ПОСЛУГИ ДЛЯ КОНТРОЛЬОВАНИХ ІНОЗЕМНИХ КОМПАНІЙ
Аналіз структури на предмет потенційних КІК
Супровід декларування КІК
Консультування щодо звільнення КІК від оподаткування в Україні
Стратегії податкового планування в розрізі КІК
Оцінка ризиків у разі безподаткової ліквідації КІК
Аналіз ризиків у разі добровільного декларування (податкової амністії)
ВИМОГИ ЩОДО КІК В УКРАЇНІ
2022 рік
набуття чинності КІК
30 квітня 2023
строк подачі звітності з КІК
230 000 гривень
сума штрафу за неподачу звітності з КІК
ПРАВИЛА КІК В УКРАЇНІ
Контролюючі особи (фізичні та юридичні особи) зобов’язані подавати звітність з КІК, а також самостійно включати до свого загального оподатковуваного доходу частину скоригованого прибутку КІК пропорційно до своєї частки в компанії
ХТО МОЖЕ БУТИ ВИЗНАНИЙ КОНТРОЛЮЮЧОЮ ОСОБОЮ?Володіє часткою в іноземній юридичній особі у розмірі 50% і більше
Володіє часткою в іноземній юридичній особі у розмірі 25% і більше (з 2024 року – 10%), якщо спільно з іншими резидентами частка складає більше 50%
Здійснює фактичний контроль над іноземною юридичною особою
ОБОВ’ЯЗКИ КОНТРОЛЮЮЧИХ ОСІБ
ОБОВ’ЯЗКИ
СТРОКИ
ШТРАФИ
Включити прибуток КІК до свого загального оподатковуваного доходу
30 квітня
230 000 грн
Подати звітність з КІК разом з декларацією про майновий стан і доходи
30 квітня
230 000 грн
Сплатити податок на доходи КІК за відповідною ставкою
2 серпня
5-10% від суми податку
Повідомити про набуття або відчуження частки в іноземній компанії (статусу контролюючої особи)
Протягом 60 днів з дня такого набуття
690 000 грн
КОЛИ КОНТРОЛЮЮЧА ОСОБА ЗВІЛЬНЯЄТЬСЯ ВІД ОПОДАТКУВАННЯ ПРИБУТКУ КІК
1
Ви сплачуєте корпоративний податок з прибутку КІК за ефективною ставкою
2
Ваша КІК – активна компанія
3
Ваш дохід від усіх контрольованих компаній не перевищує 2 млн. євро
СТАВКИ ПОДАТКУ НА ПРИБУТОК КІК
Зверніть увагу, що оскільки прибуток КІК є базою для оподаткування податком на доходи фізичних осіб, він також підлягає оподаткуванню військовим збором за ставкою 1,5%.
18% на нерозподілений прибуток КІК
9% на розподілений у вигляді дивідендів прибуток КІК
5% на прибуток КІК у вигляді дивідендів від компанії – резидента України
ЩО РОБИТИ З КІК?
1
Декларувати КІК та сплачувати ПДФО з прибутку компанії.
2
Декларувати КІК та не сплачувати податки в Україні.
3
Визнати КІК податковим резидентом України та стати платником податку на прибуток підприємств.
4
Ліквідувати КІК в рамках безподаткової ліквідації.
5
Подати декларацію в рамках податкової амністії.
