Как иностранный гражданин, работающий в Румынии или планирующий начать там бизнес, важно понимать концепцию налогового резидентства и его влияние на ваш доход.
Налоговое резидентство относится к месту, где происходит налогообложение, в зависимости от физического региона, в котором генерируется доход. Если вы планируете заниматься какой-либо приносящей доход деятельностью в Румынии более 183 дней в году, вам следует подумать о том, чтобы заявить о своем налоговом резидентстве. По истечении этого периода вы должны задекларировать доход, полученный в Румынии, и уплатить соответствующие налоги.
Чтобы определить свой статус налогового резидента в Румынии, вы можете получить сертификат налогового резидента, выданный румынским налоговым органом (ANAF). Этот сертификат удостоверяет фискальное резидентство физического лица или компании в определенной стране. Любой субъект, который занимается экономической деятельностью в Румынии более 183 дней, должен получить этот сертификат, чтобы избежать двойного налогообложения. С этим сертификатом вы можете избежать двойного налогообложения вашего дохода, поскольку многие страны заключили соглашения об избежании двойного налогообложения с Румынией. Если вы находитесь за пределами Румынии более 183 дней в году, вы должны заполнить форму для установления налогового резидентства (как физическое лицо) при отъезде из Румынии.
Чтобы подать заявку на получение сертификата налогового резидента, вам необходимо заполнить анкету и отправить ее в ANAF. Вы можете подать заявку либо через свою учетную запись SPV, либо напрямую в местное отделение ANAF.
Необходимые документы включают:
- копию вашего удостоверения личности,
- документ о постоянном проживании или вид на жительство,
- документы, подтверждающие, что вы проживаете в Румынии (ваша собственность или договор аренды),
- документ, выданный вашей страной, подтверждающий, что вы освобождены от налогов.
После того, как вы подадите заявку, ANAF, среди прочего, рассмотрит ваши связи с Румынией. Если вы соответствуете всем требованиям, ANAF выдаст сертификат налогового резидента.
В зависимости от вашего статуса налогового резидента вы можете облагаться налогом в Румынии по-разному. Граждане Румынии, проживающие в Румынии, считаются румынскими налоговыми резидентами и облагаются налогом на свой доход во всем мире, за исключением дохода от заработной платы, полученного из-за границы за работу, выполняемую за границей, которая не облагается налогом. Румынские граждане, постоянно проживающие в Румынии, которые подтверждают статус налогового резидента в государстве, не имеющем соглашения об избежании двойного налогообложения с Румынией, продолжают облагаться налогом в Румынии на свой мировой доход за календарный год, в котором происходит смена места жительства, а также на ближайшие три календарных года. Румынские граждане, не проживающие в Румынии, и иностранные лица, независимо от их постоянного места жительства, облагаются налогом в Румынии только на доход, полученный в Румынии, до момента, когда они станут румынскими налоговыми резидентами, облагаемыми налогом на их доход во всем мире, в случае необходимости. Физические лица-нерезиденты облагаются налогом на свой доход во всем мире, начиная с даты, когда они становятся налоговыми резидентами Румынии.
Ставка подоходного налога с физических лиц в Румынии представляет собой фиксированную ставку в размере 10% с некоторыми исключениями из этого правила, такими как ставка налога на дивиденды, доход от передачи недвижимого имущества и доход от азартных игр, которые зависят от уровня дохода.
В заключение, чтобы определить свой статус налогового резидента в Румынии, вы должны получить сертификат налогового резидента, выданный ANAF. В зависимости от вашего статуса налогового резидента, ваши доходы могут облагаться налогом по разным ставкам в Румынии.