshore Indirect Transfers. We remind that the last ones constitute transactions for the sale of a legal entity located in one country and owning any immovable asset located in another country, by a non-resident of the country where the asset is located. The developed tool is part of the OECD program...